متطلبات الضرائب على الأعمال في نيويورك لشركات LLC: دليل الضرائب على مستوى الولاية والضرائب الفيدرالية وضريبة المبيعات

إن تأسيس شركة LLC في نيويورك ليس إلا الخطوة الأولى. فبعد تأسيس النشاط، لا يزال عليك أن تفهم الضرائب التي تنطبق عليك، وكيف تصنف نيويورك شركتك، وما هي المواعيد النهائية الأهم للإيداع.

بالنسبة إلى كثير من المالكين، تكون الصورة الضريبية أبسط مما تبدو عليه في البداية. فغالبًا ما تُعامل شركة LLC في نيويورك ككيان تمريري لأغراض الضرائب، وهذا يعني أن الشركة نفسها لا تدفع عادةً ضريبة الدخل بالطريقة نفسها التي تدفعها شركة C corporation. لكن هذا لا يعني أن الشركة معفاة من الضرائب. فبحسب كيفية خضوع LLC للضريبة، وما تبيعه، وما إذا كان لديها موظفون، وأين تمارس نشاطها، قد تنطبق عليها عدة التزامات ضريبية على مستوى الولاية وعلى المستوى الفيدرالي.

يشرح هذا الدليل متطلبات الضرائب الرئيسية لأصحاب شركات LLC في نيويورك، ويوضح كيفية الالتزام بها منذ اليوم الأول.

الضرائب الرئيسية التي قد تواجهها شركات LLC في نيويورك

قد تحتاج شركة LLC في نيويورك إلى التعامل مع ما يلي:

• ضريبة الدخل الفيدرالية
• ضريبة العمل الذاتي الفيدرالية
• ضريبة الدخل الشخصي في ولاية نيويورك على مستوى المالك
• ضريبة المبيعات في ولاية نيويورك
• ضريبة الاستخدام في ولاية نيويورك
• رسوم الإيداع السنوية لشركة LLC في نيويورك
• ضرائب الرواتب إذا كانت لدى LLC موظفون
• ضريبة الكيان المار في نيويورك، إذا كانت مؤهلة وتم اختيارها
• ضريبة الامتياز للشركات في نيويورك إذا اختارت LLC المعاملة الضريبية كشركة

ويعتمد المزيج الدقيق على كيفية خضوع LLC للضريبة لأغراض الضرائب الفيدرالية وضرائب نيويورك.

كيف تفرض نيويورك الضرائب على LLC

تتبع نيويورك عمومًا التصنيف الفيدرالي لضريبة الدخل الخاص بـ LLC.

وهذا يعني ما يلي:

• تُعامل LLC الخاضعة للضريبة بصفتها شراكة على أنها شراكة لأغراض الضرائب في نيويورك.
• تُعامل LLC ذات العضو الواحد التي تُعد كيانًا متجاهلًا لأغراض الضرائب الفيدرالية عادةً على أنها كيان متجاهل لأغراض ضرائب نيويورك أيضًا.
• تُعامل LLC الخاضعة للضريبة بصفتها شركة، بما في ذلك LLC التي تختار صفة S corporation، على أنها شركة لأغراض الضرائب في نيويورك.

يُعد هذا التصنيف مهمًا لأنه يحدد من الذي يبلّغ عن الدخل، وأي النماذج يجب تقديمها، وما إذا كانت LLC تدين برسوم إيداع على مستوى الولاية أو بضريبة امتياز الشركات.

الضرائب الفيدرالية على أصحاب شركات LLC في نيويورك

حتى وإن كانت LLC كيانًا تمريريًا في الغالب، فإن المالك لا يزال يتحمل مسؤوليات ضريبية فيدرالية.

ضريبة الدخل الفيدرالية

عادةً ما يصرح المالكون عن أرباح النشاط التجاري في الإقرار الفيدرالي الشخصي إذا كانت LLC تُعامل كمنشأة فردية أو كشراكة. وتُفرض الضريبة على تلك الأرباح على مستوى المالك، وليس على مستوى LLC.

ضريبة العمل الذاتي

إذا كنت تعمل فعليًا في النشاط التجاري وتستلم أرباحًا تمريرية، فقد تكون ملزمًا بدفع ضريبة العمل الذاتي. وتشير مصلحة الضرائب الأمريكية إلى أن معدل ضريبة العمل الذاتي هو 15.3%، ويشمل الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية.

لا تنطبق هذه الضريبة بالطريقة نفسها على كل دولار لدى كل دافع ضرائب، لكنها تكلفة أساسية يغفل عنها كثير من أصحاب LLC الجدد.

دفعات الضرائب المقدرة

إذا لم يكن دخل LLC خاضعًا لحجز ضريبي كافٍ، فقد تحتاج إلى سداد دفعات ضريبية مقدرة ربع سنوية إلى مصلحة الضرائب الأمريكية وربما إلى ولاية نيويورك أيضًا. وهذا أمر شائع لدى المالكين الذين لا يتقاضون راتبًا منتظمًا من صاحب عمل آخر.

ضريبة الدخل في ولاية نيويورك على أصحاب LLC

في شركات LLC المارّة ضريبيًا، ينتقل دخل نيويورك عادةً إلى الإقرارات الشخصية للمالكين. وقد لا تدفع LLC ضريبة دخل مباشرة، لكن المالكين لا يزالون يدينون بضريبة الدخل الشخصي في ولاية نيويورك على حصتهم من أرباح النشاط التجاري.

ويكتسب هذا أهمية خاصة لدى شركات LLC متعددة الأعضاء، لأن إقرار كل عضو قد يعكس تخصيصًا مختلفًا للدخل أو الخسارة أو بنود الائتمان.

إذا كانت LLC ملزمة بتقديم إقرار في نيويورك بصفتها شراكة أو كيانًا متجاهلًا لديه دخل مصدره نيويورك، فقد تكون على الشركة أيضًا التزامات تقديم حتى عندما تكون ضريبة الدخل مدفوعة من قبل المالكين.

رسوم الإيداع السنوية لشركة LLC في نيويورك

يتعين على كثير من شركات LLC والشراكات ذات المسؤولية المحدودة LLP التي لديها دخل مصدره نيويورك تقديم النموذج IT-204-LL ودفع رسوم إيداع سنوية.

وتعتمد الرسوم على إجمالي الدخل المصدره من نيويورك في السنة الضريبية السابقة. ووفقًا لإرشادات نيويورك الحالية، يكون جدول الرسوم كما يلي:

إجمالي الدخل المصدره من نيويورك	رسوم الإيداع
من $0 إلى $100,000	$25
أكثر من $100,000 إلى $250,000	$50
أكثر من $250,000 إلى $500,000	$175
أكثر من $500,000 إلى $1,000,000	$500
أكثر من $1,000,000 إلى $5,000,000	$1,500
أكثر من $5,000,000 إلى $25,000,000	$3,000
أكثر من $25,000,000	$4,500

إذا كانت LLC كيانًا متجاهلًا ولديها دخل مصدره نيويورك، فعادةً ما تكون رسوم الإيداع $25.

هناك نقطتان عمليتان مهمتان هنا:

• تُحتسب الرسوم على أساس إجمالي الدخل المصدره من نيويورك، وليس على أساس صافي الربح فقط.
• لا يوجد تمديد لوقت سداد رسوم نموذج IT-204-LL.

بالنسبة إلى كثير من شركات LLC في نيويورك، تُعد هذه من أكثر الالتزامات الدورية التي يتم إغفالها.

متطلبات ضريبة المبيعات في نيويورك

إذا كانت LLC تبيع سلعًا مادية خاضعة للضريبة أو خدمات خاضعة للضريبة في نيويورك، فعادةً ما يتعين عليها التسجيل كبائع لضريبة المبيعات قبل بدء النشاط.

ما الذي تشملُه ضريبة المبيعات

قد تنطبق ضريبة المبيعات في نيويورك على كثير من السلع المادية وبعض الخدمات الخاضعة للضريبة. ويبلغ معدل ضريبة المبيعات في الولاية 4%، ويمكن للمناطق المحلية إضافة معدلاتها الخاصة، مما يعني أن المعدل الإجمالي يختلف حسب الموقع.

وقد تخضع بعض المبيعات داخل منطقة نيويورك الكبرى لقواعد ضريبية إضافية، لذا فإن الموقع مهم.

متى يجب التسجيل

إذا كانت LLC ستجري مبيعات خاضعة للضريبة، فلا تنتظر موسم الضرائب للتسجيل. يجب أن يتم التسجيل لضريبة المبيعات قبل أن تبدأ في تحصيل الضريبة من العملاء.

ما الذي يجب على LLC فعله

بعد التسجيل، تحتاج LLC عادةً إلى ما يلي:

• تحصيل ضريبة المبيعات الحكومية والمحلية بالمعدل الصحيح
• الاحتفاظ بسجلات دقيقة للمبيعات الخاضعة للضريبة والمعفاة
• تقديم إقرارات ضريبة المبيعات في الوقت المحدد
• تحويل الضريبة التي تم تحصيلها إلى ولاية نيويورك

ضريبة الاستخدام في نيويورك

ضريبة الاستخدام هي النظير المقابل لضريبة المبيعات.

إذا اشترت LLC سلعًا أو خدمات خاضعة للضريبة من خارج نيويورك واستخدمتها داخل نيويورك، فقد تنطبق ضريبة الاستخدام حتى إذا لم تُفرض ضريبة مبيعات عند الشراء.

وغالبًا ما يظهر هذا عند شراء معدات أو أثاث أو سلع خاضعة للضريبة أخرى من بائع خارج الولاية. وقد يكون التعامل الضريبي معها سهل الإغفال، ولهذا فإن حفظ السجلات مهم.

ضرائب الرواتب إذا وظفت LLC موظفين

بمجرد أن توظف LLC عمالًا، يمكن أن تتغير التزامات ضرائب الرواتب بسرعة.

قد يحتاج صاحب العمل إلى التعامل مع ما يلي:

• حجز ضريبة الرواتب الفيدرالية
• ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية
• ضريبة البطالة الفيدرالية
• ضريبة الحجز في ولاية نيويورك
• مساهمات التأمين ضد البطالة في ولاية نيويورك
• متطلبات تصنيف العمال والإبلاغ عن الأجور

إذا كنت تخطط لدفع الأجور، فمن المهم إعداد نظام الرواتب بشكل صحيح قبل إصدار أول راتب.

قد تساعد ضريبة الكيان المار في نيويورك بعض شركات LLC

تقدم نيويورك خيار ضريبة الكيان المار للكيانات المؤهلة من نوع الشراكات وشركات S corporation، بما في ذلك كثير من شركات LLC المصنفة بهذه الطريقة.

قد يكون هذا الخيار مفيدًا لبعض المالكين لأنه قد ينقل جزءًا من العبء الضريبي إلى مستوى الكيان ويمنح المالكين رصيدًا ضريبيًا على مستوى الولاية، وذلك بحسب الوقائع.

وهو ليس مناسبًا لكل نشاط تجاري، لكنه يستحق التقييم إذا كانت LLC لديك تحقق دخلًا خاضعًا للضريبة في نيويورك بمبالغ كبيرة ولديها عدة مالكين أو مالكون يتأثرون بحد خصم SALT الفيدرالي.

ونظرًا لأن القواعد تقنية، فإن هذه إحدى الحالات التي تكون فيها الاستعانة بمحاسب قانوني أو مستشار ضريبي مفيدة بشكل خاص.

متى قد تدفع LLC في نيويورك ضريبة امتياز الشركات

لا تخضع LLC في نيويورك تلقائيًا لضريبة امتياز الشركات.

ومع ذلك، إذا اختارت LLC أن تُعامل كشركة لأغراض الضرائب الفيدرالية، فإن نيويورك تتبع هذا التصنيف عمومًا. وفي هذه الحالة، قد تحتاج الشركة إلى تقديم إقرارات ضريبة الشركات في نيويورك ودفع ضريبة الامتياز وفقًا للقواعد السارية.

وقد ينطبق هذا أيضًا إذا اختارت LLC معاملة S corporation، لأن نيويورك تعامل هذه الكيانات على أنها شركات لأغراض الضرائب، حتى وإن كان الدخل يمر عبرها بطرق مختلفة.

المواعيد النهائية الضريبية وعادات الالتزام التي تهم

قد يؤدي تفويت موعد تقديم أو تسجيل إلى غرامات وفوائد وضغط غير ضروري. وعادةً ما يكون نظام التزام بسيط كافيًا لمعظم شركات LLC الصغيرة.

استخدم هذه القائمة المرجعية:

• تأكد من كيفية تصنيف LLC لأغراض الضرائب الفيدرالية وضرائب نيويورك
• سجّل لضريبة المبيعات قبل إجراء مبيعات خاضعة للضريبة
• تتبع جميع الإيرادات والمصروفات ذات المصدر في نيويورك بعناية
• خصص مبالغ لتسديد الضرائب المقدرة الفيدرالية وعلى مستوى الولاية
• قدّم نموذج رسوم الإيداع السنوية لشركة LLC إذا كان مطلوبًا
• أعدد نظام الرواتب قبل توظيف الموظفين
• راجع ما إذا كان اختيار PTET مناسبًا
• حافظ على تنظيم الإيصالات والفواتير والسجلات الضريبية طوال العام

مثال عملي

لنفترض أنك أسست شركة LLC في نيويورك تقدم خدمات استشارية عبر الإنترنت ولا توظف أي موظفين.

إذا كانت الشركة خاضعة للضريبة بصفتها شراكة أو كيانًا متجاهلًا، فغالبًا ما سيصرح المالكون عن دخل النشاط التجاري في الإقرارات الضريبية الشخصية الخاصة بهم. وإذا كانت LLC تبيع أيضًا منتجًا خاضعًا للضريبة أو خدمة خاضعة للضريبة، فقد يلزم التسجيل لضريبة المبيعات. وإذا كان النشاط يحقق دخلًا مصدره نيويورك، فقد تنطبق رسوم الإيداع السنوية.

ثم لنفترض أن هذه LLC نفسها وظفت لاحقًا موظفين واختارت المعاملة الضريبية كشركة S corporation.

عندها قد تدخل أيضًا في الصورة مسؤوليات ضرائب الرواتب ومتطلبات الإقرار للشركات. لم يتغير الشكل القانوني للنشاط، لكن التزاماته الضريبية أصبحت أكثر تعقيدًا.

لهذا السبب يجب أن يبدأ التخطيط الضريبي مبكرًا، وليس بعد انتهاء السنة الأولى.

الخلاصات النهائية لأصحاب شركات LLC في نيويورك

يصبح الامتثال الضريبي لشركة LLC في نيويورك قابلًا للإدارة عندما تعرف القواعد التي تنطبق عليك:

• عادةً ما تنقل شركات LLC المارّة ضريبيًا ضريبة الدخل إلى مستوى المالك
• يلزم التسجيل لضريبة المبيعات قبل تحصيل الضريبة على المبيعات الخاضعة لها
• قد تنطبق رسوم الإيداع السنوية لشركة LLC إذا كان هناك دخل مصدره نيويورك
• يجب على أصحاب العمل التعامل مع ضرائب الرواتب بشكل صحيح
• قد تستفيد بعض شركات LLC من PTET، بينما لا ينبغي لأخرى اختيارها
• شركات LLC الخاضعة للضريبة بصفتها شركات تخضع لنظام إقرارات مختلف

إذا كنت تبدأ شركة LLC في نيويورك، فإن أفضل خطوة تالية هي تحديد التزاماتك الضريبية قبل إطلاق النشاط. وهذا يساعدك على تجنب التسجيلات الفائتة وفواتير الضرائب غير المتوقعة وغرامات التأخير.

Zenind يساعد المؤسسين على تأسيس وإدارة شركات LLC الخاصة بهم مع مراعاة الامتثال، بحيث يسهل تتبع المسؤوليات الضريبية ومسؤوليات الإيداع منذ البداية.