LLC салықтары және жеке салықтар: қашан бірге тапсырасыз және қашан тапсырудың қажеті жоқ

Егер сізге LLC тиесілі болса, салыққа қатысты алғашқы сұрақтардың бірі - бизнесті жеке декларациямен бірге тапсырасыз ба, әлде бөлек бизнес декларациясы ретінде тапсырасыз ба деген мәселе. Жауап тек құқықтық құрылымға емес, LLC-нің салықтық жіктелуіне де байланысты.

LLC - штат заңдары бойынша құрылған бизнес субъектісі. Федералдық салық тұрғысынан IRS оны disregarded entity, partnership, S corporation немесе C corporation ретінде қарастыра алады. Бұл жіктеу қай формаларды тапсыратыныңызды, кірістің қайда көрсетілетінін және бизнестің нәтижелері жеке декларацияңызға өтетін-өтпейтінін анықтайды.

IRS LLC-лерді қалай жіктейді

Бір меншік иесі бар LLC

Әдепкі бойынша, бір меншік иесі бар LLC disregarded entity ретінде қарастырылады. Бизнес заң жүзінде бөлек болғанымен, федералдық салық есептілігінде оның кірісі мен шығыстары әдетте 1040 формасындағы Schedule C-де көрсетіледі. Қызмет түріне қарай басқа кестелер қолданылуы мүмкін, бірақ көптеген шағын операциялық LLC-лер Schedule C пайдаланады.

Пайда иесіне тікелей өтетіндіктен, меншік иесі әдетте бизнес табысына табыс салығын және self-employment tax төлейді.

Бірнеше мүшесі бар LLC

Әдепкі бойынша, бірнеше мүшесі бар LLC partnership ретінде қарастырылады. LLC бизнес қызметін көрсету үшін Form 1065 тапсырады, ал әр мүше өзінің кіріс, шегерім және кредит үлесін көрсететін Schedule K-1 алады. Содан кейін бұл сомалар мүшенің жеке декларациясында көрсетіледі.

S corporation ретінде салық салынатын LLC

Егер LLC талаптарға сай келсе, Form 2553 тапсыру арқылы S corporation салық режимін таңдай алады. Әдетте LLC Form 1120-S тапсырады және иелеріне Schedule K-1 береді. Бизнес кірісі иелеріне өтіп отырады, бірақ бұл құрылым иелердің еңбекақысы мен payroll tax қалай өңделетінін өзгертуі мүмкін.

C corporation ретінде салық салынатын LLC

LLC Form 8832 тапсыру арқылы C corporation салық режимін де таңдай алады. Бұл жағдайда LLC Form 1120 тапсырады және корпорация деңгейінде салық төлейді. Егер пайда дивиденд түрінде үлестірілсе, иелер сол үлестірулерге тағы да салық төлеуі мүмкін.

LLC салықтары қашан жеке декларацияңызда көрсетіледі?

Әдетте LLC-нің табысын жеке салық декларацияңызда LLC sole proprietorship, partnership pass-through немесе S corp pass-through ретінде салық салынса, көрсетесіз. Бизнес бойынша тапсыру бөлек болуы мүмкін, бірақ салық салынатын табыс соңында иелердің жеке декларацияларына өтеді.

Яғни, құқықтық тұрғыдан "бөлек субъект" болуы салық жағынан әрдайым "бөлек салық декларациясы" дегенді білдірмейді. Негізгі сұрақ - LLC pass-through салық режимінде ме, жоқ па.

LLC қашан бөлек декларация тапсырады?

Егер LLC partnership, S corporation немесе C corporation ретінде салық салынса, ол әдетте бөлек бизнес декларациясын тапсырады. Әдепкіде корпоративтік режимді таңдамаған бір меншік иесі бар LLC әдетте федералдық табыс салығы бойынша бөлек декларация тапсырмайды, бірақ payroll, excise, sales tax немесе ақпараттық есептілік міндеттері болуы мүмкін.

LLC шығыстарын жеке декларацияда шегеруге бола ма?

Операциялық шығыстар әдетте жеке шығыс ретінде емес, бизнес деңгейінде шегеріледі. Егер сіздің бір меншік иесі бар LLC disregarded entity ретінде қарастырылса, мұндай шығыстар әдетте 1040 формаңызға қоса берілетін тиісті бизнес кестесінде көрсетіледі. Егер LLC partnership немесе corporate декларациясын тапсырса, шегерімдер бизнес декларациясында талап етіледі де, кейін иесінің үлес табысына немесе еңбекақы құрылымына әсер етеді.

Үй кеңсесіне қатысты шығындар немесе стартап шығындары сияқты кейбір шығыстар IRS ережелеріне сай болса, шегерімге жатқызылуы мүмкін. Мәліметтер маңызды, сондықтан жазбаларды басынан бастап мұқият сақтау қажет.

LLC-нің төлеуі мүмкін басқа салықтар

Self-employment tax

Бизнеске белсенді түрде жұмыс істейтін иелер LLC-нің жіктелуіне және табыстың қалай өңделетініне қарай өздерінің net earnings үлесіне self-employment tax төлеуі мүмкін.

Болжамды салық төлемдері

Көптеген иелер жыл бойы табыс салығы мен self-employment tax жабу үшін тоқсан сайын estimated tax төлемдерін жасауы керек. Файлдау маусымын күту айыппұлға немесе үлкен қарызға әкелуі мүмкін.

Штаттық салықтар мен алымдар

Федералдық режим - тек бір бөлігі ғана. Штаттар жылдық есептерді, franchise tax, gross receipts tax, minimum tax, sales tax тіркеуін немесе payroll tax талаптарын енгізуі мүмкін. Ережелер штатқа қарай айтарлықтай өзгереді.

Payroll taxes

Егер LLC-де қызметкерлер болса, әдетте payroll tax ұстап қалу және аудару, сондай-ақ жұмыс берушіге қойылатын есептілік талаптарын орындау қажет. S corporation құрылымында иеге жалақы төлеу де қолданылуы мүмкін.

LLC салықтық жіктелуін қалай өзгертуге болады

Егер әдепкі салық режимі бизнесіңізге сай келмесе, LLC басқа жіктелуді таңдай алады.

Жиі қолданылатын таңдаулар:

• Егер талаптарға сай болса, S corporation мәртебесі үшін Form 2553
• C corporation таңдауы үшін Form 8832

Мұндай шешімді салық маманымен бірге қабылдаған дұрыс, өйткені ол өтемақыға, үлестірулерге, бухгалтерлік есепке және тапсыру мерзімдеріне әсер етуі мүмкін.

LLC иелеріне арналған практикалық файлдау тізімі

Салық маусымына дейін мыналарды жинаңыз:

• Бизнес кірісі мен шығыстарының жазбалары
• Банк және кредит картасы үзінді-көшірмелері
• Егер бар болса, payroll жазбалары
• Жүріс жүгіріс журналдары
• Алдыңғы декларациялар мен сайлаулардың көшірмелері
• Штат хабарламалары мен жылдық есеп еске салғыштары

Содан кейін мыналарды нақтылаңыз:

• LLC-нің федералдық салық тұрғысынан қалай жіктелетіні
• Қандай формалар қажет екені
• Estimated tax төлемдері жасалған-жасалмағаны
• Қосымша штаттық тапсырулардың бар-жоғы

Жиі жіберілетін қателер

• Әр LLC бірдей жолмен тапсырады деп ойлау
• Жеке және бизнес шығыстарын араластыру
• Estimated tax төлемдерін өткізіп алу
• Штат деңгейіндегі тапсыру міндеттерін ұмыту
• Салықтық жіктелуді талаптарға немесе мерзімдерге қарамай өзгерту

Қорытынды

LLC салықтарын жеке декларациямен бірге тапсыру-тapсырмау IRS сіздің LLC-ге қалай қарайтынына байланысты. Бір меншік иесі бар LLC-лер көбіне иесінің декларациясында көрсетіледі, ал бірнеше мүшесі бар LLC-лер мен корпоративтік режимді таңдаған құрылымдарда әдетте қосымша бизнес есептілігі қажет болады. Дұрыс құрылым compliance-ты жеңілдетіп, салықтық жоспарлауды жақсартуға көмектеседі.

Егер сіз LLC құрып жатсаңыз немесе құрылудан кейін compliance-ты сақтауға тырыссаңыз, Zenind founders-қа бизнестің әкімшілік бөлігін түсінікті құрылу және compliance процесі арқылы басқаруға көмектеседі, сондықтан салық тапсыру берік негізден басталады.