賓夕法尼亞州慈善註冊：要求、豁免與申報流程

Apr 22, 2026Arnold L.

賓夕法尼亞州慈善註冊：要求、豁免與申報流程

賓夕法尼亞州慈善註冊是一項合規要求，會影響許多向賓夕法尼亞州居民募集捐款的非營利組織與募款團體。該州的慈善募款法旨在保護捐款人、提高透明度，並確保組織在募款活動開始前與進行期間揭露重要的財務與治理資訊。

如果您的組織計畫在賓夕法尼亞州籌募資金，最重要的問題很簡單：您是否需要註冊、是否符合排除或豁免，或是應改為提交相關揭露表格？答案取決於您的組織如何運作、是否支付任何人進行募款、募集金額多寡，以及是否屬於賓夕法尼亞州以不同方式對待的類別。

賓夕法尼亞州慈善註冊涵蓋的範圍

賓夕法尼亞州國務院透過公司與慈善組織局管理慈善註冊及相關申報。一般而言，向賓夕法尼亞州居民請求慈善捐款的組織，除非符合特定排除或豁免條件，否則都必須註冊。

這項規定適用於透過郵寄、線上、活動或付費募款專業人士進行的募款。賓夕法尼亞州也要求專業募款人與募款顧問另外註冊，因此慈善組織本身的義務只是整體合規的一部分。

哪些組織必須註冊

一般而言，如果組織使用有報酬的募款方式，則在向賓夕法尼亞州居民募集捐款之前就必須註冊。若沒有任何人因募款而獲得報酬，則在組織收到超過 25,000 美元的總捐款後 30 天內，必須完成初始註冊。

以下幾點很重要：

  • 門檻是以年度總捐款額計算。
  • 年度總捐款額採用組織前一個完整會計年度計算。
  • 金額不僅限於賓夕法尼亞州捐款。
  • 如果使用付費募款人、員工或其他有報酬的人在賓夕法尼亞州進行募款，應在活動開始前完成註冊。

如果您的組織已在營運中，卻突然跨過門檻，不要等到下一個申報季。賓夕法尼亞州要求在募款義務開始時，註冊必須保持有效。

哪些組織可能符合排除或豁免

某些組織可能不受賓夕法尼亞州慈善註冊規則約束，或可獲豁免。是否符合資格取決於事實情況以及州政府的排除與豁免標準。

常見可能符合資格的類別包括：

  • 執法人員、消防員或其他公共安全人員的組織，但募款不得使活躍成員以外的任何人受益。
  • 宗教機構，以及構成宗教機構不可分割部分的獨立團體或公司，前提是該組織符合州政府標準。
  • 教育機構，以及直接受教育機構負責的某些附屬協會、基金會與支持團體。
  • 受賓夕法尼亞州衛生部或公共福利部監管的醫院與醫院基金會。
  • 依聯邦法取得特許的退伍軍人組織、志願消防公司、救護協會、救援小隊協會，以及其附屬或關聯組織，只要募款僅由未支薪的志願者、會員或附屬人員進行。
  • 接受州與市政補助、並向州立圖書館系統提交年度財務報告的公共非營利圖書館組織。
  • 符合州政府非營利與募款標準的高齡者中心與護理機構。
  • 由學區以公證信函認可的家長教師協會或組織。
  • 依國會法案設立且依法必須每年向國會報告的公司。
  • 年度全國總捐款不超過 25,000 美元，且未支付任何人進行募款的慈善組織。

由於排除與豁免的區分會影響申報義務，組織在假設自己免於註冊之前，應先確認所屬類別。

您可能需要的表格

賓夕法尼亞州會依組織狀態與申報目的使用不同表格。

表格 用途
BCO-10 慈善組織註冊聲明，用於初次註冊與續期
BCO-23 適用於未申報聯邦報稅表，或申報 Form 990N、990EZ 或 990PF 的組織之公開揭露表
BCO-9 申請豁免或排除的核准請求
BCO-2 不續期聲明

如果您的組織屬於不必註冊的慈善機構，仍可自願申報。自願申報有助於建立清楚的公開紀錄，或在未來預計開始募款時使用。

註冊所需文件

完整的賓夕法尼亞州慈善註冊文件通常包括以下內容：

  • 填寫完整、已簽名並註明日期的 BCO-10 註冊聲明，且須有原始簽名。
  • 組織前一個會計年度結束時的 IRS Form 990、990EZ、990PF 或 990N 已簽名副本，以及適用附表。
  • 如果聯邦報稅表是以電子方式簽署，則需提供已提交給 IRS 的電子簽名頁副本。
  • 如果組織未申報聯邦 Form 990，或申報 Form 990N、990EZ 或 990PF，則需提供賓夕法尼亞州公開揭露表 BCO-23。
  • 前一個會計年度結束時的財務報表。
  • 初次申請者需附上 IRS 免稅函副本、組織文件，例如公司章程或特許狀，以及內部章程。
  • 繳交給賓夕法尼亞州聯邦的註冊費。

一項重要的聯邦申報注意事項：除非組織申報的是 Form 990PF，否則不應提交 Schedule B。

費用級距與財務報表要求

賓夕法尼亞州使用年度總捐款額來決定申報費用與所需財務報表審查程度。費用級距與財務報表門檻彼此相關，但並不完全相同。

目前註冊費用表

年度總捐款額 註冊費
Section 162.7(a) 組織 15 美元
25,000 美元或以下 15 美元
25,001 美元至低於 100,000 美元 100 美元
100,000 美元至低於 500,000 美元 150 美元
超過 500,000 美元 250 美元

財務報表要求

年度總捐款額 所需財務報表
Section 162.7(a) 組織 不需要
25,000 美元或以下 內部編製、彙編、審閱或查核
25,000 美元至低於 100,000 美元 內部編製、彙編、審閱或查核
100,000 美元至低於 250,000 美元 彙編、審閱或查核
250,000 美元至低於 750,000 美元 審閱或查核
750,000 美元或以上 查核

對於內部編製的報表，組織應能說明收入、支出、基金餘額及淨收入處置情況。彙編報表必須由獨立且持照的 CPA 或公共會計師，依適當的專業準則編製。審閱與查核也必須由獨立且持照的 CPA 或公共會計師執行。

如何在賓夕法尼亞州申報

賓夕法尼亞州提供線上與郵寄申報，但並非所有表格都能電子提交。

線上申報

州政府的慈善系統目前接受以下項目：

  • Charity Registration Statement
  • Purely Public Charity Registration Statement
  • Non-renewal Statement

若您的組織申報上述任一表格，線上提交通常是最快的選擇。

郵寄申報

其他與慈善相關的註冊表格必須下載、填寫後，郵寄或親送至哈里斯堡的公司與慈善組織局。

郵寄地址為：

Pennsylvania Department of State
Bureau of Corporations and Charitable Organizations
North Office Building
401 North Street, Room 207
Harrisburg, PA 17120

賓夕法尼亞州不接受以電子郵件方式提交慈善申報。

續期時間與期限

續期時間是最容易出錯的地方之一，尤其當組織變更會計年度，或在年度中途開始募款時。

以下是重點期限：

  • 初始註冊必須在有報酬的募款開始前完成；若沒有任何人因募款而獲得報酬，則在收到超過 25,000 美元總捐款後 30 天內完成。
  • 續期必須在組織會計年度結束後第 11 個月的第 15 日前郵戳寄出。
  • 續期截止日會顯示在核准後核發的註冊證書上。
  • 慈善組織必須在資料發生重大變更後 30 天內，以書面通知局方。

賓夕法尼亞州對逾期申報會收取每個日曆月或不足一個月部分 25 美元的遲交費。此費用由法規規定，且不得豁免。自願申報的組織不適用遲交費。

常見申報錯誤

賓夕法尼亞州的慈善申報流程一旦理解後其實相當直接，但仍有幾個可避免的錯誤會延誤核准：

  • 使用未來的會計年度結束日，或與支援文件不一致的會計年度結束日。
  • 表格留白，而不是標示 N/A。
  • 忘記附上正確的 IRS 報稅表或公開揭露表。
  • 不需要時仍提交 Schedule B。
  • 續期付款時漏填證書號碼。
  • 誤以為已有聯邦免稅資格就不需要賓夕法尼亞州註冊。
  • 在有報酬的募款開始後才提交初始註冊。
  • 在幹部、地址、募款架構或其他已申報資訊變更後，錯過重大變更更新期限。

實用申報檢查清單

在申報前，請確認您已備妥以下內容：

  • 確認您的組織是否必須註冊、是否被排除或是否豁免。
  • 判斷您是要申請初始註冊、續期，還是不續期。
  • 準備最新的聯邦報稅表與相符的會計年度財務報表。
  • 填妥 BCO-10 或其他必要表格。
  • 確認是否需要 BCO-23。
  • 根據您的年度總捐款額核對費用。
  • 決定要線上申報或郵寄申報。
  • 保持紀錄一致，確保所有文件的會計年度結束日相同。

最後重點

賓夕法尼亞州慈善註冊不只是形式上的程序。它是一項持續性的合規義務，可能影響組織是否能合法在州內募款。最穩妥的做法是先確認組織是否需要註冊，再整理所需財務資料，並在期限內附上正確支援文件完成申報。

對於計畫在賓夕法尼亞州募集捐款的非營利組織、協會與使命導向團體而言，提前完成 BCO-10 流程，有助於避免罰款、維持募款不中斷，並維護公眾信任.