LLC-skatter og personskatter: Når du leverer sammen, og når du ikke gjør det

Hvis du eier en LLC, er et av de første skattemessige spørsmålene om du leverer virksomheten sammen med personlige skattemeldinger, eller som en egen næringsoppgave. Svaret avhenger av LLC-ens skattemessige klassifisering, ikke bare den juridiske strukturen.

En LLC er en forretningsenhet etter delstatsretten. For føderale skatteformål kan IRS behandle den som en disregarded entity, et partnerskap, et S-selskap eller et C-selskap. Denne klassifiseringen avgjør hvilke skjemaer du leverer, hvor inntekten rapporteres, og om virksomhetens resultater går videre til din personlige skattemelding.

Hvordan IRS klassifiserer LLC-er

LLC-er med én eier

Som standard behandles en LLC med én eier som en disregarded entity. Virksomheten er fortsatt juridisk separat, men for føderal skatterapportering blir inntekter og kostnader vanligvis rapportert på Schedule C sammen med Form 1040. Avhengig av aktiviteten kan andre skjemaer være aktuelle, men mange små drifts-LLC-er bruker Schedule C.

Fordi overskuddet føres videre til eieren, betaler eieren vanligvis inntektsskatt og self-employment tax på virksomhetsinntektene.

LLC-er med flere eiere

Som standard behandles en LLC med flere eiere som et partnerskap. LLC-en leverer Form 1065 for å rapportere virksomhetsaktiviteten, og hver eier mottar en Schedule K-1 som viser sin andel av inntekter, fradrag og kreditter. Disse beløpene rapporteres deretter på eierens personlige skattemelding.

LLC-er skattlagt som S-selskap

En LLC kan velge S-selskapsbeskatning ved å levere Form 2553 dersom den kvalifiserer. LLC-en leverer vanligvis Form 1120-S og utsteder Schedule K-1 til eierne. Virksomhetsinntekten går fortsatt videre til eierne, men strukturen kan endre hvordan eierkompensasjon og lønnsskatt håndteres.

LLC-er skattlagt som C-selskap

En LLC kan også velge C-selskapsbeskatning ved å levere Form 8832. I så fall leverer LLC-en Form 1120 og betaler skatt på selskapsnivå. Hvis overskudd deles ut som utbytte, kan eierne betale skatt igjen på disse utdelingene.

Når går LLC-skatter på din personlige skattemelding?

Du rapporterer vanligvis LLC-inntekt på din personlige skattemelding når LLC-en er skattlagt som enkeltpersonforetak, pass-through-partnerskap eller pass-through S-selskap. Virksomhetsleveringen kan fortsatt være separat, men den skattepliktige inntekten når til slutt eiernes individuelle skattemeldinger.

Med andre ord betyr ikke "separat enhet" for juridiske formål alltid "separat skattemelding" for eieren. Det sentrale spørsmålet er om LLC-en er pass-through-beskattet.

Når leverer LLC-en separat?

LLC-en leverer normalt en egen næringsoppgave hvis den er skattlagt som et partnerskap, S-selskap eller C-selskap. En LLC med én eier som ikke har valgt selskapsbehandling, leverer vanligvis ikke en egen føderal selvangivelse for inntekt, selv om den fortsatt kan ha plikter knyttet til lønn, særavgifter, omsetningsavgift eller informasjonsrapportering.

Kan du trekke LLC-kostnader fra på din personlige skattemelding?

Driftskostnader trekkes normalt på virksomhetsnivå, ikke som personlige fradrag. Hvis din LLC med én eier behandles som en disregarded entity, rapporteres disse kostnadene vanligvis på det relevante næringsskjemaet som legges ved Form 1040. Hvis LLC-en leverer partnerskaps- eller selskapsoppgave, gjøres fradragene på virksomhetsoppgaven og gjenspeiles deretter i eierens utdelte andel eller kompensasjonsstruktur.

Noen kostnader, som hjemmekontor eller oppstartskostnader, kan være fradragsberettiget hvis du oppfyller IRS-reglene. Detaljene er viktige, så du bør føre gode opptegnelser fra starten.

Andre skatter en LLC kan skylde

Self-employment tax

Eiere som aktivt arbeider i virksomheten, kan måtte betale self-employment tax på sin andel av nettoinntekten, avhengig av hvordan LLC-en er klassifisert og hvordan inntekten behandles.

Forskuddsskatt

Mange eiere må betale kvartalsvis forskuddsskatt for å dekke inntektsskatt og self-employment tax gjennom året. Å vente til innleveringssesongen kan føre til gebyrer eller en stor restskatt.

Statlige skatter og avgifter

Føderal behandling er bare én del av bildet. Delstatene kan kreve årsrapporter, franchise-skatt, bruttoomsetningsskatt, minimumsskatt, registrering for omsetningsavgift eller krav knyttet til arbeidsgiveravgifter. Reglene varierer betydelig fra delstat til delstat.

Lønnsskatt

Hvis LLC-en har ansatte, må den vanligvis trekke og innbetale lønnsskatt og følge kravene til arbeidsgiverrapportering. Også eierlønn kan være aktuelt i en S-selskapsstruktur.

Hvordan endre LLC-ens skattemessige klassifisering

Hvis standard skattemessig behandling ikke passer virksomheten, kan LLC-en ha mulighet til å velge en annen klassifisering.

Vanlige valg inkluderer:

• Form 2553 for S-selskapsstatus, hvis kvalifisert
• Form 8832 for valg av C-selskapsbeskatning

Beslutningen bør tas sammen med en skatterådgiver, fordi utfallet kan påvirke kompensasjon, utdelinger, bokføring og innleveringsfrister.

En praktisk sjekkliste for LLC-eiere før skattemeldingen

Før skattesesongen bør du samle:

• Opptegnelser over virksomhetsinntekter og -kostnader
• Bank- og kredittkortutskrifter
• Lønnsgrunnlag, hvis aktuelt
• Kjørebok
• Kopier av tidligere skattemeldinger og valg
• Statlige varsel og påminnelser om årsrapport

Deretter bør du bekrefte:

• Hvordan LLC-en er klassifisert for føderale skatteformål
• Hvilke skjemaer som kreves
• Om forskuddsskatt er betalt
• Om noen statlige rapporter må leveres separat

Vanlige feil å unngå

• Å anta at alle LLC-er leverer på samme måte
• Å blande private og forretningsmessige utgifter
• Å gå glipp av forskuddsskatt
• Å glemme statlige rapporteringsplikter
• Å endre skattemessig klassifisering uten å sjekke kvalifikasjon eller frister

Avsluttende tanker

Om du leverer LLC-skatter sammen med din personlige skattemelding, avhenger av hvordan IRS behandler LLC-en din. LLC-er med én eier rapporterer ofte på eierens skattemelding, mens LLC-er med flere eiere og selskapsvalg vanligvis krever ytterligere virksomhetsleveringer. Riktig oppsett kan forenkle etterlevelse og støtte bedre skatteplanlegging.

Hvis du etablerer en LLC eller prøver å holde deg i samsvar etter etablering, hjelper Zenind gründere med å håndtere forretningssiden gjennom en tydelig prosess for etablering og etterlevelse, slik at skatteinnleveringen starter på et solid grunnlag.