ضرائب شركة LLC والضرائب الشخصية: متى تقدّم معًا ومتى لا تقدّم

إذا كنت تملك شركة LLC، فإن أحد أول أسئلة الضرائب هو ما إذا كنت ستقدّم إقرار الأعمال مع إقرارك الشخصي أو كإقرار أعمال منفصل. والإجابة تعتمد على التصنيف الضريبي لشركة LLC، وليس على الهيكل القانوني فقط.

شركة LLC هي كيان تجاري بموجب قانون الولاية. ولأغراض الضرائب الفيدرالية، يمكن لمصلحة الضرائب الأمريكية التعامل معها ككيان مهمل، أو شراكة، أو شركة S، أو شركة C. ويحدد هذا التصنيف النماذج التي تقدّمها، ومكان الإبلاغ عن الدخل، وما إذا كانت نتائج النشاط التجاري تنتقل إلى إقرارك الفردي.

كيف تصنّف مصلحة الضرائب الأمريكية شركات LLC

شركات LLC ذات العضو الواحد

افتراضيًا، تُعامل شركة LLC ذات العضو الواحد ككيان مهمل. وتبقى الشركة منفصلة قانونيًا، لكن لأغراض الإبلاغ الضريبي الفيدرالي تُبلَّغ عادةً الإيرادات والمصروفات في الجدول C مع النموذج 1040. وقد تنطبق جداول أخرى بحسب نوع النشاط، لكن كثيرًا من شركات LLC الصغيرة العاملة تستخدم الجدول C.

وبما أن الأرباح تنتقل إلى المالك، فإن المالك يدفع عادةً ضريبة الدخل وضريبة العمل الحر على أرباح النشاط التجاري.

شركات LLC متعددة الأعضاء

افتراضيًا، تُعامل شركة LLC متعددة الأعضاء كشراكة. وتقدّم الشركة النموذج 1065 للإبلاغ عن النشاط التجاري، ويحصل كل عضو على الجدول K-1 الذي يوضح حصته من الدخل والخصومات والاعتمادات. ثم تُبلَّغ هذه المبالغ في الإقرار الشخصي للعضو.

شركات LLC الخاضعة لضرائب شركة S

يمكن لشركة LLC اختيار الخضوع لضريبة شركة S عبر تقديم النموذج 2553 إذا كانت مؤهلة. وتقدّم الشركة عادةً النموذج 1120-S وتصدر الجداول K-1 للمالكين. وما يزال دخل النشاط ينتقل إلى المالكين، لكن هذا الهيكل قد يغيّر طريقة التعامل مع تعويضات المالكين وضرائب الرواتب.

شركات LLC الخاضعة لضرائب شركة C

يمكن لشركة LLC أيضًا اختيار الخضوع لضريبة شركة C عبر تقديم النموذج 8832. وفي هذه الحالة، تقدّم الشركة النموذج 1120 وتدفع الضريبة على مستوى الشركة. وإذا وُزعت الأرباح على شكل توزيعات نقدية، فقد يدفع المالكون ضريبة مرة أخرى على تلك التوزيعات.

متى تُدرج ضرائب LLC في إقرارك الشخصي؟

عادةً ما تُبلغ عن دخل شركة LLC في إقرارك الضريبي الشخصي عندما تكون الشركة خاضعة للضريبة كملكية فردية، أو كشراكة ذات مرور ضريبي، أو كشركة S ذات مرور ضريبي. وقد يكون تقديم إقرار الأعمال منفصلًا، لكن الدخل الخاضع للضريبة يصل في النهاية إلى الإقرار الفردي للمالكين.

بعبارة أخرى، لا يعني كون الكيان «منفصلًا» قانونيًا بالضرورة أنه «إقرار ضريبي منفصل» للمالك. والسؤال الأساسي هو ما إذا كانت شركة LLC خاضعة لضريبة المرور.

متى تقدّم شركة LLC إقرارًا منفصلًا؟

تقدّم شركة LLC عادةً إقرارًا تجاريًا منفصلًا إذا كانت خاضعة للضريبة كشراكة أو شركة S أو شركة C. أما شركة LLC ذات العضو الواحد التي لم تختر المعاملة كشركة، فعادةً لا تقدّم إقرار ضريبة دخل اتحاديًا منفصلًا، رغم أنها قد تظل ملزمة بمتطلبات الرواتب أو الضرائب غير المباشرة أو ضريبة المبيعات أو الإقرارات المعلوماتية.

هل يمكنك خصم مصروفات LLC في إقرارك الضريبي الشخصي؟

تُخصم المصروفات التشغيلية عمومًا على مستوى النشاط التجاري، وليس كخصومات شخصية. إذا كانت شركة LLC ذات العضو الواحد تُعامل ككيان مهمل، فإن هذه المصروفات تُبلَّغ عادةً في الجدول التجاري المناسب المرفق مع النموذج 1040. وإذا كانت شركة LLC تقدّم إقرار شراكة أو شركة، فإن الخصومات تُطالب بها في إقرار الأعمال ثم تنعكس في الحصة التوزيعية أو هيكل التعويضات للمالك.

قد تكون بعض المصروفات، مثل مصروفات المكتب المنزلي أو مصروفات التأسيس، قابلة للخصم إذا استوفيت قواعد مصلحة الضرائب الأمريكية. والتفاصيل مهمة، لذا يجب الاحتفاظ بالسجلات منذ البداية.

ضرائب أخرى قد تكون مستحقة على شركة LLC

ضريبة العمل الحر

قد يدفع المالكون الذين يعملون بنشاط في الشركة ضريبة العمل الحر على حصتهم من صافي الأرباح، وذلك بحسب كيفية تصنيف شركة LLC وكيفية معالجة الدخل.

الضرائب المقدرة

يحتاج كثير من المالكين إلى دفع دفعات ضريبية مقدرة ربع سنوية لتغطية ضريبة الدخل وضريبة العمل الحر طوال العام. وقد يؤدي الانتظار حتى موسم التقديم إلى غرامات أو إلى رصيد مستحق كبير.

ضرائب ورسوم الولاية

المعالجة الفيدرالية ليست سوى جزء من الصورة. فقد تفرض الولايات تقارير سنوية، أو ضرائب امتياز، أو ضرائب على إجمالي الإيرادات، أو ضرائب دنيا، أو متطلبات تسجيل لضريبة المبيعات، أو ضرائب الرواتب. وتختلف القواعد بشكل كبير من ولاية إلى أخرى.

ضرائب الرواتب

إذا كان لدى شركة LLC موظفون، فعليها عمومًا حجب ضرائب الرواتب وتحويلها والالتزام بمتطلبات الإقرار بصفتها صاحب عمل. وقد تنطبق أيضًا رواتب المالك في هيكل شركة S.

كيف تغيّر التصنيف الضريبي لشركة LLC

إذا كان المعامل الضريبي الافتراضي لا يناسب نشاطك التجاري، فقد تتمكن شركة LLC من اختيار تصنيف مختلف.

ومن بين الخيارات الشائعة:

• النموذج 2553 لاختيار صفة شركة S، إذا كانت مؤهلة
• النموذج 8832 لاختيار صفة شركة C

ينبغي اتخاذ هذا القرار بالتشاور مع مختص ضرائب، لأن النتيجة قد تؤثر في التعويضات، والتوزيعات، والمحاسبة، ومواعيد التقديم.

قائمة مراجعة عملية لتقديم الإقرار لمالكي LLC

قبل موسم الضرائب، اجمع:

• سجلات الدخل والمصروفات التجارية
• كشوف الحسابات البنكية وبطاقات الائتمان
• سجلات الرواتب، إن وجدت
• سجلات الأميال
• نسخ الإقرارات والاختيارات السابقة
• إشعارات الولاية وتذكيرات التقرير السنوي

ثم تأكد من:

• كيفية تصنيف شركة LLC لأغراض الضرائب الفيدرالية
• النماذج المطلوبة
• ما إذا كانت الضرائب المقدرة قد سُددت
• ما إذا كانت هناك ملفات على مستوى الولاية مستحقة بشكل منفصل

أخطاء شائعة يجب تجنبها

• افتراض أن كل شركة LLC تقدّم إقرارها بالطريقة نفسها
• خلط المصروفات الشخصية والتجارية
• تفويت دفعات الضرائب المقدرة
• نسيان التزامات الإقرار على مستوى الولاية
• تغيير التصنيف الضريبي دون التحقق من الأهلية أو المواعيد النهائية

أفكار ختامية

يعتمد ما إذا كنت تقدّم ضرائب شركة LLC مع إقرارك الشخصي على كيفية معاملة مصلحة الضرائب الأمريكية لشركة LLC الخاصة بك. فشركات LLC ذات العضو الواحد تُبلّغ غالبًا ضمن إقرار المالك، بينما تتطلب شركات LLC متعددة الأعضاء والاختيارات المؤسسية عادةً ملفات تجارية إضافية. ويمكن للإعداد الصحيح أن يبسّط الامتثال ويدعم تخطيطًا ضريبيًا أفضل.

إذا كنت تؤسس شركة LLC أو تحاول البقاء ملتزمًا بعد التأسيس، فإن Zenind يساعد المؤسسين على إدارة الجانب التجاري من خلال عملية تأسيس وامتثال واضحة، بحيث يبدأ تقديم الضرائب من أساس قوي.