ペンシルベニア州の慈善団体登録：要件、免除、申請手続き

Apr 22, 2026Arnold L.

ペンシルベニア州の慈善団体登録は、ペンシルベニア州の住民に寄付を求める多くの非営利団体や募金団体に影響するコンプライアンス要件です。州の慈善勧誘法は、寄付者を保護し、透明性を高め、団体が募金活動の前後を通じて重要な財務情報やガバナンス情報を開示することを目的としています。

貴団体がペンシルベニア州で資金調達を行う予定であれば、最も重要な問いは単純です。登録が必要なのか、除外または免除に該当するのか、あるいは代わりに関連する開示フォームを提出すべきなのか、という点です。答えは、団体の運営方法、報酬を受ける勧誘者の有無、調達額、そしてペンシルベニア州が別扱いとする区分に該当するかどうかによって異なります。

ペンシルベニア州の慈善団体登録が対象とするもの

ペンシルベニア州務長官室は、法人および慈善団体局を通じて慈善団体登録および関連提出書類を管理しています。一般に、ペンシルベニア州の住民に慈善寄付を求める団体は、特定の除外または免除に該当しない限り登録が必要です。

この規則は、郵送、オンライン、イベント、あるいは報酬を受ける勧誘専門家を通じて募金を行う場合にも適用されます。また、ペンシルベニア州では専門勧誘業者および募金アドバイザーにも別途登録を求めているため、慈善団体側の義務はコンプライアンス全体の一部にすぎません。

登録が必要な団体

一般的には、報酬を受ける勧誘を利用してペンシルベニア州の住民に寄付を求める前に、団体は登録しなければなりません。誰にも報酬を支払って勧誘を行わせない場合は、初回登録は、団体が総寄付額25,000ドル超を受領してから30日以内に必要です。

ここで重要なのは次の点です。

  • 判定基準は年間総寄付額です。
  • 年間総寄付額は、団体の直前の会計年度を基準に算定されます。
  • 金額はペンシルベニア州内の寄付だけに限定されません。
  • ペンシルベニア州で寄付勧誘を行うために、報酬を受ける勧誘者、従業員、その他の報酬対象者を使用する場合、その活動を開始する前に登録を済ませておく必要があります。

すでに活動中の団体が突然しきい値を超えた場合でも、次の提出時期まで待つべきではありません。ペンシルベニア州では、募金義務が発生した時点で登録が有効であることを求めています。

除外または免除に該当する可能性がある団体

一部の団体は、ペンシルベニア州の慈善団体登録規則の対象外または免除対象となる場合があります。該当するかどうかは、事実関係と州の除外・免除基準によって決まります。

該当する可能性のある代表的な区分には、以下が含まれます。

  • 法執行機関職員、消防士、その他の公共安全職員の団体で、現役会員以外の誰にも利益が及ばない勧誘である場合。
  • 宗教団体、および宗教団体の不可欠な一部を構成する別個のグループまたは法人で、州の基準を満たす場合。
  • 教育機関、および教育機関に直接責任を負う特定の補助団体、財団、支援団体。
  • ペンシルベニア州保健局または公共福祉局の規制を受ける病院および病院財団。
  • 連邦法の下で設立された退役軍人団体、ボランティア消防団、救急協会、救助隊、およびその補助団体や関連団体で、募金活動が無報酬のボランティア、会員、または関連団体のみで行われる場合。
  • 州および市からの補助金を受け、州立図書館システムに年次財務報告を提出する公共の非営利図書館団体。
  • 州の非営利要件および募金要件を満たす高齢者センターおよび介護施設。
  • 学区から公証付きの書簡で認定された保護者教師協会または組織。
  • 連邦法の下で議会への年次報告義務を負う、議会制定法人。
  • 年間の全国寄付総額が25,000ドル以下で、かつ寄付勧誘に報酬を支払わない慈善団体。

除外と免除は提出義務に影響を与える可能性があるため、登録不要と判断する前に、必ず該当区分を確認する必要があります。

必要となる書式

ペンシルベニア州では、団体の区分や提出目的に応じて異なる書式を使用します。

書式 目的
BCO-10 初回登録および更新のための慈善団体登録申請書
BCO-23 連邦申告書を提出しない団体、または Form 990N、990EZ、990PF を提出する団体向けの公的開示フォーム
BCO-9 免除または除外の承認申請
BCO-2 非更新届

登録義務のない慈善団体でも、任意で提出することは可能です。任意提出は、公的記録を明確にしたい場合や、将来の勧誘開始を見込んでいる場合に有用です。

登録に必要な書類

ペンシルベニア州の慈善団体登録では、通常、次の書類が必要です。

  • 正しく作成され、署名・日付が記入された BCO-10 登録申請書の原本署名付き書類。
  • 直前の会計年度末に対応する IRS Form 990、990EZ、990PF、または 990N の署名済みコピーと、必要な添付スケジュール。
  • 連邦申告書が電子署名で提出された場合は、IRS に提出した電子署名ページのコピー。
  • 連邦 Form 990 を提出しない、または Form 990N、990EZ、990PF を提出する場合は、ペンシルベニア州の公的開示フォーム BCO-23。
  • 直前の会計年度末の財務諸表。
  • 初回登録者については、IRS の免税通知書、定款や憲章などの設立書類、ならびに細則の写し。
  • ペンシルベニア州政府宛ての登録手数料。

1つ重要な連邦申告上の注意点として、Form 990PF を提出する場合を除き、Schedule B は送付しないでください。

手数料区分と財務諸表要件

ペンシルベニア州では、年間総寄付額に基づいて、提出手数料と必要な財務諸表の監査レベルが決まります。手数料区分と財務諸表の閾値は関連していますが、同一ではありません。

現在の登録手数料表

年間総寄付額 登録手数料
Section 162.7(a) の団体 15ドル
25,000ドル以下 15ドル
25,001ドル以上100,000ドル未満 100ドル
100,000ドル以上500,000ドル未満 150ドル
500,000ドル超 250ドル

財務諸表要件

年間総寄付額 必要な財務諸表
Section 162.7(a) の団体 なし
25,000ドル以下 団体内部作成、コンパイル、レビュー、または監査済み
25,000ドル以上100,000ドル未満 団体内部作成、コンパイル、レビュー、または監査済み
100,000ドル以上250,000ドル未満 コンパイル、レビュー、または監査済み
250,000ドル以上750,000ドル未満 レビューまたは監査済み
750,000ドル以上 監査済み

団体内部作成の財務諸表では、収入、支出、資金残高、および純収益の処分を示せる必要があります。コンパイルされた財務諸表は、適切な専門基準に従って、独立した公認CPAまたは公認会計士が作成しなければなりません。レビューおよび監査も、独立した公認CPAまたは公認会計士が実施する必要があります。

ペンシルベニア州での提出方法

ペンシルベニア州ではオンライン提出と郵送提出の両方が利用できますが、すべての書式が電子提出できるわけではありません。

オンライン提出

州の Charities System では、現在、次の書式を受け付けています。

  • Charity Registration Statement
  • Purely Public Charity Registration Statement
  • Non-renewal Statement

これらの書式を提出する団体にとっては、通常、オンライン提出が最も迅速です。

郵送提出

その他の慈善関連登録書式はダウンロードし、記入してから、ハリスバーグにある Bureau of Corporations and Charitable Organizations へ郵送または持参する必要があります。

郵送先は次のとおりです。

Pennsylvania Department of State
Bureau of Corporations and Charitable Organizations
North Office Building
401 North Street, Room 207
Harrisburg, PA 17120

ペンシルベニア州では、慈善関連の提出をメールで受け付けていません。

更新時期と期限

更新の期限は、特に会計年度を変更した場合や、年の途中で募金活動を開始した場合に、最も見落としやすい点の1つです。

主な期限は次のとおりです。

  • 初回登録は、報酬を伴う勧誘を開始する前、または誰にも報酬を支払わずに勧誘する場合は、総寄付額が25,000ドルを超えてから30日以内に必要です。
  • 更新は、団体の会計年度終了後、11か月目の15日までに消印が押されていなければなりません。
  • 更新期限日は、承認後に発行される登録証明書に記載されます。
  • 慈善団体は、提出済み情報に重要な変更があった場合、変更発生後30日以内に書面で局へ通知しなければなりません。

また、ペンシルベニア州では、期限後の各暦月またはその一部ごとに25ドルの遅延提出手数料が課されます。この手数料は法律で定められており、免除できません。任意提出の団体には、遅延提出手数料は適用されません。

よくある提出ミス

ペンシルベニア州の慈善団体提出は、手続きが理解できれば難しくありませんが、次のような回避可能な誤りが承認遅延につながることがあります。

  • 裏付け書類と一致しない将来の会計年度末や、異なる会計年度末を使用する。
  • 該当なしと記載せずに、フォーム上の空欄をそのまま残す。
  • 必要な IRS 申告書または公的開示フォームを添付し忘れる。
  • 不要な Schedule B を送付する。
  • 更新申請時に証明書番号を記入し忘れる。
  • 連邦の免税資格があれば、ペンシルベニア州登録は不要だと誤解する。
  • 初回登録より前に、報酬を伴う勧誘を開始してしまう。
  • 役員、住所、募金体制、その他提出済み情報に変更があった後の、重要変更通知期間を逃す。

実務チェックリスト

提出前に、次の点を確認してください。

  • 自団体が登録義務あり、除外、または免除のいずれかを確認する。
  • 初回登録、更新、または非更新のどれを提出するかを決める。
  • 最新の連邦申告書と、それに対応する会計年度の財務諸表を準備する。
  • BCO-10 または必要なその他の書式を作成する。
  • BCO-23 が必要かどうかを確認する。
  • 年間総寄付額に基づいて手数料を確認する。
  • オンライン提出か郵送提出かを決める。
  • すべての書類で会計年度末が一致するよう、記録をそろえる。

最後に

ペンシルベニア州の慈善団体登録は、単なる形式ではありません。州内で合法的に資金を集める能力に影響し得る、継続的なコンプライアンス義務です。最も安全な対応は、自団体に登録義務があるかを確認し、必要な財務記録をそろえ、正しい添付書類を付けて期限内に提出することです。

ペンシルベニア州で寄付勧誘を予定している非営利団体、協会、ミッション主導の団体にとって、BCO-10 の手続きを先回りして進めることは、罰則を避け、募金活動を止めず、公的信頼を維持する助けになります。