LLC Vergileri ve Kişisel Vergiler: Ne Zaman Birlikte Beyan Edersiniz, Ne Zaman Etmezsiniz

Bir LLC sahibiyseniz, karşılaşacağınız ilk vergi sorularından biri, işletmeyi kişisel beyannamenize mi dahil edeceğiniz yoksa ayrı bir işletme beyannamesi mi vereceğinizdir. Cevap, yalnızca yasal yapıya değil, LLC'nin vergi sınıflandırmasına da bağlıdır.

LLC, eyalet hukukuna göre kurulmuş bir işletme türüdür. Federal vergi açısından IRS, onu göz ardı edilen varlık, ortaklık, S corporation veya C corporation olarak değerlendirebilir. Bu sınıflandırma, hangi formları vereceğinizi, gelirin nerede raporlanacağını ve işletme sonuçlarının bireysel beyannamenize geçip geçmeyeceğini belirler.

IRS LLC'leri nasıl sınıflandırır?

Tek üyeli LLC'ler

Varsayılan olarak, tek üyeli bir LLC göz ardı edilen varlık olarak değerlendirilir. İşletme hukuken yine ayrı olsa da, federal vergi raporlamasında gelir ve giderler genellikle Form 1040'a eklenen Schedule C üzerinde bildirilir. Faaliyetin türüne bağlı olarak başka çizelgeler de लागू olabilir, ancak birçok küçük işletme LLC'si Schedule C kullanır.

Kâr doğrudan sahibine aktarıldığı için, sahip genellikle işletme kazancı üzerinden gelir vergisi ve self-employment tax öder.

Çok üyeli LLC'ler

Varsayılan olarak, çok üyeli bir LLC ortaklık olarak değerlendirilir. LLC, işletme faaliyetini raporlamak için Form 1065 verir ve her üye, gelir, kesinti ve kredilerdeki payını gösteren bir Schedule K-1 alır. Bu tutarlar daha sonra üyenin kişisel beyannamesinde raporlanır.

S corporation olarak vergilendirilen LLC'ler

Bir LLC, uygunluk şartlarını sağlıyorsa Form 2553 vererek S corporation vergilendirmesini seçebilir. LLC genellikle Form 1120-S verir ve sahiplerine Schedule K-1 düzenler. İşletme geliri yine sahiplerine geçer, ancak yapı, sahibin ücretlendirilmesi ve payroll taxes'in nasıl ele alınacağını değiştirebilir.

C corporation olarak vergilendirilen LLC'ler

Bir LLC, Form 8832 vererek C corporation vergilendirmesini de seçebilir. Bu durumda LLC, Form 1120 verir ve vergiyi şirket düzeyinde öder. Kârlar temettü olarak dağıtılırsa, sahipler bu dağıtımlar üzerinden yeniden vergi ödeyebilir.

LLC vergileri ne zaman kişisel beyannamenize gider?

LLC, tek kişilik işletme, geçişli ortaklık veya S corp geçiş yapısı olarak vergilendirildiğinde, genellikle LLC gelirini kişisel vergi beyannamenizde bildirirsiniz. İşletme için ayrı bir dosyalama gerekse bile, vergiye tabi gelir sonuçta sahiplerin bireysel beyannamelerine ulaşır.

Başka bir deyişle, hukuki amaçlarla "ayrı bir varlık" olmak, sahibi için her zaman "ayrı bir vergi beyannamesi" anlamına gelmez. Temel soru, LLC'nin pass-through vergilendirildiği olup olmadığıdır.

LLC ne zaman ayrı beyan verir?

LLC'niz genellikle ortaklık, S corporation veya C corporation olarak vergilendiriliyorsa ayrı bir işletme beyannamesi verir. Form 2553 ile S corporation seçimi yapmamış tek üyeli bir LLC ise genellikle ayrı bir federal gelir vergisi beyannamesi vermez; ancak bordro, tüketim vergisi, satış vergisi veya bilgi bildirimi yükümlülükleri olabilir.

LLC giderlerini kişisel beyannamenizde düşebilir misiniz?

İşletme giderleri genellikle kişisel gider olarak değil, işletme düzeyinde düşülür. Tek üyeli LLC'niz göz ardı edilen varlık olarak değerlendiriliyorsa, bu giderler genellikle Form 1040'a eklenen ilgili işletme çizelgesinde bildirilir. LLC'niz ortaklık veya şirket beyannamesi veriyorsa, kesintiler işletme beyannamesinde talep edilir ve daha sonra sahibin dağıtım payına veya ücret yapısına yansır.

Ev ofisi giderleri veya kuruluş öncesi giderler gibi bazı harcamalar, IRS kurallarını karşılarsanız düşülebilir. Ayrıntılar önemlidir, bu nedenle kayıtlar en baştan itibaren düzenli tutulmalıdır.

Bir LLC'nin borçlu olabileceği diğer vergiler

Self-employment tax

İşletmede aktif olarak çalışan sahipler, LLC'nin nasıl sınıflandırıldığına ve gelirin nasıl işlendiğine bağlı olarak net kazanç payları üzerinden self-employment tax ödeyebilir.

Tahmini vergiler

Birçok sahibin, yıl boyunca gelir vergisi ve self-employment tax'i karşılamak için üç aylık tahmini vergi ödemeleri yapması gerekir. Beyan dönemi sonuna kadar beklemek cezalara veya yüksek bir borca yol açabilir.

Eyalet vergileri ve ücretleri

Federal vergilendirme yalnızca işin bir parçasıdır. Eyaletler yıllık raporlar, franchise taxes, gross receipts taxes, minimum taxes, satış vergisi kaydı veya bordro vergisi yükümlülükleri getirebilir. Kurallar eyaletten eyalete büyük ölçüde değişir.

Bordro vergileri

LLC'nin çalışanları varsa, genel olarak bordro vergilerini kesip ilgili mercilere aktarması ve işveren dosyalama yükümlülüklerine uyması gerekir. S corporation yapısında sahibi için bordro da uygulanabilir.

LLC vergi sınıflandırmanızı nasıl değiştirirsiniz?

Varsayılan vergi uygulaması işletmenize uygun değilse, LLC farklı bir sınıflandırma seçebilir.

Yaygın seçimler şunlardır:

• Uygun olması halinde S corporation statüsü için Form 2553
• C corporation seçimi için Form 8832

Bu karar bir vergi uzmanıyla birlikte verilmelidir; çünkü sonuç, ücretlendirme, dağıtımlar, muhasebe ve dosyalama son tarihlerini etkileyebilir.

LLC sahipleri için pratik bir beyan kontrol listesi

Vergi sezonundan önce şunları hazırlayın:

• İşletme gelir ve gider kayıtları
• Banka ve kredi kartı ekstreleri
• Varsa bordro kayıtları
• Kilometre kayıtları
• Önceki beyannamelerin ve seçimlerin kopyaları
• Eyalet bildirimleri ve yıllık rapor hatırlatmaları

Ardından şunları doğrulayın:

• LLC'nin federal vergi açısından nasıl sınıflandırıldığı
• Hangi formların gerekli olduğu
• Tahmini vergilerin ödenip ödenmediği
• Ayrı olarak due olan herhangi bir eyalet beyanının bulunup bulunmadığı

Kaçınılması gereken yaygın hatalar

• Her LLC'nin aynı şekilde beyan verdiğini varsaymak
• Kişisel ve işletme giderlerini karıştırmak
• Tahmini vergi ödemelerini kaçırmak
• Eyalet düzeyindeki dosyalama yükümlülüklerini unutmak
• Uygunluk veya son tarihler kontrol edilmeden vergi sınıflandırmasını değiştirmek

Son düşünceler

LLC vergilerini kişisel beyannamenizle birlikte verip vermeyeceğiniz, IRS'nin LLC'nizi nasıl değerlendirdiğine bağlıdır. Tek üyeli LLC'ler çoğu zaman sahibin beyannamesinde raporlanırken, çok üyeli LLC'ler ve kurumsal seçimler genellikle ek işletme dosyalamaları gerektirir. Doğru yapı, uyumluluğu kolaylaştırabilir ve daha iyi vergi planlamasını destekleyebilir.

Bir LLC kuruyorsanız veya kuruluştan sonra uyumluluğu sürdürmeye çalışıyorsanız, Zenind, girişimcilerin işi doğru temelden başlatabilmesi için net bir kuruluş ve uyumluluk süreciyle yardımcı olur.