Küçük Bir İşletme Vergi Olarak Ne Kadar Öder? ABD’li İşletme Sahipleri İçin Rehber

Her küçük işletme için geçerli tek bir vergi faturası yoktur. Bir işletmenin ne kadar vergi ödeyeceği; yasal yapısına, nerede faaliyet gösterdiğine, çalışanı olup olmadığına ve ne kadar kâr elde ettiğine bağlıdır. Bir eyaletteki şahıs işletmesinin ödeyeceği tutar, birkaç eyalette bordrosu olan bir şirketinkinden çok farklı olabilir.

Küçük işletme vergilerini düşünmenin doğru yolu, bunları tek bir sabit oran olarak değil, bir yükümlülükler bütünü olarak ele almaktır. Bazı vergiler kâr üzerinden, bazıları ücretler üzerinden, bazıları satışlar üzerinden, bazıları ise eyalet veya yerel düzeyde ödenir. Hangi vergilerin geçerli olduğunu anlamak, işletmenizin ne kadar borçlu olabileceğini tahmin etmenin ve beyan zamanı sürprizlerle karşılaşmamanın anahtarıdır.

Kısa cevap: Küçük işletme vergileri yapıya ve konuma göre değişir

Bir küçük işletmenin ödemesi gerekebilecek vergiler şunlardır:

• Federal gelir vergisi
• Eyalet gelir vergisi
• Serbest meslek vergisi
• Bordro vergileri
• Satış vergisi
• Emlak vergisi
• Bazı sektörlerde özel tüketim vergisi
• Yerel işletme vergileri veya ruhsat ücretleri

Her işletme bunların hepsini ödemez. Çalışanı olmayan bir serbest çalışan ile personeli ve vergilendirilebilir stokları olan bir perakende mağazasının yükümlülükleri çok farklı olabilir. Bu nedenle faydalı bir vergi tahmini iki soruyla başlar:

1. İşletme nasıl vergilendiriliyor?
2. İşletme gerçekte hangi faaliyetleri yürütüyor?

İşletme yapısı vergileri nasıl etkiler

Varlık türünüz önemlidir çünkü IRS farklı işletme yapılarını farklı şekillerde vergilendirir. Bir işletme şahıs işletmesi, ortaklık, LLC, S corporation veya C corporation olarak vergilendirilebilir. Hukuki yapı ile vergi sınıflandırması birbiriyle ilişkilidir, ancak her zaman aynı şey değildir.

Şahıs işletmesi

Şahıs işletmesi, vergi açısından en basit iş yapısıdır. Çoğu durumda işletme ayrı bir kurumlar vergisi beyannamesi vermez. Bunun yerine, işletmenin kâr ve zararı sahibin kişisel beyannamesinde bildirilir.

Bu, sahibin yalnızca tek tür vergi ödediği anlamına gelmez. Bir şahıs işletmesi yine de şunlarla karşılaşabilir:

• İşletme kârı üzerinden gelir vergisi
• Net kazanç üzerinden serbest meslek vergisi
• Vergiye tabi mal veya hizmet satıyorsa satış vergisi
• Konuma bağlı olarak eyalet ve yerel vergiler

Ortaklık

Bir ortaklıkta işletme genellikle bilgi amaçlı bir beyanname verir ve kâr ortaklara aktarılır. Her ortak kendi payına düşen geliri kişisel beyannamesinde bildirir.

Ortaklık vergilendirmesi üst düzeyde basit görünebilir, ancak birden fazla ortak, özel dağılımlar, garantili ödemeler veya eyalet başvuru gereklilikleri olduğunda ayrıntılar daha karmaşık hale gelir.

LLC

Limited liability company, yani LLC, vergi açısından nasıl vergilendirileceğini genellikle seçebildiği için esnektir. Bir LLC şu şekillerde vergilendirilebilir:

• Tek sahibi varsa disregarded entity olarak
• Birden fazla sahibi varsa ortaklık olarak
• Kurumlar vergisi seçimi yaparsa şirket olarak
• Gerekli seçimi yapıp uygunluk şartlarını sağlarsa S corporation olarak

Bu esneklik, birçok girişimcinin LLC tercih etmesinin nedenlerinden biridir. İşletme daha basit bir vergi yapısıyla başlayabilir ve daha sonra şirketin büyüme stratejisine daha uygun olursa başka bir sınıflandırmayı seçebilir.

S corporation

S corporation, ayrı bir işletme varlığı değil, bir vergi seçimidir. Uygun işletmeler, geliri sahiplerine aktarmak ve bazı kazançlar üzerindeki serbest meslek vergisi yükünü potansiyel olarak azaltmak için S corporation statüsünü seçebilir.

Bununla birlikte, S corporation vergi planlaması dikkatle yapılmalıdır. İşletmede çalışan sahiplerin kendilerine makul bir maaş ödemeleri gerekir ve bordro uyumu önemlidir.

C corporation

C corporation, sahiplerinden ayrı olarak vergilendirilir. Şirket, kârı üzerinden kurumlar vergisi öder ve hissedarlar kâr dağıtıldığında tekrar vergi ödeyebilir.

Buna genellikle çifte vergilendirme denir. Ancak C corporation yapısı bazı işletmeler için yine de uygun olabilir; özellikle kârı yeniden yatırıma yönlendirmeyi, dış yatırım almayı veya belirli hisse senedi yapılarını kullanmayı planlayan işletmeler için.

Küçük işletmelerin ödeyebileceği temel vergiler

1. Federal gelir vergisi

Çoğu küçük işletme bir şekilde federal gelir vergisi öder. Kesin yöntem işletme türüne bağlıdır.

• Geçiş vergilendirmesine tabi yapılar genellikle geliri sahiplerin beyannamelerinde bildirir.
• C corporation’lar vergiyi kurum düzeyinde verir ve öder.

Federal gelir vergisi tek seferlik yıllık bir olay değildir. Birçok durumda vergiler yıl boyunca stopaj veya tahmini ödemeler yoluyla ödenmelidir. Yıl içinde çok az ödeme yapılırsa, işletme veya sahip beyan zamanı ceza ile karşılaşabilir.

2. Serbest meslek vergisi

Serbest meslek vergisi, birçok şahıs işletmesi sahibi, ortak ve bazı LLC sahipleri için geçerlidir. Social Security ve Medicare finansmanına katkı sağlar.

Serbest meslek sahibiyseniz yalnızca gelir vergisini düşünmemelisiniz. Özellikle bordro yapısı olmayan kârlı işletmelerde serbest meslek vergisi toplam faturanın önemli bir kısmını oluşturabilir.

3. Bordro vergileri

Bir işletmenin çalışanı varsa, genellikle bordro vergileri uygulanır. Bunlar şunları içerebilir:

• Social Security ve Medicare kesintileri
• İşveren bordro vergisi katkıları
• Federal işsizlik vergisi
• Eyalet işsizlik vergisi
• Uygulanabildiği yerlerde eyalet ve yerel bordro ile ilgili yükümlülükler

Çalışanı olan işletmelerin ayrıca gelir vergisinden ayrı olarak dosyalama, ödeme ve kayıt tutma sorumlulukları vardır.

4. Satış vergisi

Satış vergisi genellikle eyalet kurallarına dayanır ve bazı eyaletlerde yerel satış vergileri de bulunur. Bir işletmenin satış vergisi toplamak zorunda olup olmadığı; ne sattığına, nerede sattığına ve ürünün veya hizmetin o yargı alanında vergilendirilip vergilendirilmediğine bağlıdır.

Örneğin, bir işletmenin bir eyalette satış vergisi için kayıt yaptırması gerekirken başka bir eyalette buna gerek olmayabilir. Bir hizmet işletmesi bir yerde istisna kapsamında olabilirken başka bir yerde vergilendirilebilir.

5. Emlak vergisi

Bir işletme gayrimenkul veya belirli işletme varlıklarına sahipse emlak vergisi uygulanabilir. Yerel yönetimler bu vergiyi genellikle tahakkuk ettirir ve tahsil eder.

Emlak vergisi, doğrudan gelirle bağlantılı olmadığı için gözden kaçabilir. Ancak ofis, depo, ekipman veya arazi sahibi olan işletmeler için kayda değer bir yıllık maliyet olabilir.

6. Özel tüketim vergisi

Bazı sektörler özel tüketim vergisine tabidir. Bu vergi belirli mal, hizmet ve işlemlere uygulanabilir.

İmalat, taşımacılık, yakıt, alkol, tütün veya diğer düzenlemeye tabi sektörlerde faaliyet gösteren işletmeler, herhangi bir federal veya eyalet özel tüketim yükümlülüğü olup olmadığını dikkatle kontrol etmelidir.

7. Eyalet ve yerel vergiler

Federal vergiler tablonun yalnızca bir kısmıdır. Eyalet ve yerel yönetimler kendi gelir, franchise, ciro, bordro, satış veya işletme ayrıcalık vergilerini uygulayabilir.

Birçok işletme sahibinin toplam yükü olduğundan düşük tahmin etmesinin nedeni budur. Bir işletme kârlı görünse bile, eyalet ve yerel vergiler eklendiğinde önemli bir tutar borçlu olabilir.

Bir küçük işletme vergi için ne kadar ayırmalıdır?

Küçük işletmeler için ülke çapında geçerli sabit bir vergi oranı olmadığından, en pratik yaklaşım yıl boyunca kârın belirli bir yüzdesini ayırmaktır.

Yaygın bir planlama aralığı net kârın %20 ila %30’u olsa da doğru oran; şu faktörlere bağlı olarak daha yüksek veya daha düşük olabilir:

• İşletme yapısı
• Toplam kâr
• Sahibin tazminat yöntemi
• Bordro maliyetleri
• Eyalet vergi oranları
• Yararlanılabilir indirimler ve krediler
• İşletmenin satış vergisi toplaması gerekip gerekmediği

İşletmeniz yeni başlıyorsa, ihtiyatlı bir yaklaşım genellikle iyimser bir yaklaşımdan daha iyidir. Düzenli olarak para ayırmak, tahmini vergiler veya yıllık beyannameler geldiğinde nakit akışı sorunlarını önleyebilir.

Küçük işletme vergi faturasını hangi indirimler azaltabilir?

İndirimler vergileri ortadan kaldırmaz, ancak vergilendirilebilir geliri azaltabilir. Yaygın işletme indirimleri şunları içerebilir:

• Ev ofis giderleri
• Kira ve faturalar
• Yazılım ve abonelikler
• Reklam ve pazarlama
• Profesyonel hizmetler
• Sigorta primleri
• İş seyahati
• Ekipman ve malzemeler
• Uygun şekilde belgelenmiş araç giderleri
• Çalışan ücretleri ve yan haklar
• Uygulanabildiğinde emeklilik planı katkıları

Burada önemli olan belgelendirmedir. Bir indirim yalnızca işletme onu doğru kayıtlarla destekleyebiliyorsa işe yarar. Zayıf kayıt tutma, işletmenin gerekenden fazla vergi ödemesine veya denetim durumunda sorun yaşamasına neden olabilir.

Tahmini vergiler: Çeyreklik ödemeler neden önemlidir

Birçok küçük işletme sahibi vergileri düşünmek için Nisan ayını bekleyemez. Yıl içinde çok az vergi stopajı yapılıyorsa tahmini vergi ödemeleri gerekebilir.

Tahmini vergiler şu kişiler için yaygındır:

• Serbest meslek sahibi bireyler
• Ortaklar
• Geçiş vergilendirmesine tabi LLC sahipleri
• Geliri stopajla tamamen karşılanmayan hissedarlar

Çeyreklik ödeme yapmak, işletmenin güncel kalmasına ve eksik ödeme cezaları riskini azaltmasına yardımcı olabilir. Ayrıca şirketin finansal sağlığına dair daha doğru bir resim sunar.

Pratik bir örnek

Vergiler ve indirimler öncesinde net kârı 100.000 dolar olan tek üyeli bir LLC düşünün. İşletme aşağıdakilerin bir kombinasyonunu borçlu olabilir:

• Sahibin beyannamesinde federal gelir vergisi
• Uygulanıyorsa serbest meslek vergisi
• Bulunduğu eyalete göre eyalet gelir vergisi
• Vergilendirilebilir ürün veya hizmet satıyorsa satış vergisi
• Gerekliyse yerel vergiler veya ücretler

Şimdi aynı tutarda gelir elde eden bir C corporation ile karşılaştırın. Vergi uygulaması değişir çünkü şirket vergiyi kurum düzeyinde öder ve dağıtılan temettüler hissedar düzeyinde tekrar vergilendirilebilir.

Buradaki mesele tam rakam değildir. Mesele şudur: Aynı kâra sahip iki işletme, yapı ve konum gelir kadar önemli olduğu için çok farklı toplam tutarlar borçlu olabilir.

Vergi maliyetlerini artıran yaygın hatalar

Küçük işletme sahipleri çoğu zaman önlenebilir hatalar nedeniyle fazla vergi öder veya ceza alır. En yaygın olanlar şunlardır:

• Kişisel ve işletme giderlerini karıştırmak
• Tahmini vergi son tarihlerini kaçırmak
• Çalışanları yanlış sınıflandırmak
• Gerekli olduğu halde satış vergisine kayıt yaptırmamak
• Eyalet ve yerel dosyalama yükümlülüklerini göz ardı etmek
• Yıl boyunca indirimleri takip etmemek
• Vergi planlaması yapmadan işletme yapısı seçmek

İşletmeniz ne kadar düzenliyse, vergi yükümlülüğünü tahmin etmek ve gereksiz maliyetleri azaltmak o kadar kolay olur.

Ne zaman profesyonel yardım almalısınız

Bir işletme büyüdüğünde, çalışan aldığında, eyaletler arasında genişlediğinde veya bir vergi seçimi değişikliği düşünürken bir vergi uzmanı değerli olabilir. LLC, S corporation ve C corporation seçenekleri arasında karar veriyorsanız profesyonel danışmanlık özellikle yararlıdır.

Bir şirket kuruyorsanız ve yapının uzun vadeli hedeflerinizi desteklemesini istiyorsanız, en baştan temiz bir uyum altyapısıyla başlamak faydalıdır. Zenind, ABD’li girişimcilere şirket kuruluşu ve devam eden uyum araçları sunarak işletme sahiplerinin büyüme sürecinde düzenli kalmasına yardımcı olur.

Sonuç

Küçük bir işletmenin vergi olarak ne kadar ödeyeceğine dair tek bir cevap yoktur. Toplam tutar; işletme yapısına, kâr seviyesine, çalışan sayısına, satış faaliyetlerine ve işletmenin faaliyet gösterdiği eyalet veya şehre bağlıdır.

Birçok işletme sahibi için en akıllıca yaklaşım şudur:

• Hangi vergilerin geçerli olduğunu anlamak
• Düzenli olarak para ayırmak
• Ayrıntılı kayıt tutmak
• Tahmini ödemeleri zamanında yapmak
• Şirket büyüdükçe işletme yapısını yeniden değerlendirmek

Yeni bir işletme kuruyorsanız, doğru kuruluş ve uyum altyapısı vergileri en baştan yönetmeyi kolaylaştırabilir. Bu özellikle büyümeye odaklanmak ve beyan döneminde telaşa kapılmamak isteyen sahipler için geçerlidir.