Belastingvereisten voor New York LLC's: Gids voor staats-, federale en omzetbelasting

Het oprichten van een LLC in New York is pas de eerste stap. Zodra je bedrijf is gevormd, moet je nog steeds begrijpen welke belastingen van toepassing zijn, hoe New York je onderneming classificeert en welke indieningsdeadlines het belangrijkst zijn.

Voor veel eigenaren is het belastingplaatje eenvoudiger dan het in eerste instantie lijkt. Een New York LLC wordt voor belastingdoeleinden meestal behandeld als een pass-through-entity, wat betekent dat het bedrijf zelf vaak niet op dezelfde manier inkomstenbelasting betaalt als een C corporation. Maar dat betekent niet dat de onderneming belastingvrij is. Afhankelijk van hoe de LLC wordt belast, wat zij verkoopt, of zij werknemers heeft en waar zij actief is, kunnen verschillende staats- en federale belastingverplichtingen gelden.

Deze gids zet de belangrijkste belastingvereisten voor New York LLC-eigenaren uiteen en legt uit hoe je vanaf dag één compliant blijft.

De belangrijkste belastingen waarmee New York LLC's te maken kunnen krijgen

Een New York LLC kan te maken krijgen met:

• Federale inkomstenbelasting
• Federale belasting voor zelfstandigen
• Persoonlijke inkomstenbelasting van de staat New York op eigenaarsniveau
• Omzetbelasting van de staat New York
• Gebruiksbelasting van de staat New York
• Jaarlijkse indieningsvergoeding voor een New York LLC
• Loonheffingen als de LLC werknemers heeft
• New York Pass-Through Entity Tax, indien in aanmerking komend en gekozen
• New York corporate franchise tax als de LLC kiest voor fiscale behandeling als vennootschap

De exacte combinatie hangt af van hoe de LLC voor federale en New Yorkse belastingdoeleinden wordt belast.

Hoe New York een LLC belast

New York volgt in het algemeen de federale fiscale classificatie van een LLC.

Dat betekent:

• Een LLC die als partnership wordt belast, wordt voor New Yorkse belastingdoeleinden ook als partnership behandeld.
• Een single-member LLC die voor federale belastingdoeleinden wordt genegeerd, wordt meestal ook voor New Yorkse belastingdoeleinden als genegeerd behandeld.
• Een LLC die als corporation wordt belast, inclusief een LLC die kiest voor S corporation-status, wordt voor New Yorkse belastingdoeleinden als corporation behandeld.

Deze classificatie is belangrijk omdat zij bepaalt wie het inkomen rapporteert, welke formulieren worden ingediend en of de LLC een staatsvergoeding of corporate franchise tax verschuldigd is.

Federale belastingen voor eigenaren van een New York LLC

Hoewel een LLC vaak een pass-through-entity is, blijft de eigenaar federale belastingverplichtingen houden.

Federale inkomstenbelasting

Eigenaren geven bedrijfswinsten meestal op in hun persoonlijke federale aangifte als de LLC wordt behandeld als een eenmanszaak of partnership. Die winsten worden op eigenaarsniveau belast, niet op LLC-niveau.

Belasting voor zelfstandigen

Als je actief in het bedrijf werkt en pass-through-winsten ontvangt, kun je zelfbelasting verschuldigd zijn. De IRS geeft aan dat het tarief voor self-employment tax 15,3% is, inclusief Social Security en Medicare.

Die belasting geldt niet voor elk bedrag op dezelfde manier voor elke belastingplichtige, maar het is een belangrijke kostenpost die veel nieuwe LLC-eigenaren over het hoofd zien.

Voorlopige belastingbetalingen

Als je LLC-inkomen niet onderhevig is aan voldoende inhouding, moet je mogelijk elk kwartaal voorlopige belastingbetalingen doen aan de IRS en mogelijk ook aan de staat New York. Dit is gebruikelijk voor eigenaren die geen regulier salaris van een andere werkgever ontvangen.

Inkomstenbelasting van de staat New York voor LLC-eigenaren

Bij pass-through LLC's stroomt het inkomen in New York meestal door naar de persoonlijke aangiften van de eigenaren. De LLC betaalt mogelijk niet rechtstreeks inkomstenbelasting, maar de eigenaren zijn nog steeds New York State personal income tax verschuldigd over hun aandeel in de bedrijfswinsten.

Dit is vooral belangrijk voor LLC's met meerdere leden, omdat de aangifte van elk lid een andere verdeling van inkomen, verlies of kredietposten kan weerspiegelen.

Als de LLC een New Yorkse indieningsverplichting heeft als partnership of als genegeerde entiteit met New York-broninkomen, kan het bedrijf ook indieningsverplichtingen hebben, zelfs wanneer de inkomstenbelasting door de eigenaren wordt betaald.

Jaarlijkse indieningsvergoeding voor een New York LLC

Veel LLC's en LLP's met New York-broninkomen moeten Form IT-204-LL indienen en een jaarlijkse indieningsvergoeding betalen.

De vergoeding hangt af van de New York-source gross income van de LLC uit het voorgaande belastingjaar. Op basis van de huidige richtlijnen van New York is het vergoedingsschema:

New York-source gross income	Indieningsvergoeding
$0 tot $100.000	$25
Meer dan $100.000 tot $250.000	$50
Meer dan $250.000 tot $500.000	$175
Meer dan $500.000 tot $1.000.000	$500
Meer dan $1.000.000 tot $5.000.000	$1.500
Meer dan $5.000.000 tot $25.000.000	$3.000
Meer dan $25.000.000	$4.500

Als de LLC een genegeerde entiteit is en New York-broninkomen heeft, bedraagt de indieningsvergoeding doorgaans $25.

Twee praktische punten zijn hier belangrijk:

• De vergoeding is gebaseerd op New York-source gross income, niet alleen op nettowinst.
• Er is geen verlenging van de termijn voor het betalen van de IT-204-LL-vergoeding.

Voor veel New York LLC's is dit een van de meest over het hoofd geziene terugkerende verplichtingen.

Vereisten voor omzetbelasting in New York

Als je LLC belastbare materiële goederen of belastbare diensten in New York verkoopt, moet je je doorgaans registreren als omzetbelastingverkoper voordat je met de onderneming begint.

Waar omzetbelasting op van toepassing is

De omzetbelasting van New York kan van toepassing zijn op veel fysieke goederen en bepaalde belastbare diensten. Het staatspercentage voor omzetbelasting is 4%, en lokale jurisdicties kunnen hun eigen percentages toevoegen, waardoor het totale tarief per locatie verschilt.

Sommige verkopen in de omgeving van New York City kunnen ook onder aanvullende belastingregels vallen, dus de locatie is belangrijk.

Wanneer registreren

Als je LLC belastbare verkopen doet, wacht dan niet tot het belastingseizoen om je te registreren. De registratie voor omzetbelasting moet gebeuren voordat je belasting van klanten gaat innen.

Wat de LLC moet doen

Zodra je bent geregistreerd, moet je LLC doorgaans:

• De juiste staats- en lokale omzetbelasting innen
• Nauwkeurige administratie bijhouden van belastbare en vrijgestelde verkopen
• Omzetbelastingaangiften op tijd indienen
• De geïnde belasting afdragen aan de staat New York

Gebruiksbelasting in New York

Gebruiksbelasting is de tegenhanger van omzetbelasting.

Als je LLC belastbare goederen of diensten buiten New York koopt en deze in New York gebruikt, kan gebruiksbelasting van toepassing zijn, zelfs als er op het moment van aankoop geen omzetbelasting in rekening is gebracht.

Dit komt vaak voor wanneer een bedrijf apparatuur, meubels of andere belastbare artikelen koopt van een verkoper buiten de staat. De fiscale behandeling is dan makkelijk te missen, en daarom is een goede administratie belangrijk.

Loonheffingen als je LLC werknemers in dienst neemt

Zodra je LLC werknemers in dienst neemt, kunnen de loonheffingsverplichtingen de compliance-situatie snel complexer maken.

Een werkgever kan te maken krijgen met:

• Federale inhouding van loonbelasting
• Social Security- en Medicare-belastingen
• Federale werkloosheidsbelasting
• Inhouding van de staat New York
• Werkloosheidsverzekeringsbijdragen in de staat New York
• Vereisten voor arbeidsclassificatie en loonrapportage

Als je van plan bent lonen uit te betalen, is het belangrijk om de salarisadministratie correct in te richten voordat het eerste loon wordt uitbetaald.

New York Pass-Through Entity Tax kan voor sommige LLC's voordelig zijn

New York biedt een Pass-Through Entity Tax-keuze voor in aanmerking komende partnerships en S corporations, waaronder veel LLC's die zo zijn geclassificeerd.

Deze keuze kan voor sommige eigenaren nuttig zijn omdat zij een deel van de belastingdruk op entiteitsniveau kan verschuiven en, afhankelijk van de omstandigheden, een staatsbelastingkrediet voor eigenaren kan creëren.

Het is niet geschikt voor elk bedrijf, maar het is de moeite waard om te beoordelen als je LLC aanzienlijke New Yorkse belastbare inkomsten heeft en meerdere eigenaren, of eigenaren die worden geraakt door de federale SALT-aftrekbeperking.

Omdat de regels technisch zijn, is dit een gebied waar een CPA of belastingadviseur bijzonder waardevol is.

Wanneer een New York LLC corporate franchise tax kan betalen

Een New York LLC is niet automatisch onderworpen aan corporate franchise tax.

Als de LLC er echter voor kiest om voor federale doeleinden als corporation te worden belast, volgt New York die classificatie doorgaans. In dat geval moet het bedrijf mogelijk New Yorkse vennootschapsbelastingaangiften indienen en corporate franchise tax betalen volgens de toepasselijke regels.

Dit kan ook gelden als de LLC kiest voor S corporation-behandeling, omdat New York dergelijke entiteiten voor belastingdoeleinden als corporations behandelt, ook al stroomt het inkomen op andere manieren door.

Belastingdeadlines en nalevingsgewoonten die belangrijk zijn

Het missen van een indienings- of registratiedeadline kan leiden tot boetes, rente en onnodige stress. Voor de meeste kleine LLC's is een eenvoudig compliance-systeem meestal voldoende.

Gebruik deze checklist:

• Controleer hoe de LLC is geclassificeerd voor federale en New Yorkse belastingdoeleinden
• Registreer je voor omzetbelasting voordat je belastbare verkopen doet
• Houd alle New York-broninkomsten en -uitgaven zorgvuldig bij
• Zet geld opzij voor federale en staatselijke voorlopige belastingbetalingen
• Dien de jaarlijkse aangifte voor de LLC-vergoeding in als dat vereist is
• Richt de salarisadministratie in voordat je werknemers aanneemt
• Beoordeel of een PTET-keuze logisch is
• Houd bonnetjes, facturen en belastinggegevens het hele jaar door georganiseerd

Een praktisch voorbeeld

Stel dat je een New York LLC opricht die online adviesdiensten verkoopt en geen werknemers heeft.

Als het bedrijf wordt belast als partnership of genegeerde entiteit, zullen de eigenaren de bedrijfsinkomsten waarschijnlijk op hun persoonlijke belastingaangiften rapporteren. Als de LLC ook een belastbaar product of belastbare dienst verkoopt, kan registratie voor omzetbelasting vereist zijn. Als het bedrijf New York-broninkomen verdient, kan de jaarlijkse indieningsvergoeding van toepassing zijn.

Stel nu dat dezelfde LLC later personeel aanneemt en kiest voor S corporation-belastingbehandeling.

Op dat moment kunnen ook verplichtingen rond loonheffingen en vennootschapsaangiften van toepassing worden. De juridische vorm van het bedrijf is niet veranderd, maar de belastingverplichtingen zijn wel complexer geworden.

Daarom moet belastingplanning vroeg plaatsvinden, niet pas nadat het eerste jaar voorbij is.

Belangrijkste conclusies voor eigenaren van een New York LLC

Belastingnaleving voor een New York LLC is beheersbaar wanneer je weet welke regels van toepassing zijn:

• Pass-through LLC's verschuiven inkomstenbelasting meestal naar eigenaarsniveau
• Registratie voor omzetbelasting is vereist voordat je belasting int op belastbare verkopen
• De jaarlijkse indieningsvergoeding voor de LLC kan van toepassing zijn als er New York-broninkomen is
• Werkgevers moeten loonheffingen correct afhandelen
• Sommige LLC's kunnen profiteren van PTET, terwijl andere die keuze beter niet maken
• LLC's die als corporation worden belast, vallen onder een ander indieningsregime

Als je een New York LLC start, is de beste volgende stap om je belastingverplichtingen in kaart te brengen voordat je van start gaat. Dat helpt je om gemiste registraties, verrassende belastingaanslagen en te late indieningen te voorkomen.

Zenind helpt oprichters bij het oprichten en beheren van hun LLC's met oog voor compliance, zodat belasting- en indieningsverplichtingen vanaf het begin eenvoudiger te volgen zijn.