Πόσους φόρους πληρώνει μια μικρή επιχείρηση; Οδηγός για ιδιοκτήτες στις ΗΠΑ

Δεν υπάρχει ένας ενιαίος φορολογικός λογαριασμός που να ισχύει για κάθε μικρή επιχείρηση. Το τι πληρώνει μια επιχείρηση εξαρτάται από τη νομική της μορφή, το πού δραστηριοποιείται, αν έχει εργαζομένους και πόσα κέρδη αποφέρει. Μια ατομική επιχείρηση σε μία πολιτεία μπορεί να οφείλει πολύ διαφορετικό ποσό από μια εταιρεία με μισθοδοσία σε πολλές πολιτείες.

Ο σωστός τρόπος να σκεφτεί κανείς τη φορολογία των μικρών επιχειρήσεων δεν είναι ως έναν ενιαίο συντελεστή, αλλά ως συνδυασμό υποχρεώσεων. Κάποιοι φόροι επιβάλλονται στα κέρδη, άλλοι στους μισθούς, άλλοι στις πωλήσεις και άλλοι σε επίπεδο πολιτείας ή τοπικής αρχής. Η κατανόηση του ποιοι φόροι ισχύουν είναι το κλειδί για να υπολογίσετε τι μπορεί να οφείλει η επιχείρησή σας και να αποφύγετε εκπλήξεις κατά την υποβολή.

Η σύντομη απάντηση: οι φόροι των μικρών επιχειρήσεων διαφέρουν ανάλογα με τη μορφή και την τοποθεσία

Μια μικρή επιχείρηση μπορεί να χρειαστεί να πληρώσει:

• Ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος
• Φόρο εισοδήματος πολιτείας
• Φόρο αυτοαπασχόλησης
• Φόρους μισθοδοσίας
• Φόρο πωλήσεων
• Φόρο ακίνητης περιουσίας
• Ειδικό φόρο κατανάλωσης, σε ορισμένους κλάδους
• Τοπικούς επιχειρηματικούς φόρους ή τέλη αδειοδότησης

Δεν οφείλουν όλες οι επιχειρήσεις όλους αυτούς τους φόρους. Ένας ελεύθερος επαγγελματίας χωρίς εργαζομένους μπορεί να έχει πολύ διαφορετικές υποχρεώσεις από ένα κατάστημα λιανικής με προσωπικό και φορολογημένο απόθεμα. Γι' αυτό μια χρήσιμη εκτίμηση φόρου ξεκινά με δύο ερωτήματα:

1. Πώς φορολογείται η επιχείρηση;
2. Τι δραστηριότητες ασκεί πραγματικά η επιχείρηση;

Πώς επηρεάζει η επιχειρηματική μορφή τους φόρους

Η νομική μορφή έχει σημασία, επειδή η IRS φορολογεί διαφορετικά τις διάφορες επιχειρηματικές δομές. Μια επιχείρηση μπορεί να φορολογείται ως ατομική επιχείρηση, εταιρική σύμπραξη, LLC, S corporation ή C corporation. Η νομική οντότητα και η φορολογική ταξινόμηση συνδέονται, αλλά δεν ταυτίζονται πάντα.

Ατομική επιχείρηση

Η ατομική επιχείρηση είναι η απλούστερη δομή για φορολογικούς σκοπούς. Η επιχείρηση συνήθως δεν υποβάλλει ξεχωριστή δήλωση φορολογίας εισοδήματος επιχειρήσεων. Αντίθετα, τα κέρδη και οι ζημίες δηλώνονται στην προσωπική δήλωση του ιδιοκτήτη.

Αυτό δεν σημαίνει ότι ο ιδιοκτήτης πληρώνει μόνο έναν φόρο. Ένας ατομικός επιχειρηματίας μπορεί να οφείλει ακόμη:

• Φόρο εισοδήματος επί των κερδών της επιχείρησης
• Φόρο αυτοαπασχόλησης επί των καθαρών αποδοχών
• Φόρο πωλήσεων, αν η επιχείρηση πουλά φορολογημένα αγαθά ή υπηρεσίες
• Φόρους πολιτείας και τοπικούς φόρους, ανάλογα με την τοποθεσία

Εταιρική σύμπραξη

Σε μια εταιρική σύμπραξη, η επιχείρηση συνήθως υποβάλλει μια ενημερωτική δήλωση και τα κέρδη μεταφέρονται στους εταίρους. Κάθε εταίρος δηλώνει το μερίδιό του στο εισόδημα στην προσωπική του δήλωση.

Η φορολογία μιας εταιρικής σύμπραξης μπορεί να είναι απλή σε υψηλό επίπεδο, αλλά οι λεπτομέρειες γίνονται πιο σύνθετες όταν υπάρχουν πολλοί ιδιοκτήτες, ειδικές κατανομές, εγγυημένες πληρωμές ή απαιτήσεις δηλώσεων σε επίπεδο πολιτείας.

LLC

Η εταιρεία περιορισμένης ευθύνης είναι ευέλικτη, επειδή συνήθως μπορεί να επιλέξει τον τρόπο φορολόγησής της. Μια LLC μπορεί να φορολογείται ως:

• Μη διακριτή οντότητα, αν έχει έναν ιδιοκτήτη
• Εταιρική σύμπραξη, αν έχει πολλούς ιδιοκτήτες
• Εταιρεία, αν επιλέξει εταιρική φορολόγηση
• S corporation, αν κάνει τη σωστή επιλογή και πληροί τις προϋποθέσεις

Αυτή η ευελιξία είναι ένας από τους λόγους που πολλοί ιδρυτές επιλέγουν μια LLC. Η επιχείρηση μπορεί να ξεκινήσει με απλούστερη φορολογική μεταχείριση και αργότερα να επιλέξει άλλη ταξινόμηση, αν αυτό ταιριάζει καλύτερα στη στρατηγική ανάπτυξης της εταιρείας.

S corporation

Η S corporation είναι φορολογική επιλογή, όχι ξεχωριστή επιχειρηματική οντότητα από μόνη της. Οι επιλέξιμες επιχειρήσεις μπορούν να επιλέξουν τη φορολογική μεταχείριση S corporation ώστε το εισόδημα να περνά στους ιδιοκτήτες, μειώνοντας ενδεχομένως το βάρος του φόρου αυτοαπασχόλησης σε ορισμένα κέρδη.

Ωστόσο, ο φορολογικός σχεδιασμός για S corporation πρέπει να γίνεται προσεκτικά. Οι ιδιοκτήτες που εργάζονται στην επιχείρηση συνήθως πρέπει να πληρώνουν τον εαυτό τους έναν εύλογο μισθό και η συμμόρφωση με τη μισθοδοσία έχει σημασία.

C corporation

Η C corporation φορολογείται ξεχωριστά από τους ιδιοκτήτες της. Η εταιρεία πληρώνει φόρο εισοδήματος εταιρειών πάνω στα κέρδη της και οι μέτοχοι μπορεί να πληρώσουν φόρο ξανά όταν τα κέρδη διανέμονται ως μερίσματα.

Αυτό συχνά ονομάζεται διπλή φορολόγηση. Ωστόσο, οι C corporations μπορεί να είναι κατάλληλες για ορισμένες επιχειρήσεις, ιδιαίτερα για όσες σχεδιάζουν να επανεπενδύσουν κέρδη, να αντλήσουν εξωτερική χρηματοδότηση ή να εκδώσουν ορισμένες δομές μετοχικού κεφαλαίου.

Οι βασικοί φόροι που μπορεί να πληρώνουν οι μικρές επιχειρήσεις

1. Ομοσπονδιακός φόρος εισοδήματος

Οι περισσότερες μικρές επιχειρήσεις οφείλουν με κάποιον τρόπο ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος. Η ακριβής μέθοδος εξαρτάται από τη νομική μορφή.

• Οι δομές μετακύλισης του εισοδήματος συνήθως δηλώνουν το εισόδημα στις δηλώσεις των ιδιοκτητών.
• Οι C corporations υποβάλλουν και πληρώνουν τον φόρο σε επίπεδο οντότητας.

Ο ομοσπονδιακός φόρος εισοδήματος δεν είναι ένα ετήσιο γεγονός που συμβαίνει μόνο μία φορά. Σε πολλές περιπτώσεις, οι φόροι πρέπει να καταβάλλονται καθ' όλη τη διάρκεια του έτους μέσω παρακράτησης ή εκτιμώμενων πληρωμών. Αν καταβληθούν πολύ λίγα, η επιχείρηση ή ο ιδιοκτήτης μπορεί να αντιμετωπίσει πρόστιμα κατά την υποβολή.

2. Φόρος αυτοαπασχόλησης

Ο φόρος αυτοαπασχόλησης ισχύει για πολλούς ατομικούς επιχειρηματίες, εταίρους και ορισμένους ιδιοκτήτες LLC. Συμβάλλει στη χρηματοδότηση της Κοινωνικής Ασφάλισης και της Medicare.

Αν είστε αυτοαπασχολούμενος, δεν πρέπει να σκέφτεστε μόνο τον φόρο εισοδήματος. Ο φόρος αυτοαπασχόλησης μπορεί να αποτελεί σημαντικό μέρος του συνολικού ποσού, ιδιαίτερα για κερδοφόρες επιχειρήσεις χωρίς δομή μισθοδοσίας.

3. Φόροι μισθοδοσίας

Αν μια επιχείρηση έχει εργαζομένους, συνήθως ισχύουν φόροι μισθοδοσίας. Αυτοί μπορεί να περιλαμβάνουν:

• Παρακράτηση για Κοινωνική Ασφάλιση και Medicare
• Εισφορές εργοδότη για φόρους μισθοδοσίας
• Ομοσπονδιακό φόρο ανεργίας
• Φόρο ανεργίας πολιτείας
• Τοπικές ή πολιτειακές υποχρεώσεις σχετικές με τη μισθοδοσία, όπου ισχύει

Οι επιχειρήσεις με εργαζομένους έχουν επίσης υποχρεώσεις υποβολής, κατάθεσης και τήρησης αρχείων που είναι ξεχωριστές από τον φόρο εισοδήματος.

4. Φόρος πωλήσεων

Ο φόρος πωλήσεων συνήθως βασίζεται στους κανόνες της πολιτείας και ορισμένες πολιτείες έχουν επίσης τοπικούς φόρους πωλήσεων. Το αν μια επιχείρηση πρέπει να εισπράττει φόρο πωλήσεων εξαρτάται από το τι πουλά, πού το πουλά και αν το προϊόν ή η υπηρεσία είναι φορολογήσιμα στη συγκεκριμένη δικαιοδοσία.

Για παράδειγμα, μια επιχείρηση μπορεί να χρειάζεται να εγγραφεί για φόρο πωλήσεων σε μία πολιτεία αλλά όχι σε άλλη. Μια επιχείρηση παροχής υπηρεσιών μπορεί να απαλλάσσεται σε μία τοποθεσία και να φορολογείται σε μια διαφορετική.

5. Φόρος ακίνητης περιουσίας

Αν μια επιχείρηση κατέχει ακίνητα ή ορισμένη επιχειρηματική περιουσία, μπορεί να ισχύει φόρος ακίνητης περιουσίας. Οι τοπικές αρχές συχνά εκτιμούν και εισπράττουν αυτόν τον φόρο.

Ο φόρος ακίνητης περιουσίας μπορεί να παραβλεφθεί εύκολα επειδή δεν συνδέεται πάντα άμεσα με το εισόδημα. Αλλά για επιχειρήσεις που κατέχουν γραφεία, αποθήκες, εξοπλισμό ή γη, μπορεί να αποτελεί σημαντικό ετήσιο κόστος.

6. Ειδικός φόρος κατανάλωσης

Ορισμένοι κλάδοι υπόκεινται σε ειδικό φόρο κατανάλωσης. Αυτός ο φόρος μπορεί να ισχύει για ορισμένα αγαθά, υπηρεσίες και συναλλαγές.

Οι επιχειρήσεις στους τομείς της μεταποίησης, των μεταφορών, των καυσίμων, του αλκοόλ, του καπνού ή άλλων ρυθμιζόμενων κλάδων πρέπει να ελέγχουν προσεκτικά αν ισχύουν ομοσπονδιακές ή πολιτειακές υποχρεώσεις ειδικού φόρου κατανάλωσης.

7. Φόροι πολιτείας και τοπικοί φόροι

Οι ομοσπονδιακοί φόροι είναι μόνο ένα μέρος της εικόνας. Οι πολιτειακές και τοπικές αρχές μπορεί να επιβάλλουν δικούς τους φόρους εισοδήματος, franchise taxes, gross receipts taxes, φόρους μισθοδοσίας, φόρους πωλήσεων ή επιχειρηματικούς φόρους.

Εδώ πολλοί ιδιοκτήτες υποτιμούν το συνολικό βάρος. Μια επιχείρηση μπορεί να είναι κερδοφόρα στα χαρτιά και παρ' όλα αυτά να οφείλει σημαντικό ποσό όταν συνυπολογιστούν οι φόροι πολιτείας και οι τοπικοί φόροι.

Πόσα πρέπει να κρατά στην άκρη μια μικρή επιχείρηση για φόρους;

Επειδή δεν υπάρχει ενιαίος εθνικός φορολογικός συντελεστής για τις μικρές επιχειρήσεις, η πιο πρακτική απάντηση είναι να κρατάτε στην άκρη ένα ποσοστό των κερδών καθ' όλη τη διάρκεια του έτους.

Ένα συνηθισμένο εύρος σχεδιασμού είναι 20% έως 30% των καθαρών κερδών, αλλά ο σωστός αριθμός μπορεί να είναι υψηλότερος ή χαμηλότερος ανάλογα με:

• Τη νομική μορφή
• Το συνολικό κέρδος
• Τον τρόπο αμοιβής του ιδιοκτήτη
• Το κόστος μισθοδοσίας
• Τους φορολογικούς συντελεστές της πολιτείας
• Τις διαθέσιμες εκπτώσεις και πιστώσεις
• Το αν η επιχείρηση εισπράττει φόρο πωλήσεων

Αν η επιχείρησή σας μόλις ξεκινά, μια συντηρητική προσέγγιση είναι συνήθως καλύτερη από μια υπερβολικά αισιόδοξη. Η τακτική αποταμίευση μπορεί να αποτρέψει προβλήματα ρευστότητας όταν έρθει η ώρα των εκτιμώμενων φόρων ή των ετήσιων δηλώσεων.

Ποιες εκπτώσεις μπορούν να μειώσουν τον φορολογικό λογαριασμό μιας μικρής επιχείρησης;

Οι εκπτώσεις δεν εξαφανίζουν τους φόρους, αλλά μπορούν να μειώσουν το φορολογητέο εισόδημα. Συνήθεις επιχειρηματικές εκπτώσεις μπορεί να περιλαμβάνουν:

• Έξοδα γραφείου στο σπίτι
• Ενοίκιο και κοινόχρηστα
• Λογισμικό και συνδρομές
• Διαφήμιση και μάρκετινγκ
• Επαγγελματικές υπηρεσίες
• Ασφάλιστρα
• Επαγγελματικά ταξίδια
• Εξοπλισμό και αναλώσιμα
• Έξοδα οχήματος, όταν τεκμηριώνονται σωστά
• Μισθούς και παροχές εργαζομένων
• Συνεισφορές σε συνταξιοδοτικά προγράμματα, όπου ισχύει

Το κλειδί είναι η τεκμηρίωση. Μια έκπτωση είναι χρήσιμη μόνο αν η επιχείρηση μπορεί να την υποστηρίξει με ακριβή αρχεία. Η κακή τήρηση αρχείων μπορεί να κάνει μια επιχείρηση να πληρώσει περισσότερο φόρο από όσο χρειάζεται ή να δημιουργήσει προβλήματα σε περίπτωση ελέγχου.

Εκτιμώμενοι φόροι: γιατί οι τριμηνιαίες πληρωμές έχουν σημασία

Πολλοί ιδιοκτήτες μικρών επιχειρήσεων δεν μπορούν να περιμένουν μέχρι τον Απρίλιο για να σκεφτούν τους φόρους. Αν παρακρατείται πολύ μικρό ποσό φόρου κατά τη διάρκεια του έτους, μπορεί να απαιτούνται εκτιμώμενες πληρωμές φόρου.

Οι εκτιμώμενοι φόροι είναι συνηθισμένοι για:

• Αυτοαπασχολούμενα άτομα
• Εταίρους
• Ιδιοκτήτες LLC με φορολόγηση ως pass-through οντότητες
• Μετόχους με εισόδημα που δεν καλύπτεται πλήρως από παρακράτηση

Η τριμηνιαία πληρωμή μπορεί να βοηθήσει μια επιχείρηση να παραμένει συνεπής και να μειώσει την πιθανότητα προστίμων για ανεπαρκή πληρωμή. Επίσης, δημιουργεί μια πιο ακριβή εικόνα της οικονομικής κατάστασης της εταιρείας.

Ένα πρακτικό παράδειγμα

Ας υποθέσουμε ότι μια μονοπρόσωπη LLC κερδίζει 100.000 δολάρια σε καθαρό κέρδος πριν από φόρους και εκπτώσεις. Η επιχείρηση μπορεί να οφείλει έναν συνδυασμό από:

• Ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος στη δήλωση του ιδιοκτήτη
• Φόρο αυτοαπασχόλησης, αν ισχύει
• Φόρο εισοδήματος πολιτείας, ανάλογα με την πολιτεία
• Φόρο πωλήσεων, αν η επιχείρηση πουλά φορολογημένα προϊόντα ή υπηρεσίες
• Τοπικούς φόρους ή τέλη, αν απαιτούνται

Τώρα συγκρίνετε αυτό με μια C corporation που κερδίζει το ίδιο ποσό. Η φορολογική μεταχείριση αλλάζει επειδή η εταιρεία πληρώνει φόρο σε επίπεδο οντότητας και τυχόν μερίσματα μπορεί να φορολογηθούν ξανά σε επίπεδο μετόχου.

Το θέμα δεν είναι το ακριβές ποσό. Το θέμα είναι ότι δύο επιχειρήσεις με το ίδιο κέρδος μπορεί να οφείλουν πολύ διαφορετικά συνολικά ποσά, επειδή η δομή και η τοποθεσία έχουν εξίσου μεγάλη σημασία με τα έσοδα.

Συνηθισμένα λάθη που αυξάνουν το φορολογικό κόστος

Οι ιδιοκτήτες μικρών επιχειρήσεων συχνά πληρώνουν περισσότερα ή επιβαρύνονται με πρόστιμα λόγω αποφεύξιμων λαθών. Τα πιο συνηθισμένα περιλαμβάνουν:

• Ανάμειξη προσωπικών και επιχειρηματικών εξόδων
• Παράλειψη προθεσμιών για εκτιμώμενους φόρους
• Λανθασμένη ταξινόμηση εργαζομένων
• Μη εγγραφή για φόρο πωλήσεων όπου απαιτείται
• Αγνόηση υποχρεώσεων υποβολής σε επίπεδο πολιτείας και τοπικής αρχής
• Μη παρακολούθηση εκπτώσεων καθ' όλη τη διάρκεια του έτους
• Επιλογή επιχειρηματικής μορφής χωρίς φορολογικό σχεδιασμό

Όσο πιο οργανωμένη είναι η επιχείρησή σας, τόσο πιο εύκολο γίνεται να εκτιμήσετε τη φορολογική επιβάρυνση και να μειώσετε τα περιττά κόστη.

Πότε να ζητήσετε επαγγελματική βοήθεια

Ένας φοροτεχνικός μπορεί να είναι πολύτιμος όταν μια επιχείρηση αναπτύσσεται, προσλαμβάνει προσωπικό, επεκτείνεται σε περισσότερες πολιτείες ή εξετάζει αλλαγή φορολογικής επιλογής. Η επαγγελματική συμβουλή είναι ιδιαίτερα χρήσιμη αν αποφασίζετε ανάμεσα σε φορολόγηση ως LLC, S corporation και C corporation.

Αν ιδρύετε μια εταιρεία και θέλετε η δομή να στηρίζει τους μακροπρόθεσμους στόχους σας, βοηθά να ξεκινήσετε με σωστή υποδομή συμμόρφωσης από την πρώτη μέρα. Το Zenind υποστηρίζει Αμερικανούς επιχειρηματίες με εργαλεία σύστασης εταιρείας και συνεχιζόμενης συμμόρφωσης, ώστε οι ιδιοκτήτες να παραμένουν οργανωμένοι καθώς η επιχείρηση αναπτύσσεται.

Συμπέρασμα

Δεν υπάρχει μία απάντηση στο πόσους φόρους πληρώνει μια μικρή επιχείρηση. Το συνολικό ποσό εξαρτάται από τη νομική μορφή, το επίπεδο κερδών, τον αριθμό των εργαζομένων, τη δραστηριότητα πωλήσεων και την πολιτεία ή πόλη όπου λειτουργεί η επιχείρηση.

Για πολλούς ιδιοκτήτες, η πιο έξυπνη προσέγγιση είναι να:

• Κατανοήσουν ποιοι φόροι ισχύουν
• Κρατούν χρήματα στην άκρη τακτικά
• Διατηρούν λεπτομερή αρχεία
• Κάνουν έγκαιρα εκτιμώμενες πληρωμές
• Εξετάζουν τη δομή της επιχείρησης όσο η εταιρεία μεγαλώνει

Αν ξεκινάτε μια νέα επιχείρηση, η σωστή δομή σύστασης και συμμόρφωσης μπορεί να κάνει τη φορολογία ευκολότερη από την αρχή. Αυτό ισχύει ιδιαίτερα για ιδιοκτήτες που θέλουν να επικεντρωθούν στην ανάπτυξη αντί να τρέχουν την τελευταία στιγμή πριν από την υποβολή.