中小企業は税金をどれくらい支払うのか？米国事業者向けガイド

すべての中小企業に当てはまる単一の税額はありません。事業者が支払う税金は、法的形態、事業を行う場所、従業員の有無、そして利益の大きさによって変わります。ある州の個人事業主と、複数州で給与計算を行う法人では、納税額が大きく異なることがあります。

中小企業の税金は、1つの定額ではなく、複数の義務の組み合わせとして考えるのが適切です。利益に対して課される税金もあれば、賃金、売上、州や地方自治体レベルで課される税金もあります。どの税金が適用されるかを理解することが、将来の納税額を見積もり、申告時の想定外を避ける鍵になります。

端的な答え: 中小企業の税金は事業形態と所在地で変わる

中小企業が支払う可能性のある税金には、次のようなものがあります。

• 連邦所得税
• 州所得税
• 自営業税
• 給与税
• 売上税
• 固定資産税
• 物品税（特定業種）
• 地方の事業税または許認可手数料

これらすべてが課されるわけではありません。従業員のいないフリーランスと、従業員がいて課税対象の在庫を扱う小売店では、義務が大きく異なります。したがって、正確な税額を見積もるには、まず次の2点を確認する必要があります。

1. 事業はどのように課税されるか
2. 事業は実際にどのような活動を行っているか

事業形態が税金に与える影響

事業形態が重要なのは、IRSが事業構造ごとに異なる課税方法を採用しているためです。事業は、個人事業主、パートナーシップ、LLC、S corporation、C corporationとして課税される場合があります。法的な事業体と税務上の分類は関連していますが、必ずしも同じではありません。

個人事業主

個人事業主は、税務上もっともシンプルな形態です。多くの場合、事業は独立した法人税申告書を提出しません。代わりに、事業の損益はオーナーの個人申告書で報告されます。

ただし、オーナーが支払う税金が1種類だけになるわけではありません。個人事業主は、次の税金を負担する可能性があります。

• 事業利益に対する所得税
• 純利益に対する自営業税
• 課税対象の商品やサービスを販売する場合の売上税
• 所在地に応じた州税および地方税

パートナーシップ

パートナーシップでは、通常、事業は情報申告書を提出し、利益は各パートナーにパススルーされます。各パートナーは、自分の持分に応じた所得を個人申告書で報告します。

パートナーシップの課税は高いレベルでは比較的分かりやすい一方で、複数のオーナー、特別配分、保証支払い、州ごとの申告要件があると複雑になります。

LLC

有限責任会社（LLC）は、通常、税務上の扱いを選択できるため柔軟です。LLCは、次のように課税される場合があります。

• 1人オーナーならディスリガード・エンティティ
• 複数オーナーならパートナーシップ
• 法人課税を選択した場合は法人
• 適切な選択と要件を満たす場合はS corporation

この柔軟性は、多くの創業者がLLCを選ぶ理由の1つです。事業はより簡単な税務処理から始め、成長戦略に合うなら後から別の分類を選ぶこともできます。

S corporation

S corporationは、それ自体が独立した事業体ではなく、税務上の選択です。対象となる事業はS corporationの扱いを選択し、所有者への所得移転を維持しながら、一定の収入に対する自営業税負担を軽減できる場合があります。

とはいえ、S corporationの税務戦略は慎重に扱う必要があります。事業で働くオーナーは、通常、合理的な給与を支払う必要があり、給与コンプライアンスも重要です。

C corporation

C corporationは、所有者とは別に課税されます。法人が利益に対して法人税を支払い、株主は利益が配当として分配された際に再度課税される場合があります。

これは二重課税と呼ばれることがあります。ただし、利益を再投資する予定がある、外部投資を受ける予定がある、特定の株式構成を利用する必要がある事業には、C corporationが適していることもあります。

中小企業が支払う主な税金

1. 連邦所得税

多くの中小企業は、何らかの形で連邦所得税を負担します。具体的な方法は事業形態によって異なります。

• パススルー事業体は通常、所有者の申告書で所得を報告します。
• C corporationは法人レベルで申告・納税します。

連邦所得税は年1回だけの出来事ではありません。多くの場合、源泉徴収や予定納税を通じて年間を通して税金を支払う必要があります。支払いが不足すると、申告時にペナルティが発生することがあります。

2. 自営業税

自営業税は、多くの個人事業主、パートナー、一部のLLCオーナーに適用されます。これはSocial SecurityとMedicareの財源になります。

自営業者は、所得税だけでなく自営業税も考慮する必要があります。特に給与体系のない利益の出ている事業では、これが総税額の大きな部分を占めることがあります。

3. 給与税

事業に従業員がいる場合、通常は給与税が発生します。これには次のようなものが含まれます。

• Social SecurityとMedicareの源泉徴収
• 事業主負担の給与税拠出
• 連邦失業税
• 州失業税
• 必要に応じた州および地方の給与関連義務

従業員がいる事業には、所得税とは別に、申告、納付、記録管理の責任があります。

4. 売上税

売上税は通常、州のルールに基づき、一部の州では地方売上税も課されます。事業が売上税を徴収する必要があるかどうかは、何を販売するか、どこで販売するか、その管轄区域で商品やサービスが課税対象かどうかによって決まります。

例えば、ある州では売上税登録が必要でも、別の州では不要な場合があります。サービス事業は、ある地域では非課税でも、別の地域では課税対象になることがあります。

5. 固定資産税

事業が不動産や特定の事業用資産を所有している場合、固定資産税がかかることがあります。多くの場合、地方自治体がこの税を評価・徴収します。

固定資産税は、所得に直接結びついていないため見落とされやすい税金です。しかし、オフィス、倉庫、設備、土地を所有する事業にとっては、無視できない年間コストになることがあります。

6. 物品税

一部の業種には物品税が課されます。この税は、特定の商品、サービス、取引に適用されることがあります。

製造、運輸、燃料、アルコール、たばこ、その他規制業種の事業は、連邦税または州税の物品税が適用されるかどうかを慎重に確認する必要があります。

7. 州税および地方税

連邦税だけが負担ではありません。州や地方自治体は、独自の所得税、フランチャイズ税、総売上税、給与税、売上税、事業特権税を課すことがあります。

ここで多くのオーナーが総負担を見誤ります。帳簿上は黒字でも、州税や地方税を含めると相当額を負担することがあります。

中小企業は税金のためにどれくらい取っておくべきか？

中小企業に全国共通の税率はないため、実務上は、年間を通じて利益の一定割合を確保しておくのが最も現実的です。

一般的な目安は純利益の20%から30%ですが、適切な割合は次の要因で上下します。

• 事業形態
• 総利益
• オーナー報酬の方法
• 給与コスト
• 州税率
• 利用可能な控除と税額控除
• 売上税を徴収しているかどうか

事業を始めたばかりなら、楽観的に見積もるより保守的に考えるほうが通常は安全です。定期的に資金を確保しておけば、予定納税や年次申告の時期に資金繰りが苦しくなるのを防げます。

中小企業の税負担を減らせる控除とは？

控除は税金をなくすわけではありませんが、課税所得を減らすことができます。一般的な事業控除には、次のようなものがあります。

• 自宅オフィス費用
• 家賃と光熱費
• ソフトウェアとサブスクリプション
• 広告宣伝費
• 専門サービス費用
• 保険料
• 事業出張費
• 設備と消耗品
• 適切に記録された車両費用
• 従業員給与と福利厚生
• 該当する場合の退職制度拠出金

重要なのは記録です。控除は、事業が正確な記録で裏付けられる場合にのみ有効です。記録管理が不十分だと、本来より多く税金を払うことになったり、税務調査で問題が生じたりする可能性があります。

予定納税: 四半期ごとの支払いが重要な理由

多くの中小企業オーナーは、税金を4月まで先送りできません。年間を通じて源泉徴収が不足する場合、予定納税が必要になることがあります。

予定納税は、次のような人に一般的です。

• 自営業者
• パートナー
• パススルー課税のLLCオーナー
• 源泉徴収だけでは税額を十分にカバーできない株主

四半期ごとに支払うことで、税務上の遅れを防ぎ、不足納付ペナルティのリスクを下げられます。また、会社の財務状況をより正確に把握する助けにもなります。

実例

税引前・控除前の純利益が10万ドルの1人オーナーLLCを想像してください。この事業は、次のような税金の組み合わせを負担する可能性があります。

• オーナーの申告書上の連邦所得税
• 該当する場合の自営業税
• 州によっては州所得税
• 課税対象の商品やサービスを販売している場合の売上税
• 必要に応じた地方税や手数料

同じ10万ドルを稼ぐC corporationと比較すると、税務上の扱いは変わります。法人が法人レベルで税金を支払い、配当が出れば株主側でも再び課税されるためです。

重要なのは正確な金額ではありません。重要なのは、利益が同じでも、事業形態と所在地によって総税額が大きく異なるという点です。

税負担を増やしやすいよくあるミス

中小企業オーナーは、避けられるミスによって税金を払い過ぎたり、ペナルティを受けたりすることがよくあります。典型的なものは次のとおりです。

• 個人の支出と事業の支出を混同する
• 予定納税の期限を逃す
• 従業員分類を誤る
• 必要な場所で売上税登録をしていない
• 州税や地方税の申告義務を見落とす
• 年間を通じて控除を記録していない
• 税務計画なしで事業形態を選ぶ

事業運営が整理されているほど、税負担を見積もりやすくなり、不要なコストを減らしやすくなります。

専門家に相談すべきタイミング

事業が成長している、採用を始めている、州をまたいで展開している、税務上の選択を変更する可能性がある場合、税務専門家は大きな助けになります。LLC、S corporation、C corporationのどれを選ぶべきかを判断する際には、特に有効です。

会社を設立し、将来の目標に合った構造にしたいなら、初日から整ったコンプライアンス体制で始めることが役立ちます。Zenindは、米国の起業家向けに、事業設立と継続的なコンプライアンス管理のためのツールを提供し、事業の成長に合わせてオーナーが整理された状態を保てるよう支援しています。

まとめ

中小企業が税金をどれくらい支払うかに、単一の答えはありません。総額は、事業形態、利益水準、従業員数、売上活動、そして事業を行う州や都市によって変わります。

多くのオーナーにとって、最も賢明な方法は次のとおりです。

• どの税金が適用されるかを理解する
• 定期的に資金を確保する
• 詳細な記録を残す
• 予定納税を期限内に行う
• 事業が成長したら事業形態を見直す

新規事業を始めるなら、適切な設立とコンプライアンスの体制が、税務管理を最初から容易にします。特に、申告時に慌てるのではなく、成長に集中したいオーナーにとって重要です.