Hvor mye betaler en liten bedrift i skatt? En guide for eiere i USA

Det finnes ikke én skatteregning som gjelder for alle små bedrifter. Hva en bedrift betaler avhenger av den juridiske strukturen, hvor den driver virksomhet, om den har ansatte, og hvor mye overskudd den tjener. Et enkeltpersonforetak i én delstat kan skylde et helt annet beløp enn et aksjeselskap med lønnskjøring i flere delstater.

Den riktige måten å tenke på småbedriftsskatt på er ikke som én flat sats, men som en kombinasjon av forpliktelser. Noen skatter betales på overskudd, noen på lønn, noen på salg, og noen på delstats- eller lokalt nivå. Å forstå hvilke skatter som gjelder, er nøkkelen til å anslå hva bedriften kan skylde og unngå overraskelser når det er tid for innlevering.

Det korte svaret: småbedriftsskatt varierer etter struktur og plassering

En liten bedrift kan måtte betale:

• Føderal inntektsskatt
• Delstatlig inntektsskatt
• Selvstendig næringsskatt
• Lønnsskatt
• Omsetningsavgift
• Eiendomsskatt
• Særavgift, i enkelte bransjer
• Lokale virksomhetsskatter eller lisensgebyrer

Ikke alle virksomheter skylder alle disse. En frilanser uten ansatte kan ha et helt annet sett med forpliktelser enn en butikk med ansatte og avgiftspliktige varer. Derfor starter et nyttig skatteanslag med to spørsmål:

1. Hvordan beskattes virksomheten?
2. Hvilke aktiviteter utfører virksomheten faktisk?

Hvordan virksomhetsstruktur påvirker skatt

Type enhet betyr noe fordi IRS beskatter ulike virksomhetsstrukturer på forskjellige måter. En bedrift kan beskattes som enkeltpersonforetak, ansvarlig selskap, LLC, S-selskap eller C-selskap. Den juridiske enheten og skattemessige klassifiseringen henger sammen, men de er ikke alltid det samme.

Enkeltpersonforetak

Et enkeltpersonforetak er den enkleste virksomhetsformen skattemessig. Virksomheten leverer som regel ikke en egen selvangivelse for virksomheten. I stedet rapporteres virksomhetens overskudd og underskudd på eierens personlige skattemelding.

Det betyr ikke at eieren bare betaler én type skatt. En enkeltpersonforetaker kan fortsatt skylde:

• Inntektsskatt av virksomhetsoverskudd
• Selvstendig næringsskatt av nettoinntekt
• Omsetningsavgift hvis virksomheten selger avgiftspliktige varer eller tjenester
• Delstatlige og lokale skatter, avhengig av hvor virksomheten er etablert

Ansvarlig selskap

I et ansvarlig selskap leverer virksomheten som regel en opplysningsmelding, og overskudd overføres til partnerne. Hver partner rapporterer sin andel av inntekten på sin personlige skattemelding.

Skattlegging av ansvarlige selskaper kan være relativt enkel på et overordnet nivå, men detaljene blir mer komplekse når det er flere eiere, særfordelinger, garanterte utbetalinger eller delstatlige innleveringskrav.

LLC

Et selskap med begrenset ansvar, eller LLC, er fleksibelt fordi det vanligvis kan velge hvordan det beskattes. En LLC kan beskattes som:

• En disregarded entity hvis den har én eier
• Et ansvarlig selskap hvis den har flere eiere
• Et aksjeselskap hvis den velger selskapsbeskatning
• Et S-selskap hvis den gjør riktig valg og kvalifiserer

Denne fleksibiliteten er en grunn til at mange gründere velger en LLC. Virksomheten kan starte med enklere skattemessig behandling og senere velge en annen klassifisering hvis det passer bedre med selskapets vekststrategi.

S-selskap

Et S-selskap er et skattemessig valg, ikke en egen juridisk enhet i seg selv. Kvalifiserte virksomheter kan velge S-selskapsbehandling for å føre inntekt videre til eierne, samtidig som de potensielt reduserer selvstendig næringsskatt på en del av inntekten.

Samtidig må skatteplanlegging for S-selskap håndteres nøye. Eiere som arbeider i virksomheten, må vanligvis betale seg selv en rimelig lønn, og lønns- og avgiftsrapportering er viktig.

C-selskap

Et C-selskap beskattes separat fra eierne. Selskapet betaler selskapsskatt på overskuddet, og aksjonærene kan betale skatt igjen når overskudd utbetales som utbytte.

Dette kalles ofte dobbelbeskatning. Likevel kan C-selskaper fortsatt være riktig for enkelte virksomheter, særlig de som planlegger å reinvestere overskudd, hente ekstern kapital eller utstede bestemte egenkapitalstrukturer.

De viktigste skattene småbedrifter kan betale

1. Føderal inntektsskatt

De fleste små bedrifter skylder føderal inntektsskatt i en eller annen form. Den nøyaktige metoden avhenger av enhetstypen.

• Pass-through-enheter rapporterer vanligvis inntekten på eiernes skattemeldinger.
• C-selskaper leverer og betaler skatt på selskapsnivå.

Føderal inntektsskatt er ikke bare en årlig hendelse. I mange tilfeller må skatten betales gjennom året via trekk eller forskuddsbetalinger. Hvis det betales for lite inn, kan bedriften eller eieren få gebyrer ved innlevering.

2. Selvstendig næringsskatt

Selvstendig næringsskatt gjelder for mange enkeltpersonforetak, partnere og noen LLC-eiere. Den bidrar til å finansiere trygde- og Medicare-ordningene.

Hvis du er selvstendig næringsdrivende, bør du ikke bare tenke på inntektsskatt. Selvstendig næringsskatt kan være en stor del av totalen, særlig for lønnsomme virksomheter uten lønnsstruktur.

3. Lønnsskatt

Hvis en bedrift har ansatte, gjelder vanligvis lønnsskatt. Dette kan omfatte:

• Trekk for Social Security og Medicare
• Arbeidsgivers lønnsavgiftsbidrag
• Føderal arbeidsledighetsskatt
• Delstatlig arbeidsledighetsskatt
• Delstatlige og lokale lønnsrelaterte forpliktelser, der det er relevant

Bedrifter med ansatte har også plikt til innlevering, innbetaling og dokumentasjon som er separat fra inntektsskatt.

4. Omsetningsavgift

Omsetningsavgift følger vanligvis delstatlige regler, og noen delstater har også lokale omsetningsavgifter. Om en virksomhet må kreve inn omsetningsavgift avhenger av hva den selger, hvor den selger det, og om varen eller tjenesten er avgiftspliktig i det aktuelle området.

For eksempel kan en virksomhet måtte registrere seg for omsetningsavgift i én delstat, men ikke i en annen. En tjenestebedrift kan være fritatt ett sted og avgiftspliktig et annet sted.

5. Eiendomsskatt

Hvis en bedrift eier fast eiendom eller visse typer næringseiendom, kan eiendomsskatt gjelde. Lokale myndigheter fastsetter og krever ofte inn denne skatten.

Eiendomsskatt kan være lett å overse fordi den ikke alltid er direkte knyttet til inntekt. Men for bedrifter som eier kontorer, lager, utstyr eller tomt, kan den være en betydelig årlig kostnad.

6. Særavgift

Noen bransjer er underlagt særavgift. Denne skatten kan gjelde for visse varer, tjenester og transaksjoner.

Bedrifter innen produksjon, transport, drivstoff, alkohol, tobakk eller andre regulerte bransjer bør undersøke nøye om det finnes føderale eller delstatlige særavgiftsforpliktelser.

7. Delstatlige og lokale skatter

Føderale skatter er bare en del av bildet. Delstatlige og lokale myndigheter kan ha egne inntekts-, franchise-, bruttoinntekts-, lønns-, omsetnings- eller virksomhetsskatter.

Her undervurderer mange eiere den totale belastningen. En bedrift kan være lønnsom på papiret og likevel skylde et betydelig beløp når delstatlige og lokale skatter legges til.

Hvor mye bør en liten bedrift sette av til skatt?

Siden det ikke finnes én nasjonal flat skattesats for små bedrifter, er det mest praktiske svaret å sette av en prosentandel av overskuddet gjennom året.

Et vanlig planleggingsintervall er 20 % til 30 % av netto overskudd, men riktig nivå kan være høyere eller lavere avhengig av:

• Enhetstype
• Totalt overskudd
• Måte eier godtgjøres på
• Lønnskostnader
• Delstatlige skattesatser
• Tilgjengelige fradrag og skattefradrag
• Om bedriften krever inn omsetningsavgift

Hvis virksomheten din nettopp har startet, er en konservativ tilnærming som regel bedre enn en optimistisk. Å sette av penger jevnlig kan forhindre likviditetsproblemer når forskuddsskatt eller årlige innleveringer forfaller.

Hvilke fradrag kan redusere skatteregningen for en liten bedrift?

Fradrag fjerner ikke skatt, men de kan redusere skattepliktig inntekt. Vanlige bedriftsfradrag kan omfatte:

• Hjemmekontorkostnader
• Leie og strøm
• Programvare og abonnementer
• Reklame og markedsføring
• Profesjonelle tjenester
• Forsikringspremier
• Forretningsreiser
• Utstyr og rekvisita
• Bilkostnader, når de er dokumentert riktig
• Lønninger og goder til ansatte
• Innskudd til pensjonsordninger, når det er aktuelt

Nøkkelen er dokumentasjon. Et fradrag er bare nyttig hvis virksomheten kan underbygge det med nøyaktige regnskaper. Dårlig bokføring kan føre til at en bedrift betaler mer skatt enn nødvendig eller får problemer ved kontroll.

Forskuddsskatt: hvorfor kvartalsvise betalinger betyr noe

Mange småbedriftseiere kan ikke vente til april med å tenke på skatt. Hvis det trekkes for lite skatt i løpet av året, kan forskuddsskatt være påkrevd.

Forskuddsskatt er vanlig for:

• Selvstendig næringsdrivende
• Partnere
• LLC-eiere som beskattes som pass-through-enheter
• Aksjonærer med inntekt som ikke er fullt dekket av forskuddstrekk

Kvartalsvise betalinger kan hjelpe bedriften med å holde seg oppdatert og redusere risikoen for underbetalingsgebyrer. Det gir også et mer nøyaktig bilde av selskapets økonomiske helse.

Et praktisk eksempel

Tenk deg en enkeltmedlems-LLC som tjener 100 000 dollar i netto overskudd før skatt og fradrag. Virksomheten kan skylde en kombinasjon av:

• Føderal inntektsskatt på eierens skattemelding
• Selvstendig næringsskatt, hvis relevant
• Delstatlig inntektsskatt, avhengig av delstaten
• Omsetningsavgift, hvis virksomheten selger avgiftspliktige produkter eller tjenester
• Lokale skatter eller gebyrer, hvis det kreves

Sammenlign dette med et C-selskap som tjener det samme beløpet. Skattebehandlingen endres fordi selskapet betaler skatt på selskapsnivå, og eventuelle utbytter kan skattlegges igjen på aksjonærnivå.

Poenget er ikke det eksakte beløpet. Poenget er at to virksomheter med samme overskudd kan skylde svært ulike totale beløp fordi struktur og plassering betyr like mye som inntekt.

Vanlige feil som øker skattekostnadene

Småbedriftseiere betaler ofte for mye eller får gebyrer på grunn av unngåelige feil. De vanligste er:

• Å blande private og bedriftsrelaterte utgifter
• Å gå glipp av frister for forskuddsskatt
• Å feilklassifisere arbeidstakere
• Å unnlate å registrere seg for omsetningsavgift der det kreves
• Å ignorere delstatlige og lokale innleveringsforpliktelser
• Å ikke følge med på fradrag gjennom året
• Å velge virksomhetsstruktur uten skatteplanlegging

Jo mer organisert virksomheten din er, desto enklere blir det å anslå skatteforpliktelsen og redusere unødvendige kostnader.

Når du bør få profesjonell hjelp

En skatterådgiver kan være verdifull når virksomheten vokser, ansetter, utvider til flere delstater eller vurderer å endre skattemessig klassifisering. Profesjonell rådgivning er særlig nyttig hvis du vurderer LLC-, S-selskap- eller C-selskapsbehandling.

Hvis du starter et selskap og vil at strukturen skal støtte de langsiktige målene dine, er det nyttig å starte med et ryddig compliance-oppsett fra dag én. Zenind støtter amerikanske gründere med selskapsdannelse og løpende compliance-verktøy, slik at eiere kan holde orden mens virksomheten vokser.

Konklusjon

Det finnes ikke ett enkelt svar på hvor mye en liten bedrift betaler i skatt. Totalen avhenger av virksomhetsstruktur, fortjenestenivå, antall ansatte, salgsaktivitet og hvilken delstat eller by virksomheten driver i.

For mange eiere er den smarteste tilnærmingen å:

• Forstå hvilke skatter som gjelder
• Sette av penger jevnlig
• Holde detaljerte regnskaper
• Betale forskuddsskatt i tide
• Gjennomgå virksomhetsstrukturen etter hvert som selskapet vokser

Hvis du starter en ny virksomhet, kan riktig oppsett for etablering og compliance gjøre skatt enklere å håndtere fra starten av. Det gjelder spesielt for eiere som vil fokusere på vekst i stedet for å stresse når det er tid for innlevering.