كم تدفع الشركات الصغيرة من الضرائب؟ دليل لمالك الأعمال في الولايات المتحدة
لا توجد فاتورة ضريبية واحدة تنطبق على كل شركة صغيرة. ما تدفعه الشركة يعتمد على هيكلها القانوني، ومكان عملها، وما إذا كان لديها موظفون، ومدى الأرباح التي تحققها. وقد تدفع مؤسسة فردية في ولاية ما مبلغًا مختلفًا تمامًا عن شركة لديها كشوف رواتب في عدة ولايات.
الطريقة الصحيحة للتفكير في ضرائب الشركات الصغيرة ليست باعتبارها معدلًا ثابتًا واحدًا، بل على أنها مجموعة من الالتزامات. فبعض الضرائب تُدفع على الأرباح، وبعضها على الأجور، وبعضها على المبيعات، وبعضها على مستوى الولاية أو المحلية. إن فهم الضرائب التي تنطبق هو المفتاح لتقدير ما قد تدفعه شركتك وتجنب المفاجآت عند موعد التقديم.
الإجابة المختصرة: ضرائب الشركات الصغيرة تختلف بحسب الهيكل والموقع
قد تحتاج الشركة الصغيرة إلى دفع:
- ضريبة الدخل الفيدرالية
- ضريبة دخل الولاية
- ضريبة العمل الذاتي
- ضرائب الرواتب
- ضريبة المبيعات
- ضريبة الأملاك
- ضريبة الاستهلاك، في بعض القطاعات
- ضرائب الأعمال المحلية أو رسوم التراخيص
ليس كل نشاط تجاري مطالبًا بكل هذه الضرائب. فالمستقل الذي لا يملك موظفين قد تكون عليه التزامات مختلفة جدًا عن متجر تجزئة لديه موظفون ومخزون خاضع للضريبة. ولهذا يبدأ تقدير الضرائب المفيد بسؤالين:
- كيف تُفرض الضريبة على النشاط التجاري؟
- ما الأنشطة التي يمارسها النشاط فعلًا؟
كيف يؤثر هيكل النشاط التجاري في الضرائب
يُعد نوع الكيان مهمًا لأن مصلحة الضرائب الأمريكية تفرض الضرائب على هياكل الأعمال المختلفة بطرق مختلفة. فقد تُفرض الضريبة على النشاط كملكية فردية، أو شراكة، أو شركة ذات مسؤولية محدودة، أو شركة S، أو شركة C. والكيان القانوني والتصنيف الضريبي مرتبطان، لكنهما لا يتطابقان دائمًا.
الملكية الفردية
الملكية الفردية هي أبسط هيكل تجاري من الناحية الضريبية. وفي معظم الحالات لا يقدم النشاط إقرارًا ضريبيًا منفصلًا لضرائب الأعمال. بدلًا من ذلك، تُبلَّغ أرباح النشاط وخسائره في الإقرار الشخصي للمالك.
لكن هذا لا يعني أن المالك يدفع نوعًا واحدًا فقط من الضرائب. فقد يظل على صاحب الملكية الفردية دفع:
- ضريبة الدخل على أرباح النشاط
- ضريبة العمل الذاتي على صافي الأرباح
- ضريبة المبيعات إذا كان النشاط يبيع سلعًا أو خدمات خاضعة للضريبة
- ضرائب الولاية والضرائب المحلية، بحسب الموقع
الشراكة
في الشراكة، يقدم النشاط عادةً إقرارًا معلوماتيًا، وتنتقل الأرباح إلى الشركاء. ويُبلِّغ كل شريك عن حصته من الدخل في الإقرار الشخصي.
قد تكون الضرائب في الشراكة بسيطة على مستوى عام، لكن التفاصيل تصبح أكثر تعقيدًا عندما يوجد عدة مالكين، أو توزيعات خاصة، أو مدفوعات مضمونة، أو متطلبات تقديم على مستوى الولاية.
الشركة ذات المسؤولية المحدودة
تتمتع الشركة ذات المسؤولية المحدودة بمرونة لأنها تستطيع غالبًا اختيار كيفية فرض الضريبة عليها. وقد تُعامل على أنها:
- كيان غير منفصل ضريبيًا إذا كان لها مالك واحد
- شراكة إذا كان لها أكثر من مالك
- شركة إذا اختارت المعاملة الضريبية للشركات
- شركة S إذا قدمت الاختيار المناسب واستوفت الشروط
هذه المرونة هي أحد الأسباب التي تجعل كثيرًا من المؤسسين يختارون الشركة ذات المسؤولية المحدودة. فقد يبدأ النشاط بمعاملة ضريبية أبسط ثم يختار تصنيفًا آخر لاحقًا إذا كان ذلك أنسب لاستراتيجية نمو الشركة.
شركة S
شركة S هي اختيار ضريبي وليست كيانًا تجاريًا منفصلًا بحد ذاتها. ويمكن للشركات المؤهلة اختيار معاملة شركة S لتمرير الدخل إلى المالكين مع إمكانية تقليل عبء ضريبة العمل الذاتي على بعض الأرباح.
ومع ذلك، يجب التعامل مع التخطيط الضريبي لشركة S بحذر. فالمالكون الذين يعملون في الشركة يحتاجون عادةً إلى دفع راتب معقول لأنفسهم، كما أن الامتثال لكشوف الرواتب مهم.
شركة C
تُفرض الضريبة على شركة C بشكل منفصل عن مالكيها. وتدفع الشركة ضريبة دخل الشركات على أرباحها، وقد يدفع المساهمون الضريبة مرة أخرى عند توزيع الأرباح كأرباح نقدية.
ويُطلق على ذلك غالبًا الازدواج الضريبي. ومع ذلك قد تكون شركة C مناسبة لبعض الأعمال، خاصة تلك التي تخطط لإعادة استثمار الأرباح أو جذب استثمارات خارجية أو إصدار بعض هياكل الأسهم.
الضرائب الرئيسية التي قد تدفعها الشركات الصغيرة
1. ضريبة الدخل الفيدرالية
تدفع معظم الشركات الصغيرة ضريبة دخل فيدرالية بشكل أو بآخر. وتختلف الطريقة الدقيقة بحسب نوع الكيان.
- الكيانات المارة ضريبيًا تُبلغ عادةً عن الدخل في الإقرارات الشخصية للمالكين.
- شركات C تقدم الضريبة وتدفعها على مستوى الكيان.
وضريبة الدخل الفيدرالية ليست حدثًا سنويًا لمرة واحدة. ففي كثير من الحالات يجب دفع الضرائب خلال العام عبر الاستقطاع أو المدفوعات التقديرية. وإذا دُفع مبلغ غير كافٍ، فقد تواجه الشركة أو المالك غرامات عند وقت التقديم.
2. ضريبة العمل الذاتي
تنطبق ضريبة العمل الذاتي على كثير من أصحاب الملكيات الفردية والشركاء وبعض مالكي الشركات ذات المسؤولية المحدودة. وهي تساعد في تمويل الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية.
إذا كنت تعمل لحسابك الخاص، فلا ينبغي أن تفكر في ضريبة الدخل وحدها. فقد تكون ضريبة العمل الذاتي جزءًا كبيرًا من إجمالي الفاتورة، خصوصًا للأعمال المربحة التي لا تملك هيكل رواتب.
3. ضرائب الرواتب
إذا كان لدى النشاط موظفون، فعادةً ما تنطبق ضرائب الرواتب. وقد تشمل:
- استقطاع الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية
- مساهمات صاحب العمل في ضرائب الرواتب
- ضريبة البطالة الفيدرالية
- ضريبة البطالة على مستوى الولاية
- التزامات الرواتب المحلية أو على مستوى الولاية، حيثما ينطبق ذلك
كما تتحمل الشركات التي لديها موظفون مسؤوليات تقديم وإيداع وحفظ سجلات منفصلة عن ضريبة الدخل.
4. ضريبة المبيعات
عادةً ما تُحدد ضريبة المبيعات وفقًا لقواعد الولاية، كما أن بعض الولايات تفرض ضرائب مبيعات محلية. ويعتمد ما إذا كان يجب على النشاط تحصيل ضريبة المبيعات على ما يبيعه، ومكان البيع، وما إذا كان المنتج أو الخدمة خاضعًا للضريبة في تلك الولاية.
على سبيل المثال، قد يحتاج النشاط إلى التسجيل لضريبة المبيعات في ولاية واحدة دون أخرى. وقد تكون الخدمة معفاة في موقع ما وخاضعة للضريبة في موقع آخر.
5. ضريبة الأملاك
إذا كان النشاط يملك عقارًا أو بعض الممتلكات التجارية، فقد تنطبق ضريبة الأملاك. وغالبًا ما تقوم الحكومات المحلية بتقدير هذه الضريبة وتحصلها.
قد يكون من السهل إغفال ضريبة الأملاك لأنها لا ترتبط مباشرة بالدخل دائمًا. لكن بالنسبة للشركات التي تملك مكاتب أو مستودعات أو معدات أو أراضي، يمكن أن تكون تكلفة سنوية مهمة.
6. ضريبة الاستهلاك
تخضع بعض القطاعات لضريبة الاستهلاك. وقد تنطبق هذه الضريبة على سلع أو خدمات أو معاملات معينة.
ينبغي على الشركات العاملة في التصنيع أو النقل أو الوقود أو الكحول أو التبغ أو غيرها من القطاعات المنظمة أن تتحقق بعناية مما إذا كانت هناك أي التزامات استهلاكية على المستوى الفيدرالي أو مستوى الولاية.
7. ضرائب الولاية والضرائب المحلية
الضرائب الفيدرالية ليست سوى جزء من الصورة. فقد تفرض حكومات الولاية والحكومات المحلية ضرائب دخل أو امتيازات أو إجمالي الإيرادات أو الرواتب أو المبيعات أو ضرائب ترخيص الأعمال الخاصة بها.
وهنا يقلل كثير من المالكين تقدير العبء الإجمالي. فقد يكون النشاط مربحًا على الورق ومع ذلك يدفع مبلغًا كبيرًا بمجرد احتساب ضرائب الولاية والضرائب المحلية.
كم ينبغي للشركة الصغيرة أن تخصص للضرائب؟
نظرًا لعدم وجود معدل ضريبي وطني ثابت للشركات الصغيرة، فإن الجواب العملي هو تخصيص نسبة من الأرباح خلال العام.
ويُعد نطاق 20% إلى 30% من صافي الأرباح نطاقًا شائعًا للتخطيط، لكن الرقم المناسب قد يكون أعلى أو أقل بحسب:
- نوع الكيان
- إجمالي الأرباح
- طريقة تعويض المالك
- تكاليف الرواتب
- معدلات الضرائب في الولاية
- الخصومات والاعتمادات المتاحة
- ما إذا كان النشاط يجمع ضريبة المبيعات
إذا كنت في بداية نشاطك التجاري، فعادةً ما يكون النهج المحافظ أفضل من التفاؤل المفرط. إن تخصيص الأموال بانتظام يمكن أن يمنع مشكلات التدفق النقدي عندما يحين موعد الضرائب التقديرية أو الإقرارات السنوية.
ما الخصومات التي يمكن أن تخفض فاتورة ضريبة الشركة الصغيرة؟
الخصومات لا تلغي الضرائب، لكنها قد تقلل الدخل الخاضع للضريبة. وقد تشمل الخصومات التجارية الشائعة ما يلي:
- نفقات المكتب المنزلي
- الإيجار والمرافق
- البرامج والاشتراكات
- الإعلان والتسويق
- الخدمات المهنية
- أقساط التأمين
- السفر المرتبط بالعمل
- المعدات واللوازم
- نفقات السيارة، عند توثيقها بشكل صحيح
- أجور الموظفين والمزايا
- مساهمات خطط التقاعد، عند الاقتضاء
العنصر الحاسم هنا هو التوثيق. فالخصم لا يفيد إلا إذا استطاعت الشركة دعمه بسجلات دقيقة. وقد يؤدي ضعف حفظ السجلات إلى دفع ضرائب أعلى من اللازم أو إلى مشكلات في حال التدقيق.
الضرائب التقديرية: لماذا تهم المدفوعات الفصلية
لا يستطيع كثير من أصحاب الشركات الصغيرة انتظار شهر أبريل للتفكير في الضرائب. فإذا لم يُحسم ما يكفي من الضريبة خلال العام، فقد تكون المدفوعات التقديرية مطلوبة.
وتكون الضرائب التقديرية شائعة لدى:
- الأفراد العاملين لحسابهم الخاص
- الشركاء
- مالكي الشركات ذات المسؤولية المحدودة الخاضعين للنقل الضريبي
- المساهمين الذين لا يغطي الاستقطاع كامل دخلهم
يمكن أن يساعد الدفع الفصلي النشاط على البقاء في المسار الصحيح وتقليل احتمال غرامات نقص الدفع. كما أنه يخلق صورة أدق للوضع المالي للشركة.
مثال عملي
تخيل شركة ذات مسؤولية محدودة لمالك واحد تحقق ربحًا صافياً قدره 100,000 دولار قبل الضرائب والخصومات. قد تكون على النشاط مجموعة من الالتزامات تشمل:
- ضريبة الدخل الفيدرالية في الإقرار الشخصي للمالك
- ضريبة العمل الذاتي، إذا انطبقت
- ضريبة دخل الولاية، بحسب الولاية
- ضريبة المبيعات، إذا كان النشاط يبيع منتجات أو خدمات خاضعة للضريبة
- ضرائب أو رسوم محلية، إذا كانت مطلوبة
والآن قارن ذلك بشركة C تحقق المبلغ نفسه. يتغير المعاملة الضريبية لأن الشركة تدفع الضريبة على مستوى الكيان، وقد تُفرض الضريبة مرة أخرى على المساهمين عند توزيع الأرباح.
المقصود ليس الرقم الدقيق، بل أن شركتين لهما الربح نفسه قد تدفعان مبالغ إجمالية مختلفة جدًا لأن الهيكل والموقع لا يقلان أهمية عن الإيرادات.
الأخطاء الشائعة التي ترفع التكاليف الضريبية
غالبًا ما يدفع أصحاب الشركات الصغيرة مبالغ زائدة أو يتعرضون لغرامات بسبب أخطاء يمكن تجنبها. وأكثرها شيوعًا ما يلي:
- خلط المصروفات الشخصية ومصروفات العمل
- تفويت مواعيد الضرائب التقديرية
- تصنيف العمال بشكل خاطئ
- عدم التسجيل لضريبة المبيعات حيث يكون ذلك مطلوبًا
- تجاهل متطلبات التقديم على مستوى الولاية والمحلية
- عدم تتبع الخصومات خلال العام
- اختيار هيكل العمل دون تخطيط ضريبي
كلما كان نشاطك أكثر تنظيمًا، أصبح تقدير الالتزام الضريبي أسهل وتقليل التكاليف غير الضرورية أكثر احتمالًا.
متى تحتاج إلى مساعدة مهنية
يمكن أن يكون المستشار الضريبي ذا قيمة عندما ينمو النشاط، أو يوظف موظفين، أو يتوسع عبر حدود الولايات، أو يفكر في تغيير اختياره الضريبي. وتكون المشورة المهنية مفيدة بشكل خاص إذا كنت تقرر بين معاملة الشركة ذات المسؤولية المحدودة أو شركة S أو شركة C.
إذا كنت تؤسس شركة وتريد أن يدعم الهيكل أهدافك طويلة الأجل، فمن المفيد أن تبدأ بإعداد امتثال منظم منذ اليوم الأول. تدعم Zenind رواد الأعمال في الولايات المتحدة بأدوات تأسيس الأعمال والامتثال المستمر حتى يظل المالكون منظمين مع نمو النشاط.
الخلاصة
لا توجد إجابة واحدة لسؤال كم تدفع الشركة الصغيرة من الضرائب. فالإجمالي يعتمد على هيكل النشاط، ومستوى الربح، وعدد الموظفين، ونشاط المبيعات، والولاية أو المدينة التي يعمل فيها النشاط.
بالنسبة إلى كثير من المالكين، النهج الأذكى هو:
- فهم الضرائب التي تنطبق
- تخصيص المال بانتظام
- الاحتفاظ بسجلات مفصلة
- سداد المدفوعات التقديرية في موعدها
- مراجعة هيكل النشاط مع نمو الشركة
إذا كنت تبدأ نشاطًا تجاريًا جديدًا، فإن إعداد التأسيس والامتثال الصحيحين يمكن أن يجعل إدارة الضرائب أسهل منذ البداية. وهذا صحيح بشكل خاص للمالكين الذين يريدون التركيز على النمو بدلًا من الارتباك عند موعد التقديم.
لا توجد أسئلة متاحة. يُرجى التحقق مرة أخرى لاحقًا.