Daně LLC a osobní daně: kdy podáváte společně a kdy ne

Pokud vlastníte LLC, jednou z prvních daňových otázek je, zda podnik podáváte spolu se svým osobním přiznáním, nebo jako samostatné podnikatelské přiznání. Odpověď závisí na daňové klasifikaci LLC, nikoli jen na její právní formě.

LLC je podnikatelský subjekt podle práva jednotlivého státu. Pro federální daňové účely ji může IRS považovat za disregarded entity, partnership, S corporation nebo C corporation. Tato klasifikace určuje, jaké formuláře podáváte, kde se vykazuje příjem a zda se výsledky podnikání promítají do vašeho individuálního přiznání.

Jak IRS klasifikuje LLC

Jednočlenné LLC

Ve výchozím nastavení je jednočlenná LLC považována za disregarded entity. Podnik je sice právně samostatný, ale pro federální daňové vykazování se jeho příjmy a výdaje obvykle uvádějí v Schedule C spolu s Form 1040. V závislosti na činnosti mohou platit i jiné přílohy, ale mnoho malých provozních LLC používá Schedule C.

Protože zisk přechází na vlastníka, vlastník obvykle platí daň z příjmu i daň ze samostatné výdělečné činnosti z podnikových výdělků.

Vícečlenná LLC

Ve výchozím nastavení je vícečlenná LLC považována za partnership. LLC podává Form 1065, aby vykázala podnikatelskou činnost, a každý člen obdrží Schedule K-1, která ukazuje jeho podíl na příjmech, odpočtech a kreditech. Tyto částky se pak uvádějí v osobním přiznání člena.

LLC zdaněné jako S corporation

LLC může zvolit zdanění jako S corporation podáním Form 2553, pokud splňuje podmínky. LLC obvykle podává Form 1120-S a vydává vlastníkům Schedule K-1. Podnikový příjem stále prochází na vlastníky, ale struktura může změnit způsob, jakým se řeší odměňování vlastníků a mzdové daně.

LLC zdaněné jako C corporation

LLC může také zvolit zdanění jako C corporation podáním Form 8832. V takovém případě LLC podává Form 1120 a platí daň na úrovni společnosti. Pokud jsou zisky vypláceny jako dividendy, mohou vlastníci platit daň znovu z těchto rozdělení.

Kdy se daně LLC uvádějí v osobním přiznání?

Příjem z LLC obvykle uvádíte ve svém osobním daňovém přiznání tehdy, když je LLC zdaněna jako sole proprietorship, pass-through partnership nebo pass-through S corp. Podnikové podání může být stále samostatné, ale zdanitelný příjem nakonec přechází na osobní přiznání vlastníků.

Jinými slovy, „samostatný subjekt“ pro právní účely nemusí vždy znamenat „samostatné daňové přiznání“ pro vlastníka. Klíčová otázka je, zda je LLC zdaněna jako pass-through subjekt.

Kdy LLC podává samostatně?

Vaše LLC obvykle podává samostatné podnikové přiznání, pokud je zdaněna jako partnership, S corporation nebo C corporation. Jednočlenná LLC, která si nezvolila korporační zdanění, obvykle nepodává samostatné federální přiznání k dani z příjmu, i když může mít povinnosti související se mzdami, spotřebními daněmi, daní z prodeje nebo informačním hlášením.

Můžete odečíst náklady LLC ve svém osobním přiznání?

Provozní výdaje se obvykle odečítají na úrovni podnikání, nikoli jako osobní odpočty. Pokud je vaše jednočlenná LLC považována za disregarded entity, tyto výdaje se obvykle uvádějí v příslušném podnikatelském rozvrhu přiloženém k Form 1040. Pokud vaše LLC podává přiznání jako partnership nebo corporation, odpočty se uplatňují v podnikovém přiznání a poté se promítnou do rozděleného podílu vlastníka nebo do struktury odměňování.

Některé výdaje, například náklady na domácí kancelář nebo startup výdaje, mohou být odečitatelné, pokud splňujete pravidla IRS. Na detailech záleží, proto je důležité vést záznamy od samého začátku.

Další daně, které může LLC dlužit

Daň ze samostatné výdělečné činnosti

Vlastníci, kteří v podniku aktivně pracují, mohou dlužit daň ze samostatné výdělečné činnosti ze svého podílu na čistém zisku, v závislosti na tom, jak je LLC klasifikována a jak je příjem posuzován.

Zálohové daně

Mnoho vlastníků musí během roku platit čtvrtletní zálohové daňové platby, aby pokryli daň z příjmu i daň ze samostatné výdělečné činnosti. Čekání až do daňové sezóny může vést k penále nebo vysokému nedoplatku.

Státní daně a poplatky

Federální zacházení je jen částí celého obrazu. Státy mohou ukládat výroční zprávy, franchise tax, gross receipts taxes, minimální daně, registrace k dani z prodeje nebo požadavky na mzdovou daň. Pravidla se mezi státy výrazně liší.

Mzdové daně

Pokud má LLC zaměstnance, musí obecně srážet a odvádět mzdové daně a dodržovat požadavky zaměstnavatele na podávání přiznání. I mzda vlastníka může být v rámci struktury S corporation relevantní.

Jak změnit daňovou klasifikaci LLC

Pokud výchozí daňové zacházení neodpovídá vašemu podnikání, LLC může být schopna zvolit jinou klasifikaci.

Mezi běžné volby patří:

• Form 2553 pro status S corporation, pokud je oprávněn
• Form 8832 pro volbu zdanění jako C corporation

O tomto rozhodnutí byste měli mluvit s daňovým odborníkem, protože výsledek může ovlivnit odměňování, rozdělování zisku, účetnictví i termíny podání.

Praktický kontrolní seznam pro vlastníky LLC před podáním daní

Před daňovou sezónou si připravte:

• Záznamy o příjmech a výdajích podnikání
• Výpisy z bankovních účtů a kreditních karet
• Mzdové záznamy, pokud existují
• Evidence kilometrů
• Kopie předchozích přiznání a voleb
• Státní oznámení a upomínky k výročním zprávám

Poté si ověřte:

• Jak je LLC pro federální daňové účely klasifikována
• Které formuláře jsou vyžadovány
• Zda byly zaplaceny zálohové daně
• Zda jsou splatná některá samostatná státní podání

Časté chyby, kterým je dobré se vyhnout

• Předpokládat, že každá LLC podává daně stejně
• Míchat osobní a podnikové výdaje
• Opomenout zálohové daňové platby
• Zapomenout na povinnosti na úrovni státu
• Měnit daňovou klasifikaci bez ověření oprávněnosti nebo termínů

Závěrečné myšlenky

To, zda podáte daně LLC spolu se svým osobním přiznáním, závisí na tom, jak IRS vaši LLC posuzuje. Jednočlenné LLC se často vykazují v přiznání vlastníka, zatímco vícečlenné LLC a korporační volby obvykle vyžadují další podniková podání. Správné nastavení může zjednodušit dodržování povinností a podpořit lepší daňové plánování.

Pokud zakládáte LLC nebo se snažíte udržet soulad s předpisy po založení, Zenind pomáhá zakladatelům zvládnout podnikatelskou stránku díky jasnému procesu založení a compliance, aby daňové podávání začalo na pevném základu.