Колко данъци плаща малък бизнес? Ръководство за собственици в САЩ

Няма един-единствен данъчен разход, който да важи за всеки малък бизнес. Какво ще плати един бизнес зависи от неговата правна форма, къде оперира, дали има служители и колко печалба реализира. Едноличен търговец в един щат може да дължи съвсем различна сума от корпорация с ведомост за заплати в няколко щата.

Правилният начин да мислите за данъците на малкия бизнес не е като за една фиксирана ставка, а като за комбинация от задължения. Някои данъци се плащат върху печалбата, други върху заплатите, трети върху продажбите, а някои са на ниво щат или местна власт. Разбирането кои данъци се прилагат е ключът към това да прецените какво може да дължи вашият бизнес и да избегнете изненади при подаване на декларациите.

Краткият отговор: данъците за малък бизнес варират според структурата и местоположението

Един малък бизнес може да трябва да плаща:

• Федерален данък върху дохода
• Щатски данък върху дохода
• Данък за самонаети лица
• Данъци върху заплатите
• Данък върху продажбите
• Данък върху имуществото
• Акцизен данък в някои отрасли
• Местни бизнес данъци или такси за лиценз

Не всеки бизнес дължи всички тези данъци. Свободен професионалист без служители може да има съвсем различни задължения от търговски обект със служители и облагаеми наличности. Затова полезната данъчна оценка започва с два въпроса:

1. Как се облага бизнесът?
2. Какви дейности реално извършва бизнесът?

Как правната форма влияе върху данъците

Вашата фирмена структура е важна, защото IRS облага различните бизнес форми по различен начин. Един бизнес може да се облага като едноличен търговец, съдружие, LLC, S corporation или C corporation. Правното лице и данъчната му класификация са свързани, но не винаги са едно и също.

Едноличен търговец

Едноличният търговец е най-простата структура от данъчна гледна точка. В повечето случаи бизнесът не подава отделна декларация за фирмен доход. Вместо това печалбата и загубата се отразяват в личната декларация на собственика.

Това не означава, че собственикът плаща само един вид данък. Едноличният търговец може да дължи още:

• Данък върху дохода от фирмена печалба
• Данък за самонаети лица върху нетните приходи
• Данък върху продажбите, ако бизнесът продава облагаеми стоки или услуги
• Щатски и местни данъци, в зависимост от местоположението

Съдружие

При съдружие бизнесът обикновено подава информативна декларация, а печалбите преминават към съдружниците. Всеки съдружник декларира своя дял от дохода в личната си декларация.

Облагането при съдружие може да изглежда просто на високо ниво, но детайлите стават по-сложни, когато има няколко собственици, специални разпределения, гарантирани плащания или щатски изисквания за подаване.

LLC

Дружеството с ограничена отговорност е гъвкаво, защото обикновено може да избере как да се облага. LLC може да бъде облагано като:

• Игнорирано лице, ако има един собственик
• Съдружие, ако има няколко собственици
• Корпорация, ако избере корпоративно облагане
• S corporation, ако направи съответния избор и отговаря на условията

Тази гъвкавост е една от причините много основатели да избират LLC. Бизнесът може да започне с по-просто данъчно третиране и по-късно да избере друга класификация, ако това по-добре съответства на стратегията за растеж.

S corporation

S corporation е данъчен избор, а не самостоятелно юридическо лице. Допустимите бизнеси могат да изберат S corporation третиране, за да прехвърлят дохода към собствениците, като потенциално намалят тежестта на данъка за самонаети лица върху част от печалбата.

Този данъчен подход обаче трябва да се управлява внимателно. Собствениците, които работят в бизнеса, обикновено трябва да си изплащат разумна заплата, а спазването на изискванията за ведомостта за заплати е важно.

C corporation

C corporation се облага отделно от своите собственици. Корпорацията плаща корпоративен данък върху печалбата си, а акционерите може да платят данък отново, когато печалбата бъде разпределена като дивиденти.

Това често се нарича двойно облагане. Въпреки това C corporation може да бъде подходяща за някои бизнеси, особено за тези, които планират да реинвестират печалбите, да привличат външни инвеститори или да издават определени структури от акции.

Основните данъци, които малките бизнеси могат да плащат

1. Федерален данък върху дохода

Повечето малки бизнеси дължат федерален данък върху дохода под някаква форма. Точният начин зависи от типа на юридическата структура.

• Прехвърлящите структури обикновено отразяват дохода в декларациите на собствениците.
• C corporation подават декларация и плащат данъка на ниво дружество.

Федералният данък върху дохода не е еднократно годишно събитие. В много случаи данъците трябва да се плащат през цялата година чрез удръжки или прогнозни плащания. Ако се плати твърде малко, бизнесът или собственикът може да бъде санкциониран при подаване на декларацията.

2. Данък за самонаети лица

Данъкът за самонаети лица се прилага за много еднолични търговци, съдружници и някои собственици на LLC. Той подпомага финансирането на Social Security и Medicare.

Ако сте самонаето лице, не трябва да мислите само за данъка върху дохода. Данъкът за самонаети лица може да бъде съществена част от общата сума, особено при печеливши бизнеси без структура за ведомост за заплати.

3. Данъци върху заплатите

Ако бизнесът има служители, обикновено се прилагат данъци върху заплатите. Те могат да включват:

• Удържане за Social Security и Medicare
• Данъчни вноски на работодателя за заплати
• Федерален данък за безработица
• Щатски данък за безработица
• Щатски и местни задължения, свързани със заплатите, когато са приложими

Бизнесите със служители имат и изисквания за подаване, внасяне и водене на документация, които са отделни от данъка върху дохода.

4. Данък върху продажбите

Данъкът върху продажбите обикновено зависи от правилата на щата, а някои щати имат и местни данъци върху продажбите. Дали бизнесът трябва да събира този данък зависи от това какво продава, къде го продава и дали продуктът или услугата са облагаеми в съответната юрисдикция.

Например, бизнес може да трябва да се регистрира за данък върху продажбите в един щат, но не и в друг. Услугите може да са освободени на едно място и облагаеми на друго.

5. Данък върху имуществото

Ако бизнесът притежава недвижим имот или определено фирмено имущество, може да се прилага данък върху имуществото. Местните власти често оценяват и събират този данък.

Данъкът върху имуществото лесно може да бъде подценен, защото не винаги е пряко свързан с дохода. Но за бизнеси, които притежават офиси, складове, оборудване или земя, той може да бъде съществен годишен разход.

6. Акцизен данък

Някои отрасли подлежат на акцизен данък. Този данък може да се прилага за определени стоки, услуги и сделки.

Бизнеси в производството, транспорта, горивата, алкохола, тютюна или други регулирани отрасли трябва внимателно да проверят дали се прилагат някакви федерални или щатски акцизни задължения.

7. Щатски и местни данъци

Федералните данъци са само част от картината. Щатските и местните власти могат да налагат собствени данъци върху дохода, франчайз, брутни приходи, заплати, продажби или бизнес привилегии.

Тук много собственици подценяват общата си тежест. Един бизнес може да е печеливш на хартия и въпреки това да дължи значителна сума, когато се добавят щатските и местните данъци.

Колко трябва да заделя малък бизнес за данъци?

Тъй като няма една фиксирана национална ставка за данъците на малкия бизнес, най-практичният подход е да се заделя процент от печалбата през годината.

Често използван ориентир е 20% до 30% от нетната печалба, но правилната стойност може да бъде по-висока или по-ниска в зависимост от:

• Правната структура
• Общата печалба
• Начина на възнаграждение на собственика
• Разходите за ведомост за заплати
• Щатските данъчни ставки
• Наличните приспадания и данъчни кредити
• Дали бизнесът събира данък върху продажбите

Ако бизнесът ви тепърва започва, по-консервативният подход обикновено е по-добър от твърде оптимистичния. Редовното заделяне на пари може да предотврати проблеми с паричния поток, когато дойдат прогнозните данъци или годишните декларации.

Какви приспадания могат да намалят данъчната сметка на малък бизнес?

Приспаданията не елиминират данъците, но могат да намалят облагаемия доход. Често срещани бизнес разходи, които могат да се приспадат, включват:

• Разходи за домашен офис
• Наем и комунални услуги
• Софтуер и абонаменти
• Реклама и маркетинг
• Професионални услуги
• Застрахователни премии
• Бизнес пътувания
• Оборудване и консумативи
• Разходи за автомобил, когато са надлежно документирани
• Заплати и придобивки за служители
• Вноски по пенсионни планове, когато са приложими

Ключът е документацията. Едно приспадане е полезно само ако бизнесът може да го подкрепи с точни записи. Лошото водене на документация може да накара бизнеса да плати повече данък от необходимото или да създаде проблеми при одит.

Прогнозни данъци: защо тримесечните плащания имат значение

Много собственици на малък бизнес не могат да чакат до април, за да мислят за данъците. Ако през годината се удържа твърде малко данък, може да се изискват прогнозни данъчни плащания.

Прогнозните данъци са чести за:

• Самонаети лица
• Съдружници
• Собственици на LLC, облагани като прехвърлящи структури
• Акционери с доход, който не е изцяло покрит от удръжки

Плащането на тримесечна база може да помогне на бизнеса да остане в крак със задълженията и да намали риска от санкции за недоплащане. То също така дава по-точна представа за финансовото здраве на компанията.

Практически пример

Представете си еднолично LLC, което реализира 100 000 долара нетна печалба преди данъци и приспадания. Бизнесът може да дължи комбинация от:

• Федерален данък върху дохода в личната декларация на собственика
• Данък за самонаети лица, ако е приложим
• Щатски данък върху дохода, в зависимост от щата
• Данък върху продажбите, ако бизнесът продава облагаеми продукти или услуги
• Местни данъци или такси, ако се изискват

Сега го сравнете с C corporation със същата печалба. Данъчното третиране се променя, защото корпорацията плаща данък на ниво дружество, а всякакви дивиденти могат да бъдат обложени отново на ниво акционер.

Смисълът не е точната сума. Смисълът е, че два бизнеса със същата печалба могат да дължат много различни общи суми, защото структурата и местоположението имат също толкова голямо значение, колкото и приходите.

Често срещани грешки, които увеличават данъчните разходи

Собствениците на малък бизнес често плащат повече или търпят санкции заради грешки, които могат да бъдат избегнати. Най-честите включват:

• Смесване на лични и фирмени разходи
• Пропускане на срокове за прогнозни данъци
• Грешна класификация на работници
• Нерегистриране за данък върху продажбите, когато това се изисква
• Игнориране на щатски и местни задължения за подаване
• Липса на проследяване на приспаданията през годината
• Избор на правна форма без данъчно планиране

Колкото по-организиран е бизнесът ви, толкова по-лесно става да оцените данъчното задължение и да намалите ненужните разходи.

Кога да потърсите професионална помощ

Данъчен специалист може да бъде полезен, когато бизнесът расте, наема хора, се разширява в няколко щата или обмисля промяна на данъчен избор. Професионалният съвет е особено полезен, ако избирате между LLC, S corporation и C corporation третиране.

Ако създавате компания и искате структурата да подкрепя дългосрочните ви цели, полезно е още от първия ден да изградите чиста основа за съответствие. Zenind подпомага предприемачите в САЩ с услуги за учредяване на бизнес и инструменти за текущо съответствие, така че собствениците да останат организирани с растежа на компанията.

В обобщение

Няма един-единствен отговор на въпроса колко данъци плаща малък бизнес. Общата сума зависи от правната структура, нивото на печалба, броя на служителите, продажбите и щата или града, в който бизнесът работи.

За много собственици най-разумният подход е да:

• Разберат кои данъци се прилагат
• Заделят пари редовно
• Водят подробни записи
• Правят прогнозните плащания навреме
• Преглеждат структурата на бизнеса, когато компанията расте

Ако стартирате нов бизнес, правилната структура при учредяване и съответствие може да направи данъците по-лесни за управление още от самото начало. Това е особено вярно за собственици, които искат да се фокусират върху растежа, вместо да се притесняват в края на срока за подаване.