Kolik daní platí malá firma? Průvodce pro majitele v USA

Neexistuje jedna jediná daňová povinnost, která by platila pro každou malou firmu. To, kolik firma zaplatí, závisí na její právní formě, místě podnikání, zda má zaměstnance a jaký dosahuje zisk. Živnostník v jednom státě může odvádět zcela jinou částku než korporace s mzdovou agendou ve více státech.

Správný způsob, jak přemýšlet o daních malé firmy, není jako o jedné paušální sazbě, ale jako o souboru povinností. Některé daně se platí ze zisku, jiné ze mzdových nákladů, další z prodeje a některé na úrovni státu nebo místní samosprávy. Pochopení toho, které daně se na vás vztahují, je klíčem k odhadu, co může vaše firma dlužit, a k tomu, abyste se při podání přiznání vyhnuli nepříjemným překvapením.

Stručná odpověď: daně malé firmy se liší podle struktury a místa

Malá firma může potřebovat platit:

• federální daň z příjmu
• státní daň z příjmu
• daň ze samostatné výdělečné činnosti
• mzdové daně
• daň z prodeje
• daň z nemovitosti
• spotřební daň v některých odvětvích
• místní podnikové daně nebo poplatky za licenci

Ne každá firma odvádí všechny z nich. Freelancer bez zaměstnanců může mít zcela jiné povinnosti než maloobchodní prodejna s personálem a zdanitelnými zásobami. Proto užitečný odhad daní začíná dvěma otázkami:

1. Jak je firma zdaňována?
2. Jaké činnosti firma skutečně vykonává?

Jak právní forma ovlivňuje daně

Vaše právní forma je důležitá, protože IRS zdaňuje různé podnikatelské struktury odlišně. Firma může být zdaňována jako živnostník, partnerství, LLC, S corporation nebo C corporation. Právní entita a daňová klasifikace spolu souvisejí, ale nejsou vždy totožné.

Živnostník

Živnostník je z daňového hlediska nejjednodušší forma podnikání. Firma ve většině případů nepodává samostatné daňové přiznání k dani z příjmu. Podnikový zisk a ztráta se místo toho uvádějí v osobním přiznání vlastníka.

To ale neznamená, že vlastník platí jen jeden druh daně. Živnostník může stále dlužit:

• daň z příjmu ze zisku z podnikání
• daň ze samostatné výdělečné činnosti z čistého výdělku
• daň z prodeje, pokud prodává zdanitelné zboží nebo služby
• státní a místní daně podle místa podnikání

Partnerství

V partnerství firma obvykle podává informační přiznání a zisk se přenáší na partnery. Každý partner uvádí svůj podíl na příjmu ve svém osobním přiznání.

Zdanění partnerství může být na vysoké úrovni poměrně jednoduché, ale detaily se stávají složitějšími, když je více vlastníků, zvláštní alokace, garantované platby nebo požadavky na podání ve státě.

LLC

Společnost s ručením omezeným, LLC, je flexibilní, protože si zpravidla může zvolit, jak bude zdaňována. LLC může být zdaňována jako:

• „disregarded entity“, pokud má jednoho vlastníka
• partnerství, pokud má více vlastníků
• korporace, pokud si zvolí korporátní zdanění
• S corporation, pokud podá příslušnou volbu a splňuje podmínky

Právě tato flexibilita je jedním z důvodů, proč si mnoho zakladatelů vybírá LLC. Firma může začít s jednodušším daňovým režimem a později zvolit jinou klasifikaci, pokud to lépe odpovídá růstové strategii společnosti.

S corporation

S corporation je daňová volba, nikoli samostatná právní forma sama o sobě. Způsobilé firmy mohou zvolit zdanění jako S corporation, aby přenesly příjem na vlastníky a potenciálně snížily zátěž daně ze samostatné výdělečné činnosti u části výdělků.

Daňové plánování u S corporation je ale nutné dělat opatrně. Vlastníci, kteří ve firmě pracují, si obvykle musí vyplácet přiměřenou mzdu a důležitá je také mzdová compliance.

C corporation

C corporation je zdaňována odděleně od svých vlastníků. Korporace platí daň z příjmu právnických osob ze svého zisku a akcionáři mohou platit daň znovu, když jsou zisky vypláceny jako dividendy.

Tomu se často říká dvojí zdanění. Přesto může být C corporation vhodná pro některé firmy, zejména pro ty, které plánují reinvestovat zisky, získávat externí investice nebo používat určité kapitálové struktury.

Hlavní daně, které mohou malé firmy platit

1. Federální daň z příjmu

Většina malých firem platí federální daň z příjmu nějakou formou. Přesný způsob závisí na typu entity.

• Pass-through entity obvykle vykazují příjem v přiznání vlastníků.
• C corporation podávají přiznání a platí daň na úrovni entity.

Federální daň z příjmu není jednorázová roční událost. V mnoha případech je třeba daně platit během roku prostřednictvím srážek nebo zálohových plateb. Pokud je zaplaceno příliš málo, firma nebo vlastník mohou být při podání přiznání penalizováni.

2. Daň ze samostatné výdělečné činnosti

Daň ze samostatné výdělečné činnosti se vztahuje na mnoho živnostníků, partnerů a některé vlastníky LLC. Slouží k financování programů Social Security a Medicare.

Pokud jste OSVČ, neměli byste uvažovat jen o dani z příjmu. Daň ze samostatné výdělečné činnosti může tvořit významnou část celkové daňové zátěže, zejména u ziskových firem bez mzdové struktury.

3. Mzdové daně

Pokud má firma zaměstnance, obvykle se uplatňují mzdové daně. Může jít například o:

• srážky na Social Security a Medicare
• příspěvky zaměstnavatele na mzdové daně
• federální daň z nezaměstnanosti
• státní daň z nezaměstnanosti
• státní a místní povinnosti související s mzdami, pokud se uplatňují

Firmy se zaměstnanci mají také povinnosti týkající se výkaznictví, odvodů a evidence, které jsou oddělené od daně z příjmu.

4. Daň z prodeje

Daň z prodeje se obvykle řídí pravidly jednotlivých států a některé státy mají také místní daň z prodeje. To, zda firma musí daň z prodeje vybírat, závisí na tom, co prodává, kde prodává a zda je daný produkt nebo služba v příslušné jurisdikci zdanitelná.

Například firma se může muset registrovat k dani z prodeje v jednom státě, ale ne v jiném. Služby mohou být v jednom místě osvobozené a v jiném zdanitelné.

5. Daň z nemovitosti

Pokud firma vlastní nemovitost nebo určitý podnikový majetek, může se uplatnit daň z nemovitosti. Místní samosprávy tuto daň často vyměřují a vybírají.

Daň z nemovitosti lze snadno přehlédnout, protože není vždy přímo vázána na příjem. U firem, které vlastní kanceláře, sklady, vybavení nebo pozemky, však může jít o významný roční náklad.

6. Spotřební daň

Některá odvětví podléhají spotřební dani. Tato daň se může vztahovat na určité zboží, služby a transakce.

Firmy v oblasti výroby, dopravy, paliv, alkoholu, tabáku nebo jiných regulovaných odvětví by si měly pečlivě ověřit, zda se na ně vztahují nějaké federální nebo státní povinnosti spojené se spotřební daní.

7. Státní a místní daně

Federální daně jsou jen částí celkového obrazu. Státní a místní vlády mohou uplatňovat vlastní daně z příjmu, franšízové daně, daně z hrubých tržeb, mzdové daně, daň z prodeje nebo podnikové privilegijní daně.

Právě zde mnoho majitelů podceňuje svou celkovou daňovou zátěž. Firma může být na papíře zisková a přesto dlužit významnou částku, jakmile se zohlední státní a místní daně.

Kolik by si měla malá firma odkládat na daně?

Protože neexistuje žádná jednotná celostátní sazba pro malé firmy, nejpraktičtější odpovědí je odkládat během roku určité procento zisku.

Běžné plánovací rozmezí je 20 % až 30 % z čistého zisku, ale správné číslo může být vyšší nebo nižší v závislosti na:

• právní formě
• celkovém zisku
• způsobu odměňování vlastníka
• mzdových nákladech
• státních daňových sazbách
• dostupných odpočtech a úlevách
• zda firma vybírá daň z prodeje

Pokud s podnikáním teprve začínáte, je obvykle lepší opatrný přístup než příliš optimistický. Pravidelné odkládání peněz může zabránit problémům s cash flow, když nastanou zálohové daně nebo roční přiznání.

Jaké odpočty mohou snížit daňový účet malé firmy?

Odpočty daně nezruší, ale mohou snížit zdanitelný příjem. Mezi běžné podnikové odpočty mohou patřit:

• náklady na domácí kancelář
• nájem a energie
• software a předplatné
• reklama a marketing
• odborné služby
• pojistné
• služební cesty
• vybavení a materiál
• náklady na vozidlo, pokud jsou správně doložené
• mzdy a benefity zaměstnanců
• příspěvky do penzijních plánů, pokud se uplatňují

Klíčová je dokumentace. Odpočet má smysl jen tehdy, pokud jej firma umí doložit přesnými záznamy. Nedostatečná evidence může způsobit, že firma zaplatí více daně, než je nutné, nebo si koleduje o problémy při auditu.

Zálohové daně: proč záleží na čtvrtletních platbách

Mnoho majitelů malých firem nemůže čekat s daněmi až do dubna. Pokud je během roku sraženo příliš málo daně, mohou být nutné zálohové platby.

Zálohové daně jsou běžné pro:

• osoby samostatně výdělečně činné
• partnery
• vlastníky LLC zdaňované jako pass-through entity
• akcionáře s příjmem, který není plně krytý srážkami

Čtvrtletní platby mohou pomoci firmě zůstat v souladu s pravidly a snížit riziko sankcí za nedoplatek. Zároveň poskytují přesnější obraz o finančním zdraví společnosti.

Praktický příklad

Představte si jednočlennou LLC, která má čistý zisk 100 000 USD před daněmi a odpočty. Firma může dlužit kombinaci:

• federální daň z příjmu v přiznání vlastníka
• daň ze samostatné výdělečné činnosti, pokud se uplatní
• státní daň z příjmu podle státu
• daň z prodeje, pokud firma prodává zdanitelné produkty nebo služby
• místní daně nebo poplatky, pokud jsou vyžadovány

Nyní to porovnejte s C corporation se stejným ziskem. Daňové zacházení se změní, protože korporace platí daň na úrovni entity a případné dividendy mohou být zdaněny znovu na úrovni akcionáře.

Pointou není přesné číslo. Pointou je, že dvě firmy se stejným ziskem mohou dlužit velmi odlišné celkové částky, protože struktura a místo podnikání jsou stejně důležité jako tržby.

Časté chyby, které zvyšují daňové náklady

Majitelé malých firem často přeplácejí nebo dostávají sankce kvůli chybám, kterým se lze vyhnout. Mezi nejčastější patří:

• míchání osobních a podnikových výdajů
• zmeškání termínů pro zálohové daně
• nesprávná klasifikace pracovníků
• nezaregistrování k dani z prodeje tam, kde je to nutné
• ignorování státních a místních povinností k podání
• nevedení průběžné evidence odpočtů během roku
• volba právní formy bez daňového plánování

Čím lépe je firma organizovaná, tím snáze lze odhadnout daňovou povinnost a snížit zbytečné náklady.

Kdy vyhledat odbornou pomoc

Daňový poradce může být velmi užitečný, když firma roste, přijímá zaměstnance, expanduje do dalších států nebo zvažuje změnu daňové volby. Odborná pomoc je zvlášť cenná, pokud se rozhodujete mezi zdaněním jako LLC, S corporation a C corporation.

Pokud zakládáte společnost a chcete, aby struktura podporovala vaše dlouhodobé cíle, pomůže začít s čistým compliance nastavením hned od prvního dne. Zenind podporuje americké podnikatele při zakládání firem a průběžném plnění compliance úkolů, aby majitelé mohli mít pořádek i při růstu firmy.

Shrnutí

Na otázku, kolik malá firma platí na daních, neexistuje jediná odpověď. Celková částka závisí na právní formě firmy, výši zisku, počtu zaměstnanců, prodejní aktivitě a státě nebo městě, kde firma působí.

Pro mnoho majitelů je nejchytřejší přístup:

• pochopit, které daně se vztahují na jejich situaci
• pravidelně si odkládat peníze
• vést podrobné záznamy
• platit zálohové daně včas
• průběžně přehodnocovat právní formu, jak firma roste

Pokud zakládáte novou firmu, správné nastavení založení a compliance může usnadnit správu daní už od začátku. To platí zejména pro majitele, kteří se chtějí soustředit na růst a ne na shánění podkladů při podání přiznání.