Exigences fiscales pour les entreprises à New York pour les LLC : guide des taxes d’État, fédérales et de vente

Créer une LLC à New York n’est que la première étape. Une fois votre entreprise constituée, vous devez encore comprendre quelles taxes s’appliquent, comment New York classe votre société et quelles sont les échéances de déclaration les plus importantes.

Pour de nombreux propriétaires, le portrait fiscal est plus simple qu’il n’y paraît au premier abord. Une LLC de New York est généralement traitée comme une entité intermédiaire sur le plan fiscal, ce qui signifie que l’entreprise elle-même ne paie souvent pas l’impôt sur le revenu de la même façon qu’une société de type C. Cela ne veut toutefois pas dire que l’entreprise est exempte d’impôt. Selon la manière dont la LLC est imposée, ce qu’elle vend, si elle a des employés et l’endroit où elle exerce ses activités, plusieurs obligations fiscales fédérales et étatiques peuvent s’appliquer.

Ce guide présente les principales exigences fiscales de New York pour les propriétaires de LLC et explique comment demeurer conforme dès le premier jour.

Les principales taxes auxquelles les LLC de New York peuvent être assujetties

Une LLC de New York peut devoir composer avec :

• l’impôt fédéral sur le revenu
• l’impôt fédéral sur le travail indépendant
• l’impôt sur le revenu des particuliers de l’État de New York au niveau des propriétaires
• la taxe de vente de l’État de New York
• la taxe d’utilisation de l’État de New York
• les frais de dépôt annuel de la LLC de New York
• les taxes sur la paie si la LLC a des employés
• le Pass-Through Entity Tax de New York, si l’entreprise y est admissible et choisit cette option
• l’impôt de franchise des sociétés de New York si la LLC choisit un traitement fiscal de société

La combinaison exacte dépend de la façon dont la LLC est imposée aux fins fédérales et à New York.

Comment New York impose une LLC

New York suit généralement la classification fiscale fédérale d’une LLC.

Cela signifie que :

• Une LLC imposée comme une société de personnes est traitée comme une société de personnes aux fins fiscales de New York.
• Une LLC à membre unique qui est ignorée aux fins fiscales fédérales est habituellement aussi traitée comme ignorée aux fins fiscales de New York.
• Une LLC imposée comme une société, y compris une LLC qui choisit le statut de société S, est traitée comme une société aux fins fiscales de New York.

Cette classification est importante parce qu’elle détermine qui déclare le revenu, quels formulaires doivent être produits et si la LLC doit payer des frais de dépôt d’État ou l’impôt de franchise des sociétés.

Taxes fédérales pour les propriétaires de LLC de New York

Même si une LLC est souvent une entité intermédiaire, le propriétaire conserve des responsabilités fiscales fédérales.

Impôt fédéral sur le revenu

Les propriétaires déclarent habituellement les profits d’entreprise dans leur déclaration fédérale personnelle si la LLC est traitée comme une entreprise individuelle ou une société de personnes. Ces profits sont imposés au niveau du propriétaire, et non au niveau de la LLC.

Impôt sur le travail indépendant

Si vous travaillez activement dans l’entreprise et recevez des profits transmis, vous pourriez devoir payer l’impôt sur le travail indépendant. L’IRS indique que le taux de cet impôt est de 15,3 %, ce qui comprend la Sécurité sociale et Medicare.

Cet impôt ne s’applique pas de la même façon à chaque dollar pour chaque contribuable, mais il s’agit d’un coût important que plusieurs nouveaux propriétaires de LLC négligent.

Versements d’impôt estimatifs

Si les revenus de votre LLC ne sont pas suffisamment retenus à la source, vous pourriez devoir effectuer des versements trimestriels d’impôt estimatif à l’IRS et possiblement à l’État de New York également. C’est fréquent pour les propriétaires qui ne reçoivent pas de paie régulière d’un autre employeur.

Impôt sur le revenu de l’État de New York pour les propriétaires de LLC

Pour les LLC à transmission de revenu, le revenu de New York est généralement transféré aux déclarations personnelles des propriétaires. La LLC ne paie peut-être pas directement l’impôt sur le revenu, mais les propriétaires doivent tout de même payer l’impôt sur le revenu des particuliers de l’État de New York sur leur part des profits d’entreprise.

C’est particulièrement important pour les LLC avec plusieurs membres, car la déclaration de chaque membre peut refléter une répartition différente du revenu, des pertes ou des crédits.

Si la LLC a une obligation de production à New York en tant que société de personnes ou entité ignorée avec un revenu provenant de New York, l’entreprise peut aussi avoir des obligations de déclaration même lorsque l’impôt sur le revenu est payé par les propriétaires.

Frais de dépôt annuel de la LLC de New York

De nombreuses LLC et LLP ayant un revenu provenant de New York doivent produire le formulaire IT-204-LL et payer des frais de dépôt annuels.

Les frais dépendent du revenu brut provenant de New York de la LLC au cours de l’année d’imposition précédente. Selon les directives actuelles de New York, l’échelle des frais est la suivante :

Revenu brut provenant de New York	Frais de dépôt
De 0 $ à 100 000 $	25 $
Plus de 100 000 $ à 250 000 $	50 $
Plus de 250 000 $ à 500 000 $	175 $
Plus de 500 000 $ à 1 000 000 $	500 $
Plus de 1 000 000 $ à 5 000 000 $	1 500 $
Plus de 5 000 000 $ à 25 000 000 $	3 000 $
Plus de 25 000 000 $	4 500 $

Si la LLC est une entité ignorée et qu’elle a un revenu provenant de New York, les frais de dépôt sont généralement de 25 $.

Deux points pratiques sont importants ici :

• Les frais sont fondés sur le revenu brut provenant de New York, et non seulement sur le bénéfice net.
• Il n’y a pas de prolongation du délai pour payer les frais liés au formulaire IT-204-LL.

Pour de nombreuses LLC de New York, il s’agit de l’une des obligations récurrentes les plus souvent oubliées.

Exigences relatives à la taxe de vente de New York

Si votre LLC vend des biens personnels corporels taxables ou des services taxables à New York, vous devez généralement vous inscrire comme vendeur aux fins de la taxe de vente avant de commencer vos activités.

Ce que couvre la taxe de vente

La taxe de vente de New York peut s’appliquer à de nombreux biens physiques et à certains services taxables. Le taux d’État est de 4 %, et les administrations locales peuvent ajouter leurs propres taux, ce qui fait varier le taux total selon l’emplacement.

Certaines ventes dans la région de New York peuvent aussi être soumises à des règles fiscales supplémentaires, donc l’emplacement compte.

Quand s’inscrire

Si votre LLC effectue des ventes taxables, n’attendez pas la période des impôts pour vous inscrire. L’inscription à la taxe de vente devrait être faite avant de commencer à percevoir la taxe auprès des clients.

Ce que la LLC doit faire

Une fois inscrite, votre LLC doit généralement :

• percevoir la taxe de vente d’État et locale appropriée
• conserver des registres exacts des ventes taxables et exonérées
• produire les déclarations de taxe de vente à temps
• remettre à l’État de New York la taxe perçue

Taxe d’utilisation de New York

La taxe d’utilisation est le pendant de la taxe de vente.

Si votre LLC achète des biens ou des services taxables à l’extérieur de New York et les utilise à New York, la taxe d’utilisation peut s’appliquer même si aucune taxe de vente n’a été facturée au moment de l’achat.

Cela se produit souvent lorsqu’une entreprise achète de l’équipement, du mobilier ou d’autres articles taxables auprès d’un vendeur hors de l’État. Le traitement fiscal peut être facile à manquer, d’où l’importance de bien tenir ses registres.

Taxes sur la paie si votre LLC embauche des employés

Dès que votre LLC embauche des travailleurs, les obligations liées aux taxes sur la paie peuvent rapidement modifier le dossier de conformité.

Un employeur peut devoir gérer :

• la retenue d’impôt fédéral sur la paie
• les cotisations à la Sécurité sociale et à Medicare
• la taxe fédérale d’assurance chômage
• la retenue d’impôt de l’État de New York
• les cotisations à l’assurance-emploi de l’État de New York
• la classification des travailleurs et les exigences de déclaration des salaires

Si vous prévoyez verser des salaires, il est important de configurer la paie correctement avant l’émission du premier chèque.

Le Pass-Through Entity Tax de New York peut aider certaines LLC

New York offre un choix de Pass-Through Entity Tax pour les sociétés de personnes et les sociétés S admissibles, y compris de nombreuses LLC classées de cette façon.

Ce choix peut être utile pour certains propriétaires, car il peut déplacer une partie du fardeau fiscal au niveau de l’entité et créer un crédit d’impôt provincial pour les propriétaires, selon les faits.

Ce n’est pas la bonne option pour toutes les entreprises, mais cela vaut la peine de l’évaluer si votre LLC a des revenus imposables importants à New York et plusieurs propriétaires, ou si certains propriétaires sont touchés par la limite fédérale de déduction du SALT.

Comme les règles sont techniques, c’est un domaine où un CPA ou un conseiller fiscal est particulièrement utile.

Quand une LLC de New York peut payer l’impôt de franchise des sociétés

Une LLC de New York n’est pas automatiquement assujettie à l’impôt de franchise des sociétés.

Cependant, si la LLC choisit d’être imposée comme une société aux fins fédérales, New York suit généralement cette classification. Dans ce cas, l’entreprise peut devoir produire des déclarations d’impôt des sociétés de New York et payer l’impôt de franchise des sociétés selon les règles applicables.

Cela peut aussi s’appliquer si la LLC choisit le traitement fiscal d’une société S, puisque New York traite ces entités comme des sociétés aux fins fiscales même si le revenu continue de circuler différemment.

Délais fiscaux et habitudes de conformité qui comptent

Manquer une échéance de production ou d’inscription peut entraîner des pénalités, des intérêts et du stress inutile. Un système de conformité simple suffit généralement pour la plupart des petites LLC.

Utilisez cette liste de vérification :

• Confirmer comment la LLC est classée aux fins fiscales fédérales et de New York
• S’inscrire à la taxe de vente avant d’effectuer des ventes taxables
• Suivre attentivement tous les revenus et dépenses provenant de New York
• Mettre de côté de l’argent pour les impôts estimatifs fédéraux et d’État
• Produire la déclaration annuelle des frais de LLC si cela est requis
• Mettre en place la paie avant d’embaucher des employés
• Vérifier si un choix PTET est pertinent
• Conserver les reçus, les factures et les dossiers fiscaux bien organisés tout au long de l’année

Exemple pratique

Supposons que vous créez une LLC de New York qui vend des services de consultation en ligne et n’a pas d’employés.

Si l’entreprise est imposée comme une société de personnes ou une entité ignorée, les propriétaires déclareront probablement les revenus d’entreprise dans leurs déclarations personnelles. Si la LLC vend aussi un produit taxable ou un service taxable, une inscription à la taxe de vente peut être requise. Si l’entreprise génère un revenu provenant de New York, les frais de dépôt annuels peuvent s’appliquer.

Supposons maintenant que la même LLC embauche plus tard du personnel et choisit le traitement fiscal d’une société S.

À ce moment-là, les responsabilités liées aux taxes sur la paie et les exigences de production des sociétés peuvent aussi s’ajouter. La structure juridique de l’entreprise n’a pas changé, mais ses obligations fiscales sont devenues plus complexes.

C’est pourquoi la planification fiscale devrait commencer tôt, et non après la fin de la première année.

Principaux points à retenir pour les propriétaires de LLC de New York

La conformité fiscale d’une LLC de New York est gérable lorsque vous savez quelles règles s’appliquent :

• Les LLC à transmission de revenu transfèrent généralement l’impôt sur le revenu au niveau du propriétaire
• L’inscription à la taxe de vente est requise avant de percevoir la taxe sur les ventes taxables
• Les frais de dépôt annuels de la LLC peuvent s’appliquer s’il existe un revenu provenant de New York
• Les employeurs doivent gérer correctement les taxes sur la paie
• Certaines LLC peuvent bénéficier du PTET, alors que d’autres ne devraient pas faire ce choix
• Les LLC imposées comme des sociétés sont assujetties à un régime de déclaration différent

Si vous démarrez une LLC de New York, la meilleure prochaine étape consiste à cartographier vos obligations fiscales avant le lancement de vos activités. Cela vous aide à éviter les inscriptions oubliées, les factures fiscales inattendues et les pénalités pour production tardive.

Zenind aide les fondateurs à créer et à gérer leurs LLC en gardant la conformité à l’esprit, afin que les responsabilités fiscales et de production soient plus faciles à suivre dès le départ.