Mga Buwis ng LLC at Mga Personal na Buwis: Kailan Magkasama ang Pag-file at Kailan Hindi

Kung may-ari ka ng LLC, isa sa mga unang tanong sa buwis ay kung isasama mo ba ang negosyo sa iyong personal na return o magfa-file bilang hiwalay na business return. Nakadepende ang sagot sa tax classification ng LLC, hindi lang sa legal na estruktura nito.

Ang LLC ay isang business entity sa ilalim ng batas ng estado. Para sa federal tax purposes, maaaring ituring ito ng IRS bilang disregarded entity, partnership, S corporation, o C corporation. Tinutukoy ng classification na ito kung anong mga form ang iyong ifa-file, saan iuulat ang kita, at kung ang resulta ng negosyo ay dumadaloy sa iyong individual return.

Paano inuuri ng IRS ang mga LLC

Single-member LLCs

Sa default, ang isang single-member LLC ay itinuturing na disregarded entity. Legal na hiwalay pa rin ang negosyo, pero para sa federal tax reporting, karaniwang iuulat ang kita at gastos nito sa Schedule C kasama ng Form 1040. Depende sa uri ng aktibidad, maaaring may iba pang schedule na naaangkop, pero maraming maliliit na operating LLC ang gumagamit ng Schedule C.

Dahil dumadaloy ang kita sa may-ari, karaniwang nagbabayad ang may-ari ng income tax at self-employment tax sa kinikita ng negosyo.

Multi-member LLCs

Sa default, ang isang multi-member LLC ay itinuturing na partnership. Nagfa-file ang LLC ng Form 1065 para iulat ang aktibidad ng negosyo, at bawat miyembro ay tumatanggap ng Schedule K-1 na nagpapakita ng kanilang bahagi sa kita, deductions, at credits. Pagkatapos, iuulat ang mga halagang ito sa personal return ng miyembro.

LLCs na binubuwisan bilang S corporation

Maaaring pumili ang isang LLC ng S corporation taxation sa pamamagitan ng pagsumite ng Form 2553 kung kwalipikado ito. Karaniwang nagfa-file ang LLC ng Form 1120-S at nagbibigay ng Schedule K-1 sa mga may-ari. Dumadaloy pa rin ang kita ng negosyo sa mga may-ari, pero maaaring mabago ng estruktura kung paano hinahawakan ang kompensasyon ng may-ari at payroll taxes.

LLCs na binubuwisan bilang C corporation

Maaari ring piliin ng isang LLC ang C corporation taxation sa pamamagitan ng pagsumite ng Form 8832. Sa ganitong kaso, nagfa-file ang LLC ng Form 1120 at nagbabayad ng buwis sa antas ng korporasyon. Kung ipapamahagi ang kita bilang dividends, maaari pang buwisan muli ang mga may-ari sa mga distribusyong iyon.

Kailan napupunta ang buwis ng LLC sa iyong personal na return?

Karaniwan mong inuulat ang kita ng LLC sa iyong personal tax return kapag ang LLC ay binubuwisan bilang sole proprietorship, partnership pass-through, o S corp pass-through. Maaaring hiwalay pa rin ang business filing, pero sa huli, ang taxable income ay napupunta sa individual returns ng mga may-ari.

Sa madaling salita, ang "hiwalay na entity" para sa legal na layunin ay hindi laging nangangahulugang "hiwalay na tax return" para sa may-ari. Ang pangunahing tanong ay kung ang LLC ay pass-through taxed.

Kailan naghahain ang LLC ng hiwalay na return?

Karaniwang naghahain ang iyong LLC ng hiwalay na business return kung ito ay binubuwisan bilang partnership, S corporation, o C corporation. Ang isang single-member LLC na hindi pa pumipili ng corporate treatment ay kadalasang hindi naghahain ng hiwalay na federal income tax return, bagama't maaari pa rin itong may payroll, excise, sales tax, o information filing obligations.

Maaari mo bang ibawas ang mga gastos ng LLC sa iyong personal tax return?

Ang operating expenses ay karaniwang ibinabawas sa antas ng negosyo, hindi bilang personal deductions. Kung ang iyong single-member LLC ay itinuturing na disregarded entity, karaniwang iuulat ang mga gastusing ito sa kaukulang business schedule na kalakip ng iyong Form 1040. Kung ang iyong LLC ay naghahain ng partnership o corporate return, ang mga deduction ay inaangkin sa business return at pagkatapos ay makikita sa distributive share o compensation structure ng may-ari.

Ang ilang gastusin, tulad ng home office costs o startup expenses, ay maaaring maibawas kung natutugunan mo ang mga patakaran ng IRS. Mahalaga ang mga detalye, kaya dapat panatilihin ang mga rekord mula pa sa simula.

Iba pang buwis na maaaring bayaran ng LLC

Self-employment tax

Ang mga may-ari na aktibong nagtatrabaho sa negosyo ay maaaring kailangang magbayad ng self-employment tax sa kanilang bahagi ng net earnings, depende sa kung paano inuuri ang LLC at kung paano tinatrato ang kita.

Estimated taxes

Maraming may-ari ang kailangang magbayad ng quarterly estimated tax payments upang matugunan ang income tax at self-employment tax sa buong taon. Ang paghihintay hanggang tax filing season ay maaaring magdulot ng penalties o malaking balanse na dapat bayaran.

Mga buwis at bayarin sa estado

Bahagi lamang ng kabuuan ang federal treatment. Maaaring magpataw ang mga estado ng annual reports, franchise taxes, gross receipts taxes, minimum taxes, sales tax registrations, o payroll tax requirements. Malaki ang pagkakaiba-iba ng mga patakaran depende sa estado.

Payroll taxes

Kung may mga empleyado ang LLC, karaniwan nitong kailangang mag-withhold at mag-remit ng payroll taxes at sumunod sa employer filing requirements. Maaari ring may owner-payroll sa estruktura ng S corporation.

Paano baguhin ang tax classification ng iyong LLC

Kung hindi bagay sa iyong negosyo ang default tax treatment, maaaring makapagpili ang LLC ng ibang classification.

Mga karaniwang election ay kinabibilangan ng:

• Form 2553 para sa S corporation status, kung kwalipikado
• Form 8832 para sa C corporation election

Dapat pagdesisyunan ito kasama ang isang tax professional dahil maaari nitong maapektuhan ang kompensasyon, distributions, bookkeeping, at mga deadline ng pag-file.

Praktikal na checklist sa pag-file para sa mga may-ari ng LLC

Bago ang tax season, ihanda ang:

• Mga rekord ng kita at gastos ng negosyo
• Mga bank at credit card statement
• Mga rekord ng payroll, kung mayroon
• Mileage logs
• Mga kopya ng mga naunang return at election
• Mga notice ng estado at mga paalala sa annual report

Pagkatapos, tiyaking:

• Paano inuuri ang LLC para sa federal tax purposes
• Aling mga form ang kinakailangan
• Kung nabayaran ang estimated taxes
• Kung may hiwalay na due na state filings

Mga karaniwang pagkakamaling dapat iwasan

• Pag-aakalang pare-pareho ang paraan ng pag-file ng lahat ng LLC
• Paghahalo ng personal at business expenses
• Pagkakaligta ng estimated tax payments
• Paglimot sa mga obligasyon sa pag-file sa antas ng estado
• Pagbabago ng tax classification nang hindi sinusuri ang eligibility o deadlines

Pangwakas na mga paalala

Nakadepende sa kung paano tinatrato ng IRS ang iyong LLC kung isasama mo ang mga buwis nito sa iyong personal return. Ang mga single-member LLC ay kadalasang nag-uulat sa return ng may-ari, habang ang multi-member LLCs at mga corporate election ay karaniwang nangangailangan ng karagdagang business filings. Ang tamang setup ay makatutulong sa compliance at mas maayos na tax planning.

Kung nagpo-form ka ng LLC o sinusubukang manatiling compliant matapos ang formation, tinutulungan ka ng Zenind na hawakan ang business side sa pamamagitan ng malinaw na proseso ng formation at compliance upang makapagsimula ang tax filing mula sa matibay na pundasyon.