Kuinka paljon pieni yritys maksaa veroja? Yhdysvaltalaisen yrittäjän opas

Ei ole olemassa yhtä ainoaa verolaskua, joka koskisi jokaista pientä yritystä. Yrityksen maksama vero riippuu sen oikeudellisesta rakenteesta, sijainnista, siitä onko sillä työntekijöitä, ja kuinka paljon voittoa se tekee. Yksityinen elinkeinonharjoittaja yhdessä osavaltiossa voi olla täysin eri tilanteessa kuin yhtiö, jolla on palkkahallinto useassa osavaltiossa.

Pieniä yrityksiä koskevia veroja kannattaa ajatella ei yhtenä kiinteänä prosenttina vaan velvoitteiden kokonaisuutena. Osa veroista maksetaan voitosta, osa palkoista, osa myynnistä ja osa osavaltion tai paikallishallinnon tasolla. Se, mitkä verot koskevat juuri sinun yritystäsi, on avain siihen, että voit arvioida maksettavan määrän realistisesti ja välttää yllätykset veroilmoituksen aikaan.

Lyhyt vastaus: pienyritysten verot vaihtelevat rakenteen ja sijainnin mukaan

Pienen yrityksen täytyy mahdollisesti maksaa:

• Liittovaltion tulovero
• Osavaltion tulovero
• Yrittäjän sosiaaliturva- ja Medicare-maksut
• Palkkaverot
• Myyntivero
• Kiinteistövero
• Valmistevero tietyillä toimialoilla
• Paikalliset yritysverot tai toimilupamaksut

Kaikki yritykset eivät maksa kaikkia näistä. Freelanceri, jolla ei ole työntekijöitä, voi olla aivan eri verotuksellisessa asemassa kuin vähittäiskauppa, jolla on henkilökuntaa ja verotettavaa varastoa. Siksi hyödyllinen veroarvio alkaa kahdesta kysymyksestä:

1. Miten yritystä verotetaan?
2. Mitä toimintoja yritys tosiasiassa harjoittaa?

Miten yritysmuoto vaikuttaa veroihin

Yritysmuodolla on merkitystä, koska verottaja kohtelee eri rakenteita eri tavoin. Yritys voi olla verotuksellisesti yksityinen elinkeinonharjoittaja, henkilöyhtiö, LLC, S corporation tai C corporation. Oikeudellinen yritysmuoto ja verotuksellinen luokittelu liittyvät toisiinsa, mutta ne eivät aina ole sama asia.

Yksityinen elinkeinonharjoittaja

Yksityinen elinkeinonharjoittaja on verotuksellisesti yksinkertaisin yritysmuoto. Yritys ei useimmiten anna erillistä yrityksen tuloveroilmoitusta. Sen sijaan yrityksen voitto ja tappio ilmoitetaan omistajan henkilökohtaisessa veroilmoituksessa.

Tämä ei tarkoita, että omistaja maksaisi vain yhtä veroa. Yksityinen elinkeinonharjoittaja voi silti olla velvollinen maksamaan:

• Tuloveroa yrityksen voitosta
• Yrittäjän sosiaaliturva- ja Medicare-maksut nettotuloista
• Myyntiveroa, jos yritys myy veronalaisia tavaroita tai palveluja
• Osavaltion ja paikallisia veroja sijainnista riippuen

Henkilöyhtiö

Henkilöyhtiössä yritys yleensä antaa tiedoksiantoluonteisen veroilmoituksen, ja voitto siirtyy yhtiömiehille. Kukin yhtiömies ilmoittaa oman osuutensa tuloista henkilökohtaisessa veroilmoituksessaan.

Henkilöyhtiön verotus voi olla yleisellä tasolla suoraviivaista, mutta yksityiskohdat monimutkaistuvat, kun omistajia on useita, käytössä on erityisiä tulonjakosääntöjä, takuusuorituksia tai osavaltioiden ilmoitusvelvollisuuksia.

LLC

Rajoitetun vastuun yhtiö on joustava, koska sen verotustapaa voidaan yleensä valita. LLC voidaan verottaa:

• Sivuutettuna yksikkönä, jos sillä on yksi omistaja
• Henkilöyhtiönä, jos sillä on useita omistajia
• Yhtiönä, jos se valitsee yhtiöverotuksen
• S corporationina, jos se tekee asianmukaisen valinnan ja täyttää ehdot

Tämä joustavuus on yksi syy siihen, miksi monet perustajat valitsevat LLC:n. Yritys voi aloittaa yksinkertaisemmalla verotuksella ja myöhemmin vaihtaa luokittelua, jos se sopii paremmin kasvustrategiaan.

S corporation

S corporation on verovalinta, ei itsenäinen yritysmuoto. Kelpoiset yritykset voivat valita S corporation -kohtelun, jolloin tulot siirtyvät omistajille, mutta osa yrittäjän sosiaaliturva- ja Medicare-maksuista voi mahdollisesti pienentyä.

S corporation -verosuunnittelu on kuitenkin tehtävä huolellisesti. Yrityksessä työskentelevien omistajien on yleensä maksettava itselleen kohtuullinen palkka, ja palkkahallinnon sääntöjen noudattaminen on tärkeää.

C corporation

C corporation verotetaan erillään omistajistaan. Yhtiö maksaa tuloveroa omasta voitostaan, ja osakkeenomistajat voivat maksaa veroa uudelleen, kun voittoja jaetaan osinkoina.

Tätä kutsutaan usein kaksinkertaiseksi verotukseksi. C corporation voi silti olla oikea vaihtoehto joillekin yrityksille, erityisesti niille, jotka aikovat sijoittaa voitot takaisin liiketoimintaan, hankkia ulkopuolista rahoitusta tai käyttää tiettyjä osakerakenteita.

Keskeiset verot, joita pienyritys voi maksaa

1. Liittovaltion tulovero

Useimmat pienyritykset maksavat jossain muodossa liittovaltion tuloveroa. Tarkka tapa riippuu yritysmuodosta.

• Siirtävän verotuksen yksiköt ilmoittavat tulot yleensä omistajien veroilmoituksissa.
• C corporation antaa veroilmoituksen ja maksaa veron yhtiötasolla.

Liittovaltion tulovero ei ole vain kerran vuodessa tapahtuva asia. Monissa tapauksissa veroja on maksettava vuoden aikana ennakonpidätyksenä tai ennakkoveroina. Jos maksetaan liian vähän, yritys tai omistaja voi joutua maksamaan sanktioita veroilmoituksen yhteydessä.

2. Yrittäjän sosiaaliturva- ja Medicare-maksut

Yrittäjän sosiaaliturva- ja Medicare-maksut koskevat monia yksityisiä elinkeinonharjoittajia, yhtiömiehiä ja joitakin LLC:n omistajia. Ne rahoittavat sosiaaliturvaa ja Medicare-järjestelmää.

Jos olet yrittäjä, sinun ei pidä ajatella vain tuloveroa. Yrittäjän sosiaaliturva- ja Medicare-maksut voivat muodostaa suuren osan kokonaisverosta, etenkin kannattavissa yrityksissä, joissa ei ole palkkarakennetta.

3. Palkkaverot

Jos yrityksellä on työntekijöitä, palkkaverot tulevat yleensä sovellettaviksi. Näihin voivat kuulua:

• Sosiaaliturva- ja Medicare-ennakonpidätys
• Työnantajan palkkaveromaksut
• Liittovaltion työttömyysvero
• Osavaltion työttömyysvero
• Paikalliset palkkahallintoon liittyvät velvoitteet soveltuvin osin

Työntekijöitä palkkaavilla yrityksillä on myös ilmoitus-, maksu- ja kirjanpitovelvoitteita, jotka ovat erillisiä tuloverosta.

4. Myyntivero

Myyntivero perustuu yleensä osavaltion sääntöihin, ja joissakin osavaltioissa on myös paikallisia myyntiveroja. Se, onko yrityksen perittävä myyntiveroa, riippuu siitä, mitä se myy, missä se myy ja onko tuote tai palvelu veronalainen kyseisessä lainkäyttöalueessa.

Esimerkiksi yrityksen täytyy ehkä rekisteröityä myyntiveroa varten yhdessä osavaltiossa mutta ei toisessa. Palveluyritys voi olla yhdessä paikassa vapautettu verosta ja toisessa veronalainen.

5. Kiinteistövero

Jos yritys omistaa kiinteistöä tai tiettyä yritysomaisuutta, kiinteistövero voi tulla sovellettavaksi. Paikallishallinnot usein arvioivat ja perivät tämän veron.

Kiinteistövero voi jäädä helposti huomaamatta, koska se ei aina liity suoraan tuloihin. Mutta yrityksille, jotka omistavat toimistoja, varastoja, laitteita tai maata, se voi olla merkittävä vuosittainen kustannus.

6. Valmistevero

Joillakin toimialoilla sovelletaan valmisteveroa. Tätä veroa voidaan periä tietyistä tavaroista, palveluista ja liiketoimista.

Valmistuksessa, kuljetuksessa, polttoaineissa, alkoholissa, tupakassa tai muilla säännellyillä aloilla toimivien yritysten kannattaa tarkistaa huolellisesti, koskeeko niitä liittovaltion tai osavaltion valmisteverovelvollisuus.

7. Osavaltion ja paikalliset verot

Liittovaltion verot ovat vain osa kokonaisuutta. Osavaltio- ja paikallishallinnot voivat periä omia tuloveroja, franchise-veroja, bruttotuloveroja, palkkaveroja, myyntiveroja tai yritystoiminnan veroja.

Tässä monet yrittäjät aliarvioivat kokonaisrasituksensa. Yritys voi olla paperilla kannattava, mutta silti joutua maksamaan huomattavan määrän, kun osavaltion ja paikalliset verot otetaan mukaan.

Kuinka paljon pienyrityksen pitäisi varata veroihin?

Koska koko maata koskevaa kiinteää veroprosenttia ei ole, käytännöllisin ratkaisu on varata tietty osuus voitosta sivuun vuoden aikana.

Yleinen suunnitteluväli on 20 prosentista 30 prosenttiin nettotuloksesta, mutta oikea luku voi olla suurempi tai pienempi riippuen:

• Yritysmuodosta
• Kokonaisvoitosta
• Omistajan palkitsemistavasta
• Palkkakustannuksista
• Osavaltion veroprosenteista
• Käytettävissä olevista vähennyksistä ja hyvityksistä
• Siitä, peritäänkö yrityksessä myyntiveroa

Jos yritys on vasta alussa, varovainen lähestymistapa on yleensä parempi kuin liian optimistinen arvio. Säännöllinen varojen sivuun laittaminen voi estää kassavirtaongelmat, kun ennakkoverot tai vuosittaiset ilmoitukset erääntyvät.

Mitkä vähennykset voivat pienentää pienyrityksen verolaskua?

Vähennykset eivät poista veroja, mutta ne voivat pienentää verotettavaa tuloa. Tavanomaisia vähennyksiä voivat olla:

• Kotiin liittyvät työtilakulut
• Vuokra ja käyttömenot
• Ohjelmistot ja tilaukset
• Mainonta ja markkinointi
• Ammatilliset palvelut
• Vakuutusmaksut
• Liikematkakulut
• Laitteet ja tarvikkeet
• Ajoneuvokulut, kun ne on dokumentoitu asianmukaisesti
• Työntekijöiden palkat ja edut
• Eläkesuunnitelman maksut soveltuvin osin

Avainasia on dokumentointi. Vähennys on hyödyllinen vain, jos yritys pystyy osoittamaan sen tarkkojen kirjanpidollisten tietojen avulla. Huono kirjanpito voi johtaa siihen, että yritys maksaa enemmän veroja kuin olisi tarpeen tai joutuu ongelmiin tarkastuksessa.

Ennakkoverot: miksi neljännesvuosittaiset maksut ovat tärkeitä

Monet pienyrityksen omistajat eivät voi odottaa huhtikuuhun asti miettiäkseen veroja. Jos vuoden aikana pidätetään liian vähän veroa, ennakkoverojen maksaminen voi olla tarpeen.

Ennakkoverot ovat tavallisia:

• Itsenäisille ammatinharjoittajille
• Yhtiömiehille
• Pass-through-verotuksen omaavien LLC:iden omistajille
• Osakkeenomistajille, joiden tuloja ei kata täysimääräinen ennakonpidätys

Neljännesvuosittaiset maksut voivat auttaa yritystä pysymään ajan tasalla ja vähentää aliverotussanktioiden riskiä. Ne myös antavat tarkemman kuvan yrityksen taloudellisesta tilanteesta.

Käytännön esimerkki

Kuvittele yhden omistajan LLC, joka tekee 100 000 dollaria nettovoittoa ennen veroja ja vähennyksiä. Yritys voi olla velvollinen maksamaan yhdistelmänä:

• Liittovaltion tuloveroa omistajan veroilmoituksessa
• Yrittäjän sosiaaliturva- ja Medicare-maksut soveltuvin osin
• Osavaltion tuloveroa, riippuen osavaltiosta
• Myyntiveroa, jos yritys myy veronalaisia tuotteita tai palveluja
• Paikallisia veroja tai maksuja, jos niitä vaaditaan

Vertaa tätä C corporationiin, joka ansaitsee saman summan. Verokohtelu muuttuu, koska yhtiö maksaa veron yhtiötasolla ja mahdolliset osingot voidaan verottaa uudelleen osakkeenomistajalla.

Tärkeintä ei ole tarkka summa. Tärkeintä on se, että kaksi samaa voittoa tekevää yritystä voi olla kokonaisverojen kannalta hyvin erilaisessa asemassa, koska rakenne ja sijainti ovat yhtä tärkeitä kuin liikevaihto.

Yleiset virheet, jotka nostavat verokustannuksia

Pienyrityksen omistajat maksavat usein liikaa veroja tai joutuvat sanktioihin vältettävissä olevien virheiden vuoksi. Yleisimmät niistä ovat:

• Henkilökohtaisten ja yrityskulujen sekoittaminen
• Ennakkoverojen määräaikojen unohtaminen
• Työntekijöiden virheellinen luokittelu
• Myyntiverorekisteröinnin laiminlyönti siellä, missä se vaaditaan
• Osavaltion ja paikallisten ilmoitusvelvollisuuksien sivuuttaminen
• Vähennysten seuraamatta jättäminen vuoden aikana
• Yritysmuodon valitseminen ilman verosuunnittelua

Mitä järjestäytyneempi yritys on, sitä helpompi on arvioida verovelkaa ja vähentää tarpeettomia kustannuksia.

Milloin kannattaa hakea asiantuntija-apua

Veroneuvoja voi olla arvokas, kun yritys kasvaa, palkkaa työntekijöitä, laajenee osavaltiorajojen yli tai harkitsee verovalinnan muuttamista. Ammattilaisen apu on erityisen hyödyllistä, jos päätät LLC:n, S corporationin ja C corporationin välillä.

Jos perustat yrityksen ja haluat rakenteen tukevan pitkän aikavälin tavoitteita, on hyödyllistä aloittaa puhtaalla compliance-rakenteella alusta alkaen. Zenind tukee yhdysvaltalaisia yrittäjiä yrityksen perustamisessa ja jatkuvissa compliance-työkaluissa, jotta omistajat voivat pysyä järjestäytyneinä yrityksen kasvaessa.

Yhteenveto

Yhtä ainoaa vastausta siihen, kuinka paljon pieni yritys maksaa veroja, ei ole. Kokonaismäärä riippuu yritysmuodosta, voiton tasosta, työntekijöiden määrästä, myyntitoiminnasta sekä siitä, missä osavaltiossa tai kaupungissa yritys toimii.

Monille omistajille järkevin toimintatapa on:

• Selvittää, mitkä verot koskevat yritystä
• Varata rahaa säännöllisesti sivuun
• Pitää tarkat kirjanpidolliset tiedot
• Maksaa ennakot ajallaan
• Tarkistaa yritysrakenne yrityksen kasvaessa

Jos perustat uuden yrityksen, oikea perustamis- ja compliance-ratkaisu voi tehdä verojen hallinnasta helpompaa alusta alkaen. Tämä on erityisen tärkeää omistajille, jotka haluavat keskittyä kasvuun eivätkä kiirehtiä veroilmoitusten lähestyessä.