Шағын бизнес қанша салық төлейді? АҚШ-тағы иелерге арналған нұсқаулық

Әрбір шағын бизнеске қолданылатын бір ғана салық сомасы жоқ. Бизнестің қанша төлейтіні оның құқықтық нысанына, қай жерде жұмыс істейтініне, қызметкері бар-жоғына және қанша пайда табатынына байланысты. Бір штаттағы жеке кәсіпкердің төлемі бірнеше штатта жалақы қоры бар корпорациядан айтарлықтай өзгеше болуы мүмкін.

Шағын бизнес салығын біркелкі мөлшерлеме ретінде емес, міндеттемелер жиынтығы ретінде қарастырған дұрыс. Кейбір салықтар пайдаға, кейбірі жалақыға, кейбірі сатылымға, ал кейбірі штаттық немесе жергілікті деңгейге байланысты алынады. Қандай салықтар қолданылатынын түсіну сіздің бизнесіңіз қанша қарыз болуы мүмкін екенін бағалаудың және декларация тапсыру кезінде күтпеген жағдайлардан сақтанудың кілті болып табылады.

Қысқа жауап: шағын бизнес салығы құрылым мен орналасқан жерге байланысты өзгереді

Шағын бизнес мыналарды төлеуі мүмкін:

• Федералдық табыс салығы
• Штаттық табыс салығы
• Өзін-өзі жұмыспен қамту салығы
• Жалақы салығы
• Сату салығы
• Мүлік салығы
• Кейбір салаларда акциз салығы
• Жергілікті бизнес салығы немесе лицензиялық алымдар

Әр бизнес мұның бәрін бірдей төлемейді. Қызметкері жоқ фрилансердің міндеттемелері бөлшек сауда дүкеніне немесе салық салынатын тауарлық қор ұстайтын бизнеске қарағанда мүлде бөлек болуы мүмкін. Сондықтан салықты бағалау мына екі сұрақтан басталады:

1. Бизнеске қандай салық режимі қолданылады?
2. Бизнес нақты қандай қызмет атқарады?

Бизнес құрылымы салықтарға қалай әсер етеді

Сіз таңдаған ұйымдық нысан маңызды, өйткені IRS әртүрлі бизнес құрылымдарын әртүрлі жолмен салықтайды. Бизнес жеке кәсіпкерлік, серіктестік, LLC, S corporation немесе C corporation ретінде салықталуы мүмкін. Құқықтық ұйым мен салықтық жіктеу өзара байланысты, бірақ олар әрдайым бірдей емес.

Жеке кәсіпкерлік

Жеке кәсіпкерлік салық тұрғысынан ең қарапайым құрылым болып табылады. Көп жағдайда бизнес бөлек табыс салығы декларациясын тапсырмайды. Оның орнына бизнес пайдасы мен зияны иесінің жеке декларациясында көрсетіледі.

Бұл иесі тек бір ғана салық түрін төлейді дегенді білдірмейді. Жеке кәсіпкер мына салықтарға да міндетті болуы мүмкін:

• Бизнес пайдасынан табыс салығы
• Таза табысқа өзін-өзі жұмыспен қамту салығы
• Бизнес салық салынатын тауарлар немесе қызметтер сатса, сату салығы
• Орналасқан жеріне байланысты штаттық және жергілікті салықтар

Серіктестік

Серіктестікте бизнес әдетте ақпараттық декларация тапсырады, ал пайда серіктестерге өтеді. Әрбір серіктес өз үлесіндегі табысты жеке декларациясында көрсетеді.

Жалпы деңгейде серіктестік салығы түсінікті болуы мүмкін, бірақ бірнеше иесі болғанда, арнайы бөлу ережелері, кепілдендірілген төлемдер немесе штаттық есеп беру талаптары кезінде бөлшектері күрделене түседі.

LLC

Жауапкершілігі шектеулі компания икемді, өйткені ол әдетте салық салу тәсілін таңдай алады. LLC мынадай түрде салықталуы мүмкін:

• Егер бір иесі болса, disregarded entity ретінде
• Егер бірнеше иесі болса, серіктестік ретінде
• Егер корпоративтік салық салуды таңдаса, корпорация ретінде
• Егер тиісті сайлау жасап, талаптарға сай болса, S corporation ретінде

Осы икемділік көптеген негізін қалаушылардың LLC таңдауының себептерінің бірі. Бизнес салықтық өңдеуді қарапайымырақ режимнен бастап, кейін компанияның өсу стратегиясына жақсырақ сәйкес келетін басқа жіктеуге ауыса алады.

S corporation

S corporation — жеке бизнес нысаны емес, салықтық таңдау. Құқыққа сай бизнес иелерге табысты өткізіп, сонымен бірге кейбір табыстарға өзін-өзі жұмыспен қамту салығы жүктемесін азайтуға мүмкіндік беретін S corporation режимін таңдай алады.

Дегенмен, S corporation салық жоспарлауын мұқият жүргізу керек. Бизнес ішінде жұмыс істейтін иелер өздеріне ақылға қонымды жалақы төлеуі тиіс, әрі жалақы төлеу талаптары маңызды.

C corporation

C corporation иелерінен бөлек салықталады. Корпорация өз пайдасына корпоративтік табыс салығын төлейді, ал акционерлер дивиденд алған кезде қайтадан салық төлеуі мүмкін.

Мұны көбіне қосарланған салық салу деп атайды. Соған қарамастан, C corporation кейбір бизнеске орынды болуы мүмкін, әсіресе олар пайданы қайта инвестициялауды, сыртқы инвестиция тартуды немесе белгілі бір үлестік құрылымдарды шығаруды жоспарласа.

Шағын бизнес төлей алатын негізгі салықтар

1. Федералдық табыс салығы

Көптеген шағын бизнес қандай да бір түрде федералдық табыс салығын төлейді. Нақты тәсіл ұйымдық нысанға байланысты.

• Pass-through құрылымдар әдетте табысты иелердің декларацияларында көрсетеді.
• C corporation деңгейінде салық тапсырып, төлейді.

Федералдық табыс салығы жылына бір рет қана болатын оқиға емес. Көп жағдайда салық жыл бойы ұсталым немесе болжамды төлемдер арқылы төленуі тиіс. Егер жеткіліксіз төленсе, бизнес немесе иесі декларация кезінде айыппұлға тап болуы мүмкін.

2. Өзін-өзі жұмыспен қамту салығы

Өзін-өзі жұмыспен қамту салығы көптеген жеке кәсіпкерлерге, серіктестерге және кейбір LLC иелеріне қолданылады. Ол Social Security және Medicare бағдарламаларын қаржыландыруға көмектеседі.

Егер сіз өзін-өзі жұмыспен қамтыған болсаңыз, тек табыс салығын ғана ойламауыңыз керек. Өзін-өзі жұмыспен қамту салығы, әсіресе жалақы жүйесі жоқ табысты бизнестер үшін, жалпы төлемнің едәуір бөлігі болуы мүмкін.

3. Жалақы салығы

Егер бизнесте қызметкерлер болса, әдетте жалақы салығы қолданылады. Оларға мыналар кіруі мүмкін:

• Social Security және Medicare ұсталуы
• Жұмыс берушінің жалақы салығы жарналары
• Федералдық жұмыссыздық салығы
• Штаттық жұмыссыздық салығы
• Қолданылатын болса, штаттық және жергілікті жалақыға қатысты міндеттемелер

Қызметкерлері бар бизнестерде табыс салығынан бөлек, есеп беру, төлем жасау және құжат жүргізу міндеттері де болады.

4. Сату салығы

Сату салығы әдетте штат ережелеріне негізделеді, ал кейбір штаттарда жергілікті сату салығы да бар. Бизнес оны жинауға міндетті ме, жоқ па, ол нені сататынына, қай жерде сататынына және сол юрисдикцияда тауар немесе қызмет салық салынатын-салынбайтынына байланысты.

Мысалы, бір штатта бизнес сату салығына тіркелуі керек болуы мүмкін, ал басқа штатта қажет болмауы мүмкін. Қызмет көрсету бизнесі бір жерде босатылса, басқа жерде салық салынатын болуы ықтимал.

5. Мүлік салығы

Егер бизнес жылжымайтын мүлікті немесе белгілі бір бизнес мүлкін иеленсе, мүлік салығы қолданылуы мүмкін. Әдетте бұл салықты жергілікті билік органдары бағалайды және жинайды.

Мүлік салығын оңай елемеуге болады, өйткені ол әрдайым табысқа тікелей байланысты емес. Бірақ кеңсе, қойма, жабдық немесе жер иеленетін бизнес үшін бұл елеулі жылдық шығын болуы мүмкін.

6. Акциз салығы

Кейбір салаларға акциз салығы салынады. Бұл салық белгілі бір тауарларға, қызметтерге және транзакцияларға қолданылуы мүмкін.

Өндіріс, тасымалдау, жанармай, алкоголь, темекі немесе басқа да реттелетін салалардағы бизнестерге қандай да бір федералдық немесе штаттық акциз міндеттемелері бар-жоғын мұқият тексеру керек.

7. Штаттық және жергілікті салықтар

Федералдық салықтар суреттің тек бір бөлігі ғана. Штаттық және жергілікті үкіметтер өздерінің табыс, франчайзинг, жалпы түсім, жалақы, сату немесе business privilege салықтарын енгізуі мүмкін.

Көптеген иелер жалпы жүктемесін осында төмен бағалайды. Бизнес қағаз жүзінде табысты болып көрінуі мүмкін, бірақ штаттық және жергілікті салықтар қосылған кезде айтарлықтай сома төлеуі қажет болады.

Шағын бизнес салыққа қанша ақша бөліп қоюы керек?

Шағын бизнеске бүкіл ел бойынша бірдей салық мөлшерлемесі болмағандықтан, ең практикалық жауап — жыл бойы пайданы белгілі бір пайызбен бөліп отыру.

Жиі қолданылатын жоспарлау диапазоны — таза пайданың 20% - 30% аралығы, бірақ дұрыс көрсеткіш мыналарға байланысты жоғары немесе төмен болуы мүмкін:

• Ұйымдық нысан
• Жалпы пайда
• Иесі өзіне төлемді қалай жасайды
• Жалақы шығындары
• Штаттық салық мөлшерлемелері
• Қолданылатын шегерімдер мен салықтық жеңілдіктер
• Бизнес сату салығын жинай ма, жоқ па

Егер бизнесіңіз енді ғана басталып жатса, сақтыққа негізделген тәсіл әдетте тым оптимистік болжамнан жақсырақ. Ақшаны жүйелі түрде бөліп қою болжамды салықтар немесе жылдық декларациялар келген кезде ақша ағыны мәселелерін болдырмауға көмектеседі.

Шағын бизнес салық жүгін қалай азайта алады?

Шегерімдер салықты жоймайды, бірақ салық салынатын табысты азайтуы мүмкін. Кәдімгі бизнес шегерімдеріне мыналар кіруі мүмкін:

• Үй кеңсесіне қатысты шығындар
• Жалға алу және коммуналдық төлемдер
• Бағдарламалық қамтамасыз ету және жазылымдар
• Жарнама және маркетинг
• Кәсіби қызметтер
• Сақтандыру жарналары
• Іскерлік іссапарлар
• Жабдықтар мен керек-жарақтар
• Дұрыс құжатталған жағдайда, көлік шығындары
• Қызметкерлердің жалақысы мен жеңілдіктері
• Қолданылатын болса, зейнетақы жоспарларына жарналар

Негізгі мәселе — құжаттау. Шегерім тек бизнес оны нақты есептермен дәлелдей алса ғана пайдалы болады. Нашар есеп жүргізу бизнестің қажеттен көп салық төлеуіне немесе тексеру кезінде қиындықтарға әкелуі мүмкін.

Болжамды салықтар: неге тоқсан сайынғы төлемдер маңызды

Көптеген шағын бизнес иелері сәуірге дейін салық туралы ойлануды күте алмайды. Егер жыл ішінде ұсталған салық жеткіліксіз болса, болжамды салық төлемдері қажет болуы мүмкін.

Болжамды салықтар мына жағдайларда жиі кездеседі:

• Өзін-өзі жұмыспен қамтыған адамдар
• Серіктестер
• Pass-through ретінде салық салынатын LLC иелері
• Ұсталумен толық жабылмайтын табысы бар акционерлер

Тоқсан сайын төлеу бизнесті ағымдағы күйде ұстауға және аз төлеу үшін айыппұл қаупін төмендетуге көмектеседі. Сондай-ақ бұл компанияның қаржылық жағдайын дәлірек көрсетеді.

Практикалық мысал

Айталық, бір мүшелі LLC салықтар мен шегерімдерге дейін 100 000 доллар таза пайда табады. Бизнеске мыналардың үйлесімі қолданылуы мүмкін:

• Иесінің декларациясындағы федералдық табыс салығы
• Қолданылатын болса, өзін-өзі жұмыспен қамту салығы
• Штатқа байланысты штаттық табыс салығы
• Бизнес салық салынатын өнімдер немесе қызметтер сатса, сату салығы
• Қажет болса, жергілікті салықтар немесе алымдар

Оны дәл осындай 100 000 доллар тапқан C corporation-мен салыстырыңыз. Салық режимі өзгереді, өйткені корпорация деңгейінде салық төлейді, ал кез келген дивиденд акционер деңгейінде қайтадан салықталуы мүмкін.

Мұндағы ой нақты сомада емес. Екі бизнес бірдей пайда тапса да, құрылым мен орналасқан жер кіріске қарағанда жалпы төлемді мүлде басқа етуі мүмкін.

Салықты қымбаттатын жиі қателер

Шағын бизнес иелері жиі оңай болдырмауға болатын қателер салдарынан артық төлейді немесе айыппұлға ұшырайды. Ең жиілері мыналар:

• Жеке және бизнес шығындарын араластыру
• Болжамды салық мерзімдерін өткізіп алу
• Қызметкерлерді қате жіктеу
• Қажет жерлерде сату салығына тіркелмеу
• Штаттық және жергілікті есеп беру міндеттемелерін елемеу
• Жыл бойы шегерімдерді қадағаламау
• Бизнес құрылымын салықтық жоспарсыз таңдау

Бизнесіңіз қаншалықты ұйымдасқан болса, салық міндеттемесін бағалау және қажетсіз шығындарды азайту соншалықты оңай болады.

Қашан кәсіби көмекке жүгіну керек

Бизнес өсіп жатқанда, қызметкерлер жалдағанда, штаттар арасында кеңейгенде немесе салықтық таңдауды өзгертуді қарастырғанда салық маманы пайдалы болуы мүмкін. LLC, S corporation және C corporation режимдерінің қайсысы тиімді екенін шешіп жатқанда кәсіби кеңес әсіресе маңызды.

Егер сіз компания құрып жатсаңыз және құрылым ұзақ мерзімді мақсаттарыңызды қолдасын десеңіз, басынан бастап таза комплаенс жүйесін орнату пайдалы. Zenind АҚШ кәсіпкерлеріне бизнес құру және ағымдағы комплаенс құралдарын ұсынады, сондықтан иелер бизнес өскен сайын реттелген күйде қала алады.

Қорытынды

Шағын бизнес қанша салық төлейтініне бір ғана жауап жоқ. Жалпы сома бизнес құрылымына, пайда деңгейіне, қызметкерлер санына, сату белсенділігіне және бизнестің қай штатта немесе қалада жұмыс істейтініне байланысты.

Көптеген иелер үшін ең дұрыс тәсіл:

• Қандай салықтар қолданылатынын түсіну
• Ақшаны жүйелі түрде бөліп қою
• Толық есеп жүргізу
• Болжамды төлемдерді уақытында жасау
• Компания өскен сайын бизнес құрылымын қайта қарап отыру

Егер сіз жаңа бизнес бастасаңыз, дұрыс құрылым мен комплаенс орнату салықты бастапқы кезеңнен-ақ басқаруды жеңілдетуі мүмкін. Әсіресе бұл өсуге назар аударып, декларация уақыты келгенде сабылғысы келмейтін иелер үшін маңызды.