ธุรกิจขนาดเล็กต้องจ่ายภาษีเท่าไร? คู่มือสำหรับเจ้าของกิจการในสหรัฐอเมริกา

ไม่มีใบแจ้งภาษีฉบับเดียวที่ใช้กับธุรกิจขนาดเล็กทุกประเภท จำนวนภาษีที่ธุรกิจต้องจ่ายขึ้นอยู่กับโครงสร้างทางกฎหมาย พื้นที่ที่ดำเนินธุรกิจ การมีพนักงานหรือไม่ และกำไรที่ทำได้ ธุรกิจเจ้าของคนเดียวในรัฐหนึ่งอาจต้องจ่ายต่างจากบริษัทที่มีบัญชีเงินเดือนในหลายรัฐอย่างมาก

วิธีคิดเรื่องภาษีธุรกิจขนาดเล็กที่ถูกต้อง ไม่ใช่มองว่าเป็นอัตราเดียวแบบตายตัว แต่เป็นชุดของภาระภาษีหลายรายการ ภาษีบางส่วนคำนวณจากกำไร บางส่วนจากค่าจ้าง บางส่วนจากยอดขาย และบางส่วนเป็นภาษีระดับรัฐหรือท้องถิ่น การเข้าใจว่าภาษีใดบ้างที่เกี่ยวข้อง คือกุญแจสำคัญในการประเมินว่าธุรกิจอาจต้องจ่ายเท่าไร และหลีกเลี่ยงความประหลาดใจเมื่อถึงเวลายื่นภาษี

คำตอบสั้น ๆ: ภาษีธุรกิจขนาดเล็กแตกต่างกันตามโครงสร้างและพื้นที่

ธุรกิจขนาดเล็กอาจต้องจ่าย:

• ภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง
• ภาษีเงินได้ของรัฐ
• ภาษีเงินประกอบอาชีพอิสระ
• ภาษีเงินเดือน
• ภาษีการขาย
• ภาษีทรัพย์สิน
• ภาษีสรรพสามิต ในบางอุตสาหกรรม
• ภาษีธุรกิจท้องถิ่นหรือค่าธรรมเนียมใบอนุญาต

ไม่ใช่ทุกธุรกิจที่จะต้องจ่ายครบทั้งหมด ฟรีแลนซ์ที่ไม่มีพนักงานอาจมีภาระภาษีต่างจากร้านค้าปลีกที่มีพนักงานและสินค้าคงคลังที่ต้องเสียภาษีอย่างมาก นั่นคือเหตุผลที่การประเมินภาษีอย่างมีประโยชน์ควรเริ่มจากสองคำถามนี้:

1. ธุรกิจถูกเก็บภาษีอย่างไร?
2. ธุรกิจมีการดำเนินกิจกรรมจริงอะไรบ้าง?

โครงสร้างธุรกิจมีผลต่อภาษีอย่างไร

ประเภทนิติบุคคลมีความสำคัญ เพราะ IRS เก็บภาษีธุรกิจแต่ละประเภทต่างกัน ธุรกิจอาจถูกเก็บภาษีในฐานะเจ้าของคนเดียว ห้างหุ้นส่วน LLC S corporation หรือ C corporation โดยนิติบุคคลตามกฎหมายและสถานะภาษีมีความเกี่ยวข้องกัน แต่ไม่จำเป็นต้องเป็นสิ่งเดียวกันเสมอไป

เจ้าของคนเดียว

เจ้าของคนเดียวเป็นโครงสร้างธุรกิจที่ง่ายที่สุดในเชิงภาษี โดยทั่วไปธุรกิจจะไม่ยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ของธุรกิจแยกต่างหาก แต่จะรายงานกำไรและขาดทุนของธุรกิจในแบบภาษีส่วนบุคคลของเจ้าของ

อย่างไรก็ตาม นั่นไม่ได้หมายความว่าเจ้าของจะจ่ายภาษีเพียงชนิดเดียว เจ้าของคนเดียวอาจยังต้องรับผิดชอบ:

• ภาษีเงินได้จากกำไรของธุรกิจ
• ภาษีเงินประกอบอาชีพอิสระจากรายได้สุทธิ
• ภาษีการขาย หากธุรกิจขายสินค้าหรือบริการที่ต้องเสียภาษี
• ภาษีของรัฐและท้องถิ่น แล้วแต่พื้นที่

ห้างหุ้นส่วน

ในห้างหุ้นส่วน ธุรกิจโดยทั่วไปจะยื่นแบบข้อมูล และกำไรจะส่งผ่านไปยังหุ้นส่วน แต่ละหุ้นส่วนรายงานส่วนแบ่งรายได้ของตนในแบบภาษีส่วนบุคคล

ในภาพรวม การเก็บภาษีของห้างหุ้นส่วนอาจเข้าใจได้ไม่ยาก แต่รายละเอียดจะซับซ้อนมากขึ้นเมื่อมีเจ้าของหลายคน มีการจัดสรรกำไรแบบพิเศษ มี guaranteed payments หรือมีข้อกำหนดยื่นภาษีของแต่ละรัฐ

LLC

บริษัทจำกัดความรับผิดหรือ LLC มีความยืดหยุ่น เพราะโดยทั่วไปสามารถเลือกได้ว่าจะถูกเก็บภาษีอย่างไร LLC อาจถูกเก็บภาษีในฐานะ:

• นิติบุคคลที่ถูกมองข้ามไปในทางภาษี หากมีเจ้าของคนเดียว
• ห้างหุ้นส่วน หากมีเจ้าของหลายคน
• บริษัท หากเลือกให้เก็บภาษีแบบบริษัท
• S corporation หากทำการเลือกสถานะที่ถูกต้องและมีคุณสมบัติตรงตามเกณฑ์

ความยืดหยุ่นนี้เป็นหนึ่งในเหตุผลที่ผู้ก่อตั้งจำนวนมากเลือกใช้ LLC ธุรกิจสามารถเริ่มด้วยรูปแบบภาษีที่ง่ายกว่า และภายหลังเลือกสถานะอื่นหากเหมาะกับกลยุทธ์การเติบโตของบริษัทมากกว่า

S corporation

S corporation เป็นการเลือกสถานะทางภาษี ไม่ใช่นิติบุคคลแยกต่างหากโดยตัวมันเอง ธุรกิจที่มีคุณสมบัติสามารถเลือกให้เป็น S corporation เพื่อส่งผ่านรายได้ไปยังเจ้าของ และอาจช่วยลดภาระภาษีเงินประกอบอาชีพอิสระสำหรับรายได้บางส่วนได้

อย่างไรก็ตาม การวางแผนภาษีของ S corporation ต้องทำอย่างรอบคอบ เจ้าของที่ทำงานในธุรกิจมักจำเป็นต้องจ่ายเงินเดือนที่สมเหตุสมผลให้ตนเอง และการปฏิบัติตามกฎเงินเดือนมีความสำคัญ

C corporation

C corporation ถูกเก็บภาษีแยกจากเจ้าของ บริษัทจะจ่ายภาษีเงินได้นิติบุคคลจากกำไรของตน และผู้ถือหุ้นอาจต้องเสียภาษีอีกครั้งเมื่อมีการจ่ายกำไรในรูปเงินปันผล

สิ่งนี้มักเรียกว่า double taxation อย่างไรก็ตาม C corporation ก็ยังเหมาะกับธุรกิจบางประเภท โดยเฉพาะธุรกิจที่วางแผนนำกำไรกลับมาลงทุน ระดมทุนจากนักลงทุนภายนอก หรือออกโครงสร้างทุนบางรูปแบบ

ภาษีหลักที่ธุรกิจขนาดเล็กอาจต้องจ่าย

1. ภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง

ธุรกิจขนาดเล็กส่วนใหญ่มักต้องเสียภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางในรูปแบบใดรูปแบบหนึ่ง วิธีคำนวณที่แน่นอนขึ้นอยู่กับประเภทนิติบุคคล

• นิติบุคคลแบบส่งผ่านรายได้มักรายงานรายได้ในแบบภาษีของเจ้าของ
• C corporation ยื่นและจ่ายภาษีในระดับนิติบุคคล

ภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางไม่ได้เกิดขึ้นเพียงปีละครั้ง ในหลายกรณีต้องชำระระหว่างปีผ่านการหัก ณ ที่จ่ายหรือการจ่ายภาษีประมาณการ หากชำระน้อยเกินไป ธุรกิจหรือเจ้าของอาจถูกเรียกเก็บค่าปรับเมื่อยื่นแบบ

2. ภาษีเงินประกอบอาชีพอิสระ

ภาษีเงินประกอบอาชีพอิสระใช้กับเจ้าของคนเดียว หุ้นส่วน และเจ้าของ LLC บางราย โดยภาษีนี้ช่วยสนับสนุน Social Security และ Medicare

หากคุณเป็นผู้ประกอบอาชีพอิสระ ไม่ควรมองแค่ภาษีเงินได้เท่านั้น ภาษีเงินประกอบอาชีพอิสระอาจเป็นสัดส่วนสำคัญของยอดรวมที่ต้องจ่าย โดยเฉพาะสำหรับธุรกิจที่มีกำไรและไม่มีโครงสร้างเงินเดือน

3. ภาษีเงินเดือน

หากธุรกิจมีพนักงาน มักต้องรับภาระภาษีเงินเดือน ซึ่งอาจรวมถึง:

• การหักเงินสมทบ Social Security และ Medicare
• เงินสมทบภาษีเงินเดือนของนายจ้าง
• ภาษีว่างงานของรัฐบาลกลาง
• ภาษีว่างงานของรัฐ
• ภาระภาษีที่เกี่ยวข้องกับเงินเดือนในระดับรัฐและท้องถิ่น แล้วแต่กรณี

ธุรกิจที่มีพนักงานยังมีหน้าที่ยื่นแบบ ส่งเงิน และเก็บบันทึกแยกจากภาษีเงินได้

4. ภาษีการขาย

ภาษีการขายโดยทั่วไปขึ้นอยู่กับกฎของรัฐ และบางรัฐยังมีภาษีการขายของท้องถิ่นด้วย ธุรกิจต้องเก็บภาษีการขายหรือไม่ ขึ้นอยู่กับว่าสิ่งที่ขายคืออะไร ขายที่ไหน และสินค้า/บริการนั้นต้องเสียภาษีในเขตอำนาจนั้นหรือไม่

ตัวอย่างเช่น ธุรกิจอาจต้องลงทะเบียนภาษีการขายในรัฐหนึ่ง แต่ไม่จำเป็นในอีกรัฐหนึ่ง ธุรกิจบริการอาจได้รับการยกเว้นในพื้นที่หนึ่ง แต่ต้องเสียภาษีในอีกพื้นที่หนึ่ง

5. ภาษีทรัพย์สิน

หากธุรกิจเป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์หรือทรัพย์สินทางธุรกิจบางประเภท อาจต้องเสียภาษีทรัพย์สิน โดยหน่วยงานท้องถิ่นมักเป็นผู้ประเมินและเก็บภาษีนี้

ภาษีทรัพย์สินอาจถูกมองข้ามได้ง่าย เพราะไม่ได้ผูกกับรายได้โดยตรงเสมอไป แต่สำหรับธุรกิจที่เป็นเจ้าของสำนักงาน คลังสินค้า อุปกรณ์ หรือที่ดิน ภาษีนี้อาจเป็นต้นทุนรายปีที่มีนัยสำคัญ

6. ภาษีสรรพสามิต

บางอุตสาหกรรมต้องเสียภาษีสรรพสามิต ภาษีนี้อาจใช้กับสินค้าบริการและธุรกรรมบางประเภท

ธุรกิจในอุตสาหกรรมการผลิต การขนส่ง เชื้อเพลิง แอลกอฮอล์ ยาสูบ หรืออุตสาหกรรมที่มีการกำกับดูแลอื่น ๆ ควรตรวจสอบอย่างละเอียดว่ามีภาระภาษีสรรพสามิตของรัฐบาลกลางหรือรัฐใดบ้างหรือไม่

7. ภาษีของรัฐและท้องถิ่น

ภาษีของรัฐบาลกลางเป็นเพียงส่วนหนึ่งของภาพรวม รัฐและท้องถิ่นอาจเรียกเก็บภาษีเงินได้ ภาษีแฟรนไชส์ ภาษีรายรับรวม ภาษีเงินเดือน หรือภาษีธุรกิจรูปแบบอื่น ๆ ได้

นี่คือจุดที่เจ้าของกิจการจำนวนมากประเมินภาระรวมต่ำกว่าความเป็นจริง ธุรกิจอาจมีกำไรบนกระดาษ แต่ยังคงต้องจ่ายภาษีจำนวนมากเมื่อรวมภาษีของรัฐและท้องถิ่นเข้าไปด้วย

ควรกันเงินไว้สำหรับภาษีเท่าไร

เนื่องจากไม่มีอัตราภาษีแบบทั่วประเทศที่ตายตัวสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก คำตอบที่ใช้งานได้จริงที่สุดคือการกันเงินเป็นเปอร์เซ็นต์ของกำไรตลอดทั้งปี

ช่วงที่ใช้วางแผนกันโดยทั่วไปคือ 20% ถึง 30% ของกำไรสุทธิ แต่ตัวเลขที่เหมาะสมอาจสูงหรือต่ำกว่านี้ ขึ้นอยู่กับ:

• ประเภทนิติบุคคล
• ระดับกำไรรวม
• วิธีจ่ายค่าตอบแทนให้เจ้าของ
• ต้นทุนบัญชีเงินเดือน
• อัตราภาษีของรัฐ
• สิทธิหักลดหย่อนและเครดิตภาษีที่มีอยู่
• ธุรกิจเก็บภาษีการขายหรือไม่

หากธุรกิจของคุณเพิ่งเริ่มต้น แนวทางที่ระมัดระวังมักดีกว่าการคาดหวังในแง่ดีเกินไป การกันเงินไว้เป็นประจำจะช่วยป้องกันปัญหาสภาพคล่องเมื่อถึงกำหนดภาษีประมาณการหรือการยื่นภาษีประจำปี

การหักลดหย่อนใดช่วยลดภาระภาษีธุรกิจขนาดเล็กได้

การหักลดหย่อนไม่ได้ทำให้ภาษีหายไป แต่ช่วยลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีได้ รายการหักลดหย่อนทางธุรกิจที่พบบ่อยอาจรวมถึง:

• ค่าโฮมออฟฟิศ
• ค่าเช่าและค่าสาธารณูปโภค
• ซอฟต์แวร์และค่าบอกรับสมาชิก
• ค่าโฆษณาและการตลาด
• ค่าบริการวิชาชีพ
• เบี้ยประกัน
• ค่าเดินทางเพื่อธุรกิจ
• อุปกรณ์และวัสดุสิ้นเปลือง
• ค่าใช้จ่ายรถยนต์ เมื่อมีเอกสารสนับสนุนเหมาะสม
• ค่าจ้างและสวัสดิการพนักงาน
• เงินสมทบแผนเกษียณอายุ เมื่อมีสิทธิ

หัวใจสำคัญคือการเก็บเอกสารหลักฐาน การหักลดหย่อนจะมีประโยชน์ก็ต่อเมื่อธุรกิจสามารถสนับสนุนด้วยบันทึกที่ถูกต้อง การจัดเก็บข้อมูลที่ไม่ดีอาจทำให้ธุรกิจจ่ายภาษีมากกว่าที่ควร หรือก่อให้เกิดปัญหาหากถูกตรวจสอบ

ภาษีประมาณการ: ทำไมการจ่ายรายไตรมาสจึงสำคัญ

เจ้าของธุรกิจขนาดเล็กจำนวนมากไม่สามารถรอจนถึงเดือนเมษายนแล้วค่อยคิดเรื่องภาษีได้ หากมีการหักภาษีน้อยเกินไปตลอดปี อาจต้องชำระภาษีประมาณการ

ภาษีประมาณการพบได้บ่อยใน:

• ผู้ประกอบอาชีพอิสระ
• หุ้นส่วน
• เจ้าของ LLC ที่ถูกเก็บภาษีแบบส่งผ่านรายได้
• ผู้ถือหุ้นที่มีรายได้ซึ่งไม่ได้ถูกหักภาษีเต็มจำนวน

การจ่ายรายไตรมาสช่วยให้ธุรกิจอยู่ในสถานะปัจจุบัน และลดโอกาสที่จะถูกปรับจากการจ่ายน้อยเกินไป นอกจากนี้ยังช่วยให้เห็นภาพการเงินของบริษัทได้แม่นยำขึ้น

ตัวอย่างเชิงปฏิบัติ

ลองนึกภาพ LLC สมาชิกคนเดียวที่มีกำไรสุทธิ 100,000 ดอลลาร์ก่อนภาษีและก่อนหักลดหย่อน ธุรกิจอาจต้องรับภาระรวมของ:

• ภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางในแบบภาษีของเจ้าของ
• ภาษีเงินประกอบอาชีพอิสระ หากมีผลใช้
• ภาษีเงินได้ของรัฐ ขึ้นอยู่กับรัฐนั้น
• ภาษีการขาย หากธุรกิจขายสินค้าหรือบริการที่ต้องเสียภาษี
• ภาษีหรือค่าธรรมเนียมท้องถิ่น หากมีกำหนด

ตอนนี้ลองเปรียบเทียบกับ C corporation ที่มีกำไรเท่ากัน การเก็บภาษีจะต่างออกไป เพราะบริษัทเป็นผู้จ่ายภาษีในระดับนิติบุคคล และเงินปันผลใด ๆ อาจถูกเก็บภาษีซ้ำอีกครั้งในระดับผู้ถือหุ้น

ประเด็นสำคัญไม่ใช่ตัวเลขที่แน่นอน แต่คือธุรกิจสองแห่งที่มีกำไรเท่ากัน อาจต้องจ่ายภาษีรวมต่างกันมาก เพราะโครงสร้างและพื้นที่มีความสำคัญพอ ๆ กับรายได้

ข้อผิดพลาดที่ทำให้ต้นทุนภาษีสูงขึ้น

เจ้าของธุรกิจขนาดเล็กมักจ่ายภาษีเกินหรือถูกปรับเพราะข้อผิดพลาดที่หลีกเลี่ยงได้ ข้อผิดพลาดที่พบบ่อย ได้แก่:

• ปนค่าใช้จ่ายส่วนตัวกับค่าใช้จ่ายธุรกิจ
• ลืมกำหนดเวลาจ่ายภาษีประมาณการ
• จัดประเภทคนงานผิด
• ไม่ลงทะเบียนภาษีการขายในพื้นที่ที่ต้องลงทะเบียน
• มองข้ามข้อกำหนดการยื่นภาษีของรัฐและท้องถิ่น
• ไม่ติดตามรายการหักลดหย่อนตลอดทั้งปี
• เลือกโครงสร้างธุรกิจโดยไม่วางแผนภาษี

ยิ่งธุรกิจของคุณมีระบบระเบียบมากเท่าไร ก็ยิ่งประเมินภาระภาษีได้ง่ายขึ้น และลดต้นทุนที่ไม่จำเป็นได้มากขึ้น

เมื่อใดควรขอความช่วยเหลือจากผู้เชี่ยวชาญ

ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีจะมีประโยชน์มากเมื่อธุรกิจกำลังเติบโต จ้างงาน ขยายไปหลายรัฐ หรือกำลังพิจารณาเปลี่ยนสถานะภาษี คำแนะนำจากผู้เชี่ยวชาญยิ่งมีคุณค่า หากคุณกำลังตัดสินใจระหว่างการเก็บภาษีแบบ LLC, S corporation และ C corporation

หากคุณกำลังก่อตั้งบริษัท และต้องการให้โครงสร้างรองรับเป้าหมายระยะยาว การเริ่มต้นด้วยระบบการปฏิบัติตามกฎระเบียบที่เรียบร้อยตั้งแต่วันแรกจะช่วยได้ Zenind สนับสนุนผู้ประกอบการในสหรัฐอเมริกาด้วยบริการจัดตั้งธุรกิจและเครื่องมือด้านการปฏิบัติตามกฎอย่างต่อเนื่อง เพื่อให้เจ้าของกิจการจัดการได้เป็นระบบขณะที่ธุรกิจเติบโต

สรุป

ไม่มีคำตอบเดียวสำหรับคำถามว่าธุรกิจขนาดเล็กต้องจ่ายภาษีเท่าไร ยอดรวมขึ้นอยู่กับโครงสร้างธุรกิจ ระดับกำไร จำนวนพนักงาน กิจกรรมการขาย และรัฐหรือเมืองที่ธุรกิจดำเนินงาน

สำหรับเจ้าของกิจการจำนวนมาก แนวทางที่ชาญฉลาดที่สุดคือ:

• ทำความเข้าใจว่าภาษีใดบ้างที่เกี่ยวข้อง
• กันเงินไว้เป็นประจำ
• เก็บบันทึกรายละเอียดให้ครบถ้วน
• จ่ายภาษีประมาณการให้ตรงเวลา
• ทบทวนโครงสร้างธุรกิจเมื่อบริษัทเติบโต

หากคุณกำลังก่อตั้งธุรกิจใหม่ การวางโครงสร้างการจัดตั้งและการปฏิบัติตามกฎที่เหมาะสมจะช่วยให้การจัดการภาษีง่ายขึ้นตั้งแต่ต้น โดยเฉพาะสำหรับเจ้าของกิจการที่ต้องการมุ่งเน้นการเติบโต แทนที่จะต้องเร่งแก้ปัญหาเมื่อถึงเวลายื่นภาษี