Combien une petite entreprise paie-t-elle d’impôts? Guide pour les propriétaires aux États-Unis

Il n’existe pas de facture d’impôt unique qui s’applique à toutes les petites entreprises. Ce qu’une entreprise paie dépend de sa structure juridique, de l’endroit où elle exerce ses activités, du fait qu’elle ait ou non des employés, et du montant de ses bénéfices. Une entreprise individuelle dans un État peut devoir payer un montant très différent de celui d’une société avec une masse salariale dans plusieurs États.

La bonne façon de penser aux impôts des petites entreprises n’est pas de les voir comme un taux unique, mais comme un ensemble d’obligations. Certains impôts sont payés sur les bénéfices, d’autres sur les salaires, d’autres sur les ventes, et d’autres encore au niveau de l’État ou de la municipalité. Comprendre quels impôts s’appliquent est essentiel pour estimer ce que votre entreprise pourrait devoir et éviter les surprises au moment de produire les déclarations.

La réponse courte: les impôts des petites entreprises varient selon la structure et l’emplacement

Une petite entreprise peut devoir payer:

• L’impôt fédéral sur le revenu
• L’impôt provincial ou d’État sur le revenu
• L’impôt sur le revenu d’un travailleur autonome
• Les charges sociales
• La taxe de vente
• L’impôt foncier
• La taxe d’accise, dans certains secteurs
• Les taxes locales sur les entreprises ou les frais de permis

Toutes les entreprises ne doivent pas payer l’ensemble de ces taxes. Un pigiste sans employés peut avoir des obligations très différentes de celles d’un commerce de détail avec du personnel et des stocks imposables. C’est pourquoi une estimation utile des impôts commence par deux questions:

1. Comment l’entreprise est-elle imposée?
2. Quelles activités l’entreprise exerce-t-elle réellement?

Comment la structure de l’entreprise influence les impôts

Votre type d’entité compte, car l’IRS impose différents traitements selon la structure de l’entreprise. Une entreprise peut être imposée comme une entreprise individuelle, une société de personnes, une LLC, une société par actions de type S ou une société de type C. La forme juridique et la classification fiscale sont liées, mais elles ne sont pas toujours identiques.

Entreprise individuelle

L’entreprise individuelle est la structure la plus simple sur le plan fiscal. Dans la plupart des cas, l’entreprise ne produit pas de déclaration distincte d’impôt sur le revenu des sociétés. Au lieu de cela, les bénéfices et les pertes de l’entreprise sont déclarés dans la déclaration personnelle du propriétaire.

Cela ne veut pas dire que le propriétaire ne paie qu’un seul type d’impôt. Un propriétaire unique peut tout de même devoir payer:

• L’impôt sur le revenu sur les bénéfices de l’entreprise
• L’impôt sur le revenu d’un travailleur autonome sur le revenu net
• La taxe de vente si l’entreprise vend des biens ou services imposables
• Les taxes d’État et locales, selon l’emplacement

Société de personnes

Dans une société de personnes, l’entreprise produit généralement une déclaration d’information, et les bénéfices sont transférés aux associés. Chaque associé déclare sa part du revenu dans sa déclaration personnelle.

L’imposition d’une société de personnes peut sembler simple à un niveau général, mais les détails deviennent plus complexes lorsqu’il y a plusieurs propriétaires, des allocations spéciales, des paiements garantis ou des exigences de déclaration provinciales ou d’État.

LLC

Une société à responsabilité limitée, ou LLC, est flexible parce qu’elle peut généralement choisir son mode d’imposition. Une LLC peut être imposée comme:

• Une entité ignorée si elle n’a qu’un seul propriétaire
• Une société de personnes si elle a plusieurs propriétaires
• Une société par actions si elle opte pour une imposition corporative
• Une société de type S si elle fait l’élection appropriée et répond aux critères

Cette souplesse est l’une des raisons pour lesquelles de nombreux fondateurs choisissent une LLC. L’entreprise peut commencer avec un traitement fiscal plus simple, puis choisir une autre classification plus tard si cela convient mieux à sa stratégie de croissance.

Société de type S

Une société de type S est une élection fiscale, et non une entité commerciale distincte en soi. Les entreprises admissibles peuvent choisir le traitement de type S afin de transmettre le revenu aux propriétaires tout en réduisant potentiellement l’impôt sur le revenu d’un travailleur autonome sur une partie des gains.

Cela dit, la planification fiscale d’une société de type S doit être gérée avec soin. Les propriétaires qui travaillent dans l’entreprise doivent généralement se verser un salaire raisonnable, et la conformité à la paie est importante.

Société de type C

Une société de type C est imposée séparément de ses propriétaires. La société paie l’impôt sur le revenu des sociétés sur ses bénéfices, et les actionnaires peuvent payer de l’impôt à nouveau lorsque les bénéfices sont distribués sous forme de dividendes.

On appelle souvent cela la double imposition. Toutefois, une société de type C peut tout de même être appropriée pour certaines entreprises, surtout celles qui prévoient réinvestir leurs bénéfices, lever des capitaux externes ou émettre certaines structures d’actions.

Les principaux impôts que les petites entreprises peuvent payer

1. L’impôt fédéral sur le revenu

La plupart des petites entreprises paient l’impôt fédéral sur le revenu sous une forme ou une autre. La méthode exacte dépend du type d’entité.

• Les entités de type pass-through déclarent généralement le revenu dans les déclarations des propriétaires.
• Les sociétés de type C produisent une déclaration et paient l’impôt au niveau de l’entité.

L’impôt fédéral sur le revenu n’est pas un événement annuel unique. Dans bien des cas, les impôts doivent être payés tout au long de l’année par retenues à la source ou versements d’acomptes provisionnels. Si le montant payé est insuffisant, l’entreprise ou le propriétaire peut faire face à des pénalités au moment de la déclaration.

2. L’impôt sur le revenu d’un travailleur autonome

L’impôt sur le revenu d’un travailleur autonome s’applique à de nombreux propriétaires uniques, associés et à certains propriétaires de LLC. Il sert à financer la Sécurité sociale et Medicare.

Si vous travaillez à votre compte, vous ne devez pas penser uniquement à l’impôt sur le revenu. L’impôt sur le revenu d’un travailleur autonome peut représenter une part importante de la facture totale, surtout pour les entreprises rentables sans structure de paie.

3. Les charges sociales

Si une entreprise a des employés, des charges sociales s’appliquent généralement. Elles peuvent inclure:

• Les retenues pour la Sécurité sociale et Medicare
• La part patronale des charges sociales
• La taxe fédérale sur le chômage
• La taxe provinciale ou d’État sur le chômage
• D’autres obligations liées à la paie, au niveau provincial, d’État ou local, le cas échéant

Les entreprises ayant des employés ont aussi des obligations de production, de versement et de tenue de dossiers distinctes de l’impôt sur le revenu.

4. La taxe de vente

La taxe de vente dépend généralement des règles de l’État, et certains États imposent aussi des taxes de vente locales. L’obligation de percevoir la taxe de vente dépend de ce que l’entreprise vend, de l’endroit où elle vend et du fait que le produit ou le service soit imposable dans cette juridiction.

Par exemple, une entreprise peut devoir s’inscrire à la taxe de vente dans un État, mais pas dans un autre. Une entreprise de services peut être exemptée dans un endroit et imposable dans un autre.

5. L’impôt foncier

Si une entreprise possède un bien immobilier ou certains biens d’entreprise, l’impôt foncier peut s’appliquer. Les administrations locales évaluent et perçoivent souvent cet impôt.

L’impôt foncier peut être facile à oublier parce qu’il n’est pas toujours directement lié au revenu. Mais pour les entreprises qui possèdent des bureaux, des entrepôts, de l’équipement ou des terrains, il peut représenter un coût annuel important.

6. La taxe d’accise

Certains secteurs sont assujettis à la taxe d’accise. Cette taxe peut s’appliquer à certains biens, services et transactions.

Les entreprises des secteurs de la fabrication, du transport, des carburants, de l’alcool, du tabac ou d’autres industries réglementées devraient vérifier attentivement si des obligations fédérales ou provinciales ou d’État s’appliquent.

7. Les taxes provinciales ou d’État et locales

Les taxes fédérales ne représentent qu’une partie du portrait. Les gouvernements provinciaux, d’État et municipaux peuvent imposer leurs propres taxes sur le revenu, taxes de franchise, taxes sur le chiffre d’affaires brut, taxes sur la paie ou taxes de privilège d’exploitation.

C’est ici que de nombreux propriétaires sous-estiment leur charge totale. Une entreprise peut être rentable sur papier et devoir tout de même payer un montant important une fois les taxes provinciales, d’État et locales ajoutées.

Combien une petite entreprise devrait-elle mettre de côté pour les impôts?

Comme il n’existe pas de taux fiscal national unique pour les petites entreprises, la solution la plus pratique consiste à mettre de côté un pourcentage des bénéfices tout au long de l’année.

Une plage de planification courante se situe entre 20 % et 30 % du bénéfice net, mais le bon chiffre peut être plus élevé ou plus bas selon:

• Le type d’entité
• Le niveau total de profit
• La méthode de rémunération du propriétaire
• Les coûts de paie
• Les taux d’imposition provinciaux ou d’État
• Les déductions et crédits disponibles
• Le fait que l’entreprise perçoive ou non la taxe de vente

Si votre entreprise démarre à peine, une approche prudente est généralement préférable à une approche optimiste. Mettre de l’argent de côté régulièrement peut prévenir des problèmes de trésorerie lorsque les impôts provisionnels ou les déclarations annuelles arrivent à échéance.

Quelles déductions peuvent réduire la facture fiscale d’une petite entreprise?

Les déductions n’éliminent pas les impôts, mais elles peuvent réduire le revenu imposable. Les déductions d’entreprise courantes peuvent inclure:

• Les dépenses de bureau à domicile
• Le loyer et les services publics
• Les logiciels et abonnements
• La publicité et le marketing
• Les services professionnels
• Les primes d’assurance
• Les déplacements professionnels
• L’équipement et les fournitures
• Les frais de véhicule, lorsqu’ils sont bien documentés
• Les salaires et avantages sociaux des employés
• Les cotisations à un régime de retraite, le cas échéant

La clé, c’est la documentation. Une déduction n’est utile que si l’entreprise peut l’appuyer avec des dossiers exacts. Une tenue de dossiers déficiente peut faire payer plus d’impôt que nécessaire à une entreprise ou entraîner des problèmes en cas de vérification.

Impôts provisionnels: pourquoi les versements trimestriels comptent

De nombreux propriétaires de petites entreprises ne peuvent pas attendre jusqu’en avril pour penser aux impôts. Si trop peu d’impôt est retenu au cours de l’année, des acomptes provisionnels peuvent être exigés.

Les impôts provisionnels sont courants pour:

• Les travailleurs autonomes
• Les associés
• Les propriétaires de LLC imposées comme entités pass-through
• Les actionnaires dont le revenu n’est pas entièrement couvert par des retenues à la source

Payer trimestriellement peut aider une entreprise à rester à jour et à réduire le risque de pénalités pour insuffisance de paiement. Cela donne aussi un portrait plus précis de la santé financière de l’entreprise.

Un exemple pratique

Imaginez une LLC à propriétaire unique qui génère 100 000 $ de bénéfice net avant impôts et déductions. L’entreprise peut devoir payer une combinaison de:

• L’impôt fédéral sur le revenu dans la déclaration du propriétaire
• L’impôt sur le revenu d’un travailleur autonome, le cas échéant
• L’impôt provincial ou d’État sur le revenu, selon l’État
• La taxe de vente, si l’entreprise vend des produits ou services imposables
• Les taxes ou frais locaux, s’ils sont requis

Comparez maintenant cela à une société de type C qui gagne le même montant. Le traitement fiscal change parce que la société paie l’impôt au niveau de l’entité, et tout dividende peut être imposé de nouveau au niveau de l’actionnaire.

Le point n’est pas le montant exact. Le point, c’est que deux entreprises ayant le même bénéfice peuvent devoir payer des montants totaux très différents, parce que la structure et l’emplacement comptent autant que le chiffre d’affaires.

Les erreurs courantes qui augmentent les coûts fiscaux

Les propriétaires de petites entreprises paient souvent trop ou encourent des pénalités à cause d’erreurs évitables. Les plus courantes sont:

• Mélanger les dépenses personnelles et celles de l’entreprise
• Manquer les dates limites des acomptes provisionnels
• Mal classer les travailleurs
• Oublier de s’inscrire à la taxe de vente lorsque requis
• Ignorer les obligations de déclaration provinciales, d’État et locales
• Ne pas suivre les déductions tout au long de l’année
• Choisir une structure d’entreprise sans planification fiscale

Plus votre entreprise est organisée, plus il devient facile d’estimer l’obligation fiscale et de réduire les coûts inutiles.

Quand faire appel à un professionnel

Un professionnel de l’impôt peut être utile lorsqu’une entreprise croît, embauche, s’étend dans plusieurs États ou envisage un changement d’élection fiscale. Des conseils professionnels sont particulièrement utiles si vous devez choisir entre le traitement de LLC, de société de type S ou de société de type C.

Si vous créez une entreprise et souhaitez que la structure soutienne vos objectifs à long terme, il est utile de partir dès le départ avec une configuration de conformité solide. Zenind soutient les entrepreneurs américains avec des outils de création d’entreprise et de conformité continue afin que les propriétaires puissent rester organisés à mesure que l’entreprise grandit.

En résumé

Il n’existe pas de réponse unique à la question de savoir combien une petite entreprise paie d’impôts. Le total dépend de la structure de l’entreprise, du niveau de profit, du nombre d’employés, de l’activité de vente et de l’État ou de la ville où l’entreprise exerce ses activités.

Pour de nombreux propriétaires, l’approche la plus judicieuse consiste à:

• Comprendre quels impôts s’appliquent
• Mettre de l’argent de côté régulièrement
• Tenir des dossiers détaillés
• Faire les paiements provisionnels à temps
• Réévaluer la structure de l’entreprise à mesure qu’elle grandit

Si vous démarrez une nouvelle entreprise, la bonne structure de création et de conformité peut rendre les impôts plus faciles à gérer dès le départ. C’est particulièrement vrai pour les propriétaires qui veulent rester concentrés sur la croissance plutôt que de courir après les échéances au moment de produire les déclarations.