Impostos de LLC e Impostos Pessoais: Quando Declarar Juntos e Quando Não

Se você é proprietário de uma LLC, uma das primeiras dúvidas fiscais é se você declara a empresa na sua declaração pessoal ou como uma declaração empresarial separada. A resposta depende da classificação fiscal da LLC, e não apenas da estrutura jurídica.

Uma LLC é uma entidade empresarial definida pela legislação estadual. Para fins de imposto federal, o IRS pode tratá-la como uma entidade desconsiderada, sociedade, S corporation ou C corporation. Essa classificação determina quais formulários você apresenta, onde a renda é informada e se os resultados da empresa entram na sua declaração individual.

Como o IRS classifica LLCs

LLCs de um único sócio

Por padrão, uma LLC de um único sócio é tratada como entidade desconsiderada. A empresa continua separada juridicamente, mas, para fins de declaração federal, sua receita e despesas normalmente são informadas no Schedule C junto com o Form 1040. Dependendo da atividade, outros anexos podem se aplicar, mas muitas LLCs operacionais de pequeno porte usam o Schedule C.

Como os lucros passam para o proprietário, normalmente o proprietário paga imposto de renda e imposto de trabalho autônomo sobre os ganhos da empresa.

LLCs com vários sócios

Por padrão, uma LLC com vários sócios é tratada como sociedade. A LLC apresenta o Form 1065 para informar a atividade empresarial, e cada sócio recebe um Schedule K-1 mostrando sua parcela de renda, deduções e créditos. Esses valores são então informados na declaração pessoal de cada sócio.

LLCs tributadas como S corporation

Uma LLC pode optar pela tributação como S corporation ao apresentar o Form 2553, se for elegível. Em geral, a LLC apresenta o Form 1120-S e emite Schedule K-1 aos proprietários. A renda da empresa ainda é repassada aos proprietários, mas a estrutura pode alterar a forma como a remuneração dos proprietários e os impostos sobre folha de pagamento são tratados.

LLCs tributadas como C corporation

Uma LLC também pode optar pela tributação como C corporation ao apresentar o Form 8832. Nesse caso, a LLC apresenta o Form 1120 e paga imposto no nível da empresa. Se os lucros forem distribuídos como dividendos, os proprietários podem pagar imposto novamente sobre essas distribuições.

Quando os impostos da LLC entram na sua declaração pessoal?

Normalmente, você informa a renda da LLC na sua declaração pessoal quando a LLC é tributada como empresa individual, sociedade ou S corporation com repasse tributário. A declaração da empresa pode ser separada, mas a renda tributável acaba chegando às declarações individuais dos proprietários.

Em outras palavras, "entidade separada" para fins jurídicos nem sempre significa "declaração de imposto separada" para o proprietário. A pergunta principal é se a LLC é tributada pelo regime de repasse.

Quando a LLC faz declaração separada?

Em geral, sua LLC apresenta uma declaração empresarial separada se for tributada como sociedade, S corporation ou C corporation. Uma LLC de um único sócio que não tenha feito eleição para tratamento corporativo normalmente não apresenta uma declaração federal separada de imposto de renda, embora ainda possa ter obrigações de folha de pagamento, impostos especiais, impostos sobre vendas ou declarações informativas.

É possível deduzir despesas da LLC na declaração pessoal?

As despesas operacionais geralmente são deduzidas no nível da empresa, e não como deduções pessoais. Se sua LLC de um único sócio for tratada como entidade desconsiderada, essas despesas normalmente são informadas no anexo empresarial correspondente anexado ao seu Form 1040. Se sua LLC apresentar declaração como sociedade ou empresa, as deduções são lançadas na declaração da empresa e depois refletidas na parcela distributiva ou na estrutura de remuneração do proprietário.

Algumas despesas, como custos de home office ou despesas de abertura, podem ser dedutíveis se você cumprir as regras do IRS. Os detalhes importam, então os registros devem ser mantidos desde o início.

Outros impostos que uma LLC pode dever

Imposto de trabalho autônomo

Proprietários que atuam ativamente no negócio podem dever imposto de trabalho autônomo sobre sua parte dos ganhos líquidos, dependendo de como a LLC é classificada e de como a renda é tratada.

Impostos estimados

Muitos proprietários precisam fazer pagamentos trimestrais de imposto estimado para cobrir imposto de renda e imposto de trabalho autônomo ao longo do ano. Esperar até a época da declaração pode gerar multas ou um saldo alto a pagar.

Impostos e taxas estaduais

O tratamento federal é apenas uma parte do cenário. Os estados podem impor relatórios anuais, franquias, impostos sobre receita bruta, impostos mínimos, registros de imposto sobre vendas ou exigências de imposto sobre folha de pagamento. As regras variam muito de estado para estado.

Impostos sobre folha de pagamento

Se a LLC tiver funcionários, normalmente deve reter e recolher impostos sobre folha de pagamento e cumprir as exigências de declaração do empregador. Até a folha de pagamento do proprietário pode ser aplicável em uma estrutura de S corporation.

Como alterar a classificação fiscal da sua LLC

Se o tratamento fiscal padrão não for o ideal para o seu negócio, a LLC pode conseguir optar por uma classificação diferente.

As eleições mais comuns incluem:

• Formulário 2553 para status de S corporation, se elegível
• Formulário 8832 para eleição de C corporation

A decisão deve ser tomada com um profissional de impostos, porque o resultado pode afetar remuneração, distribuições, contabilidade e prazos de entrega.

Checklist prático de declaração para proprietários de LLC

Antes da temporada de impostos, reúna:

• Registros de receitas e despesas do negócio
• Extratos bancários e de cartão de crédito
• Registros de folha de pagamento, se houver
• Controle de quilometragem
• Cópias de declarações anteriores e eleições feitas
• Avisos estaduais e lembretes de relatórios anuais

Depois confirme:

• Como a LLC é classificada para fins de imposto federal
• Quais formulários são exigidos
• Se os impostos estimados foram pagos
• Se há obrigações estaduais separadas

Erros comuns a evitar

• Achar que toda LLC declara da mesma forma
• Misturar despesas pessoais e empresariais
• Perder pagamentos de imposto estimado
• Esquecer obrigações de declaração em nível estadual
• Alterar a classificação fiscal sem verificar elegibilidade ou prazos

Considerações finais

Se você declara os impostos da LLC junto com a sua declaração pessoal depende de como o IRS trata sua LLC. LLCs de um único sócio frequentemente informam os resultados na declaração do proprietário, enquanto LLCs com vários sócios e eleições corporativas geralmente exigem declarações empresariais adicionais. A estrutura certa pode simplificar a conformidade e apoiar um planejamento tributário melhor.

Se você está abrindo uma LLC ou tentando manter a conformidade após a abertura, a Zenind ajuda fundadores a lidar com a parte empresarial com um processo claro de formação e conformidade, para que a declaração de impostos comece com uma base sólida.