Koľko platí malý podnik na daniach? Sprievodca pre majiteľov v USA

Neexistuje jediný daňový účet, ktorý by platil pre každý malý podnik. To, koľko podnik zaplatí, závisí od jeho právnej formy, miesta podnikania, toho, či má zamestnancov, a od výšky dosiahnutého zisku. Živnostník v jednom štáte môže dlhovať úplne inú sumu než korporácia s mzdovou agendou vo viacerých štátoch.

Správny spôsob, ako uvažovať o daniach malého podniku, nie je ako o jednej pevnej sadzbe, ale ako o súbore záväzkov. Niektoré dane sa platia zo zisku, niektoré z miezd, niektoré z predaja a niektoré na úrovni štátu alebo miestnej samosprávy. Pochopenie toho, ktoré dane sa vzťahujú na váš podnik, je kľúčom k odhadu toho, čo môžete dlžiť, a k vyhnutiu sa prekvapeniam pri podávaní daňového priznania.

Stručná odpoveď: dane malého podniku sa líšia podľa formy a lokality

Malý podnik môže musieť platiť:

• federálnu daň z príjmu
• štátnu daň z príjmu
• daň zo samostatnej zárobkovej činnosti
• mzdové dane
• daň z predaja
• daň z nehnuteľností
• spotrebnú daň v niektorých odvetviach
• miestne podnikové dane alebo poplatky za licenciu

Nie každý podnik platí všetky tieto dane. Freelancer bez zamestnancov môže mať úplne iný súbor povinností než maloobchodná prevádzka so zamestnancami a zdaniteľným inventárom. Preto užitočný odhad daní začína dvoma otázkami:

1. Ako je podnik zdanený?
2. Aké činnosti podnik skutočne vykonáva?

Ako podniková štruktúra ovplyvňuje dane

Typ subjektu je dôležitý, pretože IRS zdaňuje rôzne podnikové formy odlišným spôsobom. Podnik môže byť zdaňovaný ako živnostník, partnerstvo, LLC, S corporation alebo C corporation. Právna forma a daňová klasifikácia spolu súvisia, ale nie sú vždy totožné.

Živnostník

Živnostník je z daňového hľadiska najjednoduchšia podniková forma. Podnik vo väčšine prípadov nepodáva samostatné daňové priznanie k dani z príjmu podnikania. Namiesto toho sa zisk a strata podniku uvádzajú v osobnom priznaní vlastníka.

To však neznamená, že vlastník platí len jeden druh dane. Živnostník môže stále dlhovať:

• daň z príjmu zo zisku podniku
• daň zo samostatnej zárobkovej činnosti z čistého príjmu
• daň z predaja, ak podnik predáva zdaniteľné tovary alebo služby
• štátne a miestne dane v závislosti od lokality

Partnerstvo

V partnerstve podnik spravidla podáva informačné priznanie a zisky sa prenášajú na partnerov. Každý partner uvádza svoj podiel na príjme v osobnom priznaní.

Zdaňovanie partnerstva môže byť na vysokej úrovni jednoduché, ale detaily sa stávajú zložitejšími, keď je viac vlastníkov, osobitné rozdelenia zisku, garantované platby alebo požiadavky na podanie v štátoch.

LLC

Spoločnosť s ručením obmedzeným je flexibilná, pretože si zvyčajne môže vybrať, ako bude zdaňovaná. LLC môže byť zdaňovaná ako:

• neosobitný subjekt, ak má jedného vlastníka
• partnerstvo, ak má viacerých vlastníkov
• korporácia, ak si zvolí korporátne zdaňovanie
• S corporation, ak urobí príslušnú voľbu a spĺňa podmienky

Práve táto flexibilita je jedným z dôvodov, prečo si mnohí zakladatelia vyberajú LLC. Podnik môže začať s jednoduchším daňovým režimom a neskôr si zvoliť inú klasifikáciu, ak to lepšie zodpovedá rastovej stratégii firmy.

S corporation

S corporation je daňová voľba, nie samostatný typ podnikateľského subjektu. Oprávnené podniky si môžu zvoliť režim S corporation, aby prenášali príjem na vlastníkov a zároveň mohli potenciálne znížiť záťaž dane zo samostatnej zárobkovej činnosti pri časti príjmov.

Daňové plánovanie pre S corporation však treba robiť opatrne. Vlastníci, ktorí v podniku pracujú, si zvyčajne musia vyplácať primeraný plat a dôležitá je aj mzdová compliance.

C corporation

C corporation je zdaňovaná oddelene od svojich vlastníkov. Korporácia platí daň z príjmu právnických osôb zo svojho zisku a akcionári môžu platiť daň znova, keď sa zisk rozdelí ako dividendy.

Toto sa často nazýva dvojité zdanenie. C corporation však môže byť stále vhodná pre niektoré podniky, najmä tie, ktoré plánujú reinvestovať zisk, získavať externé investície alebo vydávať určité štruktúry akcií.

Hlavné dane, ktoré môžu malé podniky platiť

1. Federálna daň z príjmu

Väčšina malých podnikov platí federálnu daň z príjmu v nejakej forme. Presný spôsob závisí od typu subjektu.

• Pasívne prenášané subjekty zvyčajne uvádzajú príjem v priznaniach vlastníkov.
• C corporation podáva priznanie a platí daň na úrovni subjektu.

Federálna daň z príjmu nie je jednorazová ročná udalosť. V mnohých prípadoch sa dane musia platiť počas roka prostredníctvom zrážok alebo preddavkov. Ak sa zaplatí príliš málo, podnik alebo vlastník môže pri podaní čeliť sankciám.

2. Daň zo samostatnej zárobkovej činnosti

Daň zo samostatnej zárobkovej činnosti sa vzťahuje na mnohých živnostníkov, partnerov a niektorých vlastníkov LLC. Pomáha financovať systém Social Security a Medicare.

Ak ste samostatne zárobkovo činný, nemali by ste myslieť len na daň z príjmu. Daň zo samostatnej zárobkovej činnosti môže byť významnou časťou celkovej sumy, najmä pri ziskových podnikoch bez mzdovej štruktúry.

3. Mzdové dane

Ak podnik zamestnáva pracovníkov, zvyčajne sa uplatňujú mzdové dane. Môžu zahŕňať:

• zrážky na Social Security a Medicare
• príspevky zamestnávateľa na mzdové dane
• federálnu daň z nezamestnanosti
• štátnu daň z nezamestnanosti
• štátne a miestne mzdové povinnosti, kde sa uplatňujú

Podniky so zamestnancami majú aj povinnosti v oblasti výkazníctva, odvodov a vedenia záznamov, ktoré sú oddelené od dane z príjmu.

4. Daň z predaja

Daň z predaja sa zvyčajne riadi pravidlami jednotlivých štátov a niektoré štáty majú aj miestne dane z predaja. Či musí podnik vyberať daň z predaja, závisí od toho, čo predáva, kde predáva a či je produkt alebo služba v danej jurisdikcii zdaniteľná.

Napríklad podnik sa môže musieť registrovať na daň z predaja v jednom štáte, ale nie v inom. Služba môže byť v jednom mieste oslobodená a v inom zdaňovaná.

5. Daň z nehnuteľností

Ak podnik vlastní nehnuteľnosť alebo určitý podnikový majetok, môže sa uplatniť daň z nehnuteľností. Miestne samosprávy túto daň často vyrubujú a vyberajú.

Daň z nehnuteľností sa dá ľahko prehliadnuť, pretože nie je vždy priamo naviazaná na zisk. Pre podniky, ktoré vlastnia kancelárie, sklady, zariadenia alebo pozemky, však môže ísť o významný ročný náklad.

6. Spotrebná daň

Niektoré odvetvia podliehajú spotrebnej dani. Táto daň sa môže vzťahovať na určité tovary, služby a transakcie.

Podniky v oblasti výroby, dopravy, palív, alkoholu, tabaku alebo iných regulovaných odvetví by si mali dôkladne overiť, či sa na ne vzťahujú nejaké federálne alebo štátne spotrebné povinnosti.

7. Štátne a miestne dane

Federálne dane sú len časťou obrazu. Štátne a miestne samosprávy môžu ukladať vlastné dane z príjmu, franšízové dane, dane z hrubých príjmov, mzdové dane, dane z predaja alebo podnikové dane.

Tu mnohí majitelia podceňujú svoju celkovú záťaž. Podnik môže byť na papieri ziskový a napriek tomu dlžiť významnú sumu po započítaní štátnych a miestnych daní.

Koľko by si mal malý podnik odkladať na dane?

Keďže neexistuje žiadna jednotná celoštátna daňová sadzba pre malé podniky, najpraktickejšia odpoveď je odkladať si počas roka určité percento zo zisku.

Bežný plánovací rozsah je 20 % až 30 % z čistého zisku, ale správne číslo môže byť vyššie alebo nižšie v závislosti od:

• typu subjektu
• celkového zisku
• spôsobu odmeňovania vlastníka
• mzdových nákladov
• štátnych daňových sadzieb
• dostupných odpočtov a daňových úľav
• toho, či podnik vyberá daň z predaja

Ak s podnikaním len začínate, konzervatívny prístup je zvyčajne lepší než optimistický. Pravidelné odkladanie peňazí môže zabrániť problémom s cash flow, keď prídu na rad preddavkové dane alebo ročné priznania.

Aké odpočty môžu znížiť daňový účet malého podniku?

Odpočty dane neodstraňujú, ale môžu znížiť zdaniteľný príjem. Medzi bežné podnikové odpočty môžu patriť:

• náklady na domácu kanceláriu
• nájom a energie
• softvér a predplatné
• reklama a marketing
• profesionálne služby
• poistné
• pracovné cesty
• vybavenie a spotrebný materiál
• náklady na vozidlo, ak sú riadne zdokumentované
• mzdy a benefity zamestnancov
• príspevky do dôchodkových plánov, ak sa uplatňujú

Kľúčová je dokumentácia. Odpočet je užitočný len vtedy, ak ho podnik vie podložiť presnými záznamami. Zlé vedenie evidencie môže spôsobiť, že podnik zaplatí viac daní, než je potrebné, alebo si privodí problémy pri audite.

Preddavkové dane: prečo sú štvrťročné platby dôležité

Mnohí majitelia malých podnikov nemôžu čakať až do apríla, aby riešili dane. Ak sa počas roka zráža príliš málo dane, môže byť potrebné platiť preddavkové dane.

Preddavkové dane sú bežné pre:

• osoby samostatne zárobkovo činné
• partnerov
• vlastníkov LLC zdaňovaných ako pass-through subjekty
• akcionárov s príjmom, ktorý nie je plne pokrytý zrážkami

Štvrťročné platby môžu pomôcť podniku zostať v súlade s povinnosťami a znížiť riziko sankcií za nedoplatenie. Zároveň vytvárajú presnejší obraz o finančnom zdraví spoločnosti.

Praktický príklad

Predstavte si jednoložkovú LLC, ktorá dosiahne čistý zisk 100 000 USD pred daňami a odpočtami. Podnik môže dlhovať kombináciu:

• federálnej dane z príjmu v priznaní vlastníka
• dane zo samostatnej zárobkovej činnosti, ak sa uplatňuje
• štátnej dane z príjmu podľa štátu
• dane z predaja, ak podnik predáva zdaniteľné produkty alebo služby
• miestnych daní alebo poplatkov, ak sa vyžadujú

Teraz to porovnajte s C corporation, ktorá dosiahne rovnakú sumu. Daňové zaobchádzanie sa mení, pretože korporácia platí daň na úrovni subjektu a prípadné dividendy môžu byť zdanené znova na úrovni akcionára.

Pointa nie je presné číslo. Pointa je, že dva podniky s rovnakým ziskom môžu dlžiť veľmi rozdielne celkové sumy, pretože štruktúra a lokalita sú rovnako dôležité ako príjem.

Bežné chyby, ktoré zvyšujú daňové náklady

Majitelia malých podnikov často preplácajú dane alebo čelia sankciám kvôli chybám, ktorým sa dá vyhnúť. Medzi najčastejšie patria:

• miešanie osobných a podnikových výdavkov
• zmeškanie termínov preddavkových daní
• nesprávna klasifikácia pracovníkov
• nezaregistrovanie sa na daň z predaja tam, kde je to potrebné
• ignorovanie štátnych a miestnych povinností podania
• nesledovanie odpočítateľných položiek počas roka
• výber podnikovej formy bez daňového plánovania

Čím organizovanejší je váš podnik, tým jednoduchšie je odhadnúť daňovú povinnosť a znížiť zbytočné náklady.

Kedy vyhľadať odbornú pomoc

Daňový odborník môže byť cenný, keď podnik rastie, prijíma zamestnancov, expanduje do viacerých štátov alebo zvažuje zmenu daňovej voľby. Odborné poradenstvo je obzvlášť užitočné, ak sa rozhodujete medzi režimom LLC, S corporation a C corporation.

Ak zakladáte spoločnosť a chcete, aby štruktúra podporovala vaše dlhodobé ciele, pomáha začať s čistým nastavením compliance od prvého dňa. Zenind podporuje amerických podnikateľov pri zakladaní spoločností a v priebežných compliance nástrojoch, aby si majitelia vedeli udržať poriadok aj pri raste firmy.

Záver

Na otázku, koľko platí malý podnik na daniach, neexistuje jedna odpoveď. Celková suma závisí od podnikovej štruktúry, výšky zisku, počtu zamestnancov, predajných aktivít a od štátu alebo mesta, kde podnik pôsobí.

Pre mnohých majiteľov je najrozumnejší prístup:

• pochopiť, ktoré dane sa vzťahujú
• pravidelne odkladať peniaze
• viesť podrobné záznamy
• platiť preddavky včas
• priebežne prehodnocovať podnikateľskú štruktúru, keď firma rastie

Ak zakladáte nový podnik, správne nastavenie formy a compliance môže od začiatku uľahčiť správu daní. To platí najmä pre majiteľov, ktorí sa chcú sústrediť na rast namiesto riešenia problémov až pri podaní priznania.