Licența de jocuri caritabile din Vermont: reguli pentru tombole, bingo și evenimente nonprofit

Vermont nu folosește o licență caritabilă unică, valabilă la nivel de stat, pentru orice strângere de fonduri. În schimb, legislația statului permite organizațiilor nonprofit eligibile să organizeze loterii, tombole, bingo și alte jocuri de noroc în scopuri caritabile, religioase, educaționale și civice, atât timp cât respectă regulile de jocuri ale statului.

Pentru organizațiile nonprofit care planifică o strângere de fonduri, întrebarea-cheie nu este doar dacă evenimentul este permis, ci și cum sunt gestionate veniturile, cine poate participa, de câte ori poate fi organizat jocul și ce rapoarte trebuie depuse după eveniment.

Este necesară o licență caritabilă pentru jocuri de noroc în Vermont?

În multe cazuri, nu este necesară o licență separată la nivel de stat pentru jocuri caritabile, în cazul unei tombole simple sau al unei strângeri de fonduri similare. Legea din Vermont autorizează organizațiile nonprofit să organizeze și să desfășoare loterii, tombole și alte jocuri de noroc în scopuri caritabile permise.

Asta nu înseamnă că activitatea nu este reglementată. Organizația trebuie totuși:

• să se califice drept organizație nonprofit conform legislației din Vermont
• să folosească veniturile pentru scopuri caritabile aprobate
• să respecte limitele statului privind premiile, compensațiile și frecvența
• să evite dispozitivele interzise și formele interzise de bingo
• să depună rapoartele financiare cerute, atunci când este cazul

Cea mai sigură abordare este să tratați jocurile caritabile ca pe un exercițiu de conformitate, nu ca pe o simplă strângere de fonduri.

Ce este o organizație nonprofit calificată?

Vermont definește în sens larg organizația nonprofit pentru scopuri legate de jocuri de noroc. Definiția include o corporație nonprofit care se califică pentru statutul federal de scutire de impozit în temeiul IRC Secțiunea 501(c) și care a desfășurat cu bună-credință activități caritabile, religioase, educaționale sau civice în Vermont, în mod regulat, în cursul anului precedent.

Definiția include și:

• biserici
• școli
• departamente de pompieri
• municipalități
• organizații fraterne
• organizații care desfășoară târguri agricole sau zile de câmp

Organizația trebuie, de asemenea, să certifice anual, pe un formular cerut de Comisar, că îndeplinește definiția.

Dacă grupul dumneavoastră este nou înființat, asigurați-vă că entitatea juridică, statutul fiscal și documentele de guvernanță sunt în ordine înainte de a planifica o strângere de fonduri cu jocuri de noroc.

Ce activități de jocuri caritabile sunt permise?

Vermont permite mai multe tipuri obișnuite de jocuri nonprofit, inclusiv:

• tombole
• loterii
• bingo
• jocuri de noroc
• anumite evenimente de tip cazinou
• vânzarea de bilete „break-open”, supusă unor reguli separate

Legea precizează, de asemenea, că aparatele de joc și alte dispozitive mecanice nu pot fi utilizate, în general, în temeiul autorității acordate pentru jocurile nonprofit.

O restricție importantă este că bingo-ul nu poate fi desfășurat folosind numere comunicate electronic sau prin satelit jucătorilor dintr-o altă locație. Cu alte cuvinte, bingo-ul electronic la distanță sau conectat nu este permis în temeiul acestei prevederi.

Reguli esențiale pe care trebuie să le respecte orice organizație nonprofit

Un eveniment caritabil cu jocuri de noroc în Vermont trebuie structurat în jurul limitelor prevăzute de lege. Cele mai importante reguli sunt cele care afectează modul în care sunt folosite veniturile, cine poate lucra la eveniment și valoarea premiilor care pot fi acordate.

Utilizarea veniturilor

Toate veniturile obținute dintr-un joc de noroc trebuie folosite exclusiv pentru inițiative caritabile, religioase, educaționale sau civice, după deducerea cheltuielilor permise. Deducerile permise includ, în general, cheltuieli rezonabile pentru:

• materiale și echipamente
• publicitate și promovare
• chiria spațiului folosit pentru joc
• reparații și întreținere, atunci când organizația nonprofit deține spațiul
• premiile acordate jucătorilor
• compensațiile permise de lege

Asta înseamnă că strângerea de fonduri trebuie planificată astfel încât beneficiul net să fie clar legat de misiunea scutită de impozit a organizației.

Limite privind compensațiile

Vermont impune limite stricte privind plata oricărei persoane care organizează sau lucrează la un joc de noroc. O organizație nonprofit nu poate plăti unei persoane mai mult de 2.000 USD într-un an calendaristic pentru organizarea, desfășurarea sau munca la jocurile de noroc.

Există și un plafon agregat total de 15.000 USD pe an calendaristic pentru toate aceste plăți cumulate.

Mesele sau gustările oferite voluntarilor în timp ce lucrează la eveniment nu sunt tratate ca fiind compensație.

Restricții de vârstă

O persoană care nu a atins vârsta majoratului nu poate organiza sau desfășura un joc de noroc. Minorii pot presta servicii care nu au legătură cu executarea jocului propriu-zis, dar nu pot conduce activitatea de joc.

Limite privind premiile

Plafonul premiilor este important. Legea din Vermont permite unei organizații nonprofit să ofere:

• până la 400 USD pentru un singur joc de noroc
• până la 1.000 USD pentru un joc într-o singură zi
• până la 5.000 USD pentru un joc într-o lună calendaristică
• până la 50.000 USD pentru un joc într-un an calendaristic care implică un autovehicul, o armă de foc, o motocicletă sau o ambarcațiune

O organizație nonprofit poate depăși limitele obișnuite ale premiilor în patru zile pe an calendaristic, dacă zilele sunt la cel puțin 20 de zile distanță una de alta și suma totală a premiilor oferite pentru toate jocurile din acea zi nu depășește 50.000 USD.

Limite de frecvență

Jocurile nonprofit nu pot fi organizate în fiecare zi. În general, o organizație nonprofit nu poate organiza și desfășura jocuri de noroc în mai mult de două zile dintr-o săptămână calendaristică, iar o locație nu poate găzdui jocuri de noroc în mai mult de două zile dintr-o săptămână calendaristică.

Există excepții pentru anumite evenimente de tip cazinou, bilete break-open, târguri agricole și evenimente limitate de mai multe zile.

Limite pentru evenimentele de tip cazinou în Vermont

Strângerile de fonduri în stil cazinou sunt strict limitate. O locație poate găzdui:

• cel mult un eveniment de tip cazinou într-un trimestru calendaristic, sau
• cel mult trei evenimente de tip cazinou într-un an calendaristic, cu cel puțin 15 zile între fiecare eveniment

Dacă locația aparține unei organizații nonprofit, spațiul poate găzdui până la două evenimente de tip cazinou într-o lună calendaristică, cu condiția să existe cel puțin 10 zile între evenimente.

O organizație nonprofit poate ea însăși să organizeze și să desfășoare cel mult un eveniment de tip cazinou într-o lună calendaristică.

Din perspectivă de planificare, strângerea de fonduri în stil cazinou trebuie tratată ca un eveniment specializat, care necesită mai multă supraveghere decât o tombolă standard.

Biletele break-open au propriile reguli

Biletele break-open sunt reglementate separat. Doar organizațiile nonprofit pot achiziționa bilete break-open de la un distribuitor autorizat, iar numai organizațiile nonprofit le pot vinde cu amănuntul.

Se aplică și alte cerințe, inclusiv:

• numerotare serială unică pe biletele de vânzare cu amănuntul
• restricții privind persoanele care pot distribui biletele
• limite privind locurile în care pot fi vândute biletele
• raportare trimestrială către Departamentul pentru Alcool și Loterii pentru multe organizații nonprofit

Dacă organizația dumneavoastră intenționează să folosească bilete break-open, construiți procesul de conformitate înainte de vânzarea primului bilet. Inventarul biletelor, numerele de serie și evidențele de raportare ar trebui urmărite încă de la început.

Obligații de depunere și raportare

O strângere de fonduri caritabilă cu jocuri de noroc nu se încheie atunci când premiile au fost acordate. Vermont impune raportare financiară în mai multe situații.

O organizație nonprofit care organizează și desfășoară un joc de noroc în temeiul legii trebuie să depună rapoarte financiare la Comisarul Fiscal, inclusiv:

• copii ale formularelor federale 990 sau 990-T, dacă organizația este obligată să le depună
• un raport financiar anual detaliat până la 15 iunie, dacă organizația a strâns mai mult de 10.000 USD din jocuri de noroc în anul precedent și nu este obligată, în alt mod, să depună formularul 990 sau 990-T
• rapoarte care descriu reținerea impozitului pe venitul din Vermont aplicată câștigurilor din jocuri de noroc, atunci când este cazul

Raportul cerut ar trebui să includă informații detaliate despre:

• cheltuielile de joc
• plățile către lucrători
• chirie
• premii
• distribuiri către scopuri caritabile
• totalul fondurilor strânse

Dacă raportul este depus cu întârziere sau este incomplet, Comisarul poate solicita măsuri injonctive pentru a opri organizația să continue organizarea de jocuri de noroc.

Listă practică de conformitate

Înainte de a lansa un eveniment caritabil cu jocuri de noroc în Vermont, verificați următoarele:

• organizația dumneavoastră se califică drept nonprofit conform legislației din Vermont
• certificarea anuală este valabilă
• scopul strângerii de fonduri este caritabil, religios, educațional sau civic
• jocul ales este permis de legea statului
• sumele premiilor se încadrează în limitele legale
• plățile către voluntari și lucrători se încadrează în plafoanele de compensație
• minorii nu conduc activitatea de joc
• programul evenimentului respectă limitele săptămânale, lunare și anuale
• numerele biletelor, vânzările, cheltuielile și premiile sunt urmărite corect
• rapoartele fiscale și financiare cerute sunt depuse la timp

Dacă vreun element din această listă nu este clar, clarificați-l înainte de începerea evenimentului.

Când ar trebui să solicitați ajutor

Ar trebui să solicitați ajutor profesional pentru conformitate dacă organizația dumneavoastră nonprofit:

• organizează o strângere de fonduri în stil cazinou
• plănuiește evenimente recurente cu jocuri de noroc
• vinde bilete break-open
• plătește personal sau contractori pentru sprijinul evenimentului
• pregătește pentru prima dată formularul 990 sau un raport de jocuri de noroc
• funcționează printr-o entitate nouă care nu și-a construit încă practici solide de evidență

O mică greșeală de conformitate poate transforma o strângere de fonduri într-o problemă de raportare.

Concluzia finală

Vermont nu impune o licență generală pentru jocuri caritabile pentru fiecare tombolă nonprofit sau joc de noroc, dar impune respectarea atentă a legislației statului privind jocurile. Organizația trebuie să se califice drept nonprofit, să folosească veniturile în scopuri aprobate, să respecte plafoanele pentru premii și plăți și să depună rapoartele cerute atunci când este necesar.

Pentru organizațiile nonprofit, adevăratul obiectiv nu este doar organizarea cu succes a unei strângeri de fonduri. Este organizarea uneia care poate rezista unui control, care protejează misiunea organizației și care menține deschise oportunitățile viitoare de finanțare.