LLC-belastingen en persoonlijke belastingen: wanneer u samen aangifte doet en wanneer niet

Als u een LLC bezit, is een van de eerste fiscale vragen of u het bedrijf opneemt in uw persoonlijke aangifte of als een afzonderlijke bedrijfsaangifte indient. Het antwoord hangt af van de fiscale classificatie van de LLC, niet alleen van de juridische structuur.

Een LLC is een ondernemingsvorm naar staatsrecht. Voor federale belastingdoeleinden kan de IRS deze behandelen als een disregarded entity, partnership, S-corporation of C-corporation. Die classificatie bepaalt welke formulieren u indient, waar inkomsten worden gerapporteerd en of bedrijfsresultaten doorstromen naar uw persoonlijke aangifte.

Hoe de IRS LLC's classificeert

LLC's met één eigenaar

Standaard wordt een LLC met één eigenaar behandeld als een disregarded entity. Het bedrijf is juridisch nog steeds afzonderlijk, maar voor de federale belastingaangifte worden inkomsten en uitgaven doorgaans gerapporteerd op Schedule C bij Form 1040. Afhankelijk van de activiteit kunnen andere schema's van toepassing zijn, maar veel kleine operationele LLC's gebruiken Schedule C.

Omdat de winst doorstroomt naar de eigenaar, betaalt de eigenaar doorgaans inkomstenbelasting en self-employment tax over de bedrijfswinst.

LLC's met meerdere eigenaars

Standaard wordt een LLC met meerdere eigenaars behandeld als een partnership. De LLC dient Form 1065 in om de bedrijfsactiviteit te rapporteren, en elk lid ontvangt een Schedule K-1 met zijn of haar aandeel in inkomsten, aftrekposten en tegoeden. Die bedragen worden vervolgens op de persoonlijke aangifte van het lid gerapporteerd.

LLC's die als S-corporation worden belast

Een LLC kan ervoor kiezen om als S-corporation te worden belast door Form 2553 in te dienen, als zij daarvoor in aanmerking komt. De LLC dient doorgaans Form 1120-S in en verstrekt Schedule K-1's aan de eigenaars. De bedrijfswinst stroomt nog steeds door naar de eigenaars, maar de structuur kan wijzigen hoe eigenaarsvergoeding en loonheffingen worden behandeld.

LLC's die als C-corporation worden belast

Een LLC kan ook kiezen voor C-corporation-belasting door Form 8832 in te dienen. In dat geval dient de LLC Form 1120 in en betaalt zij belasting op bedrijfsniveau. Als winsten als dividend worden uitgekeerd, kunnen eigenaars opnieuw belasting betalen over die uitkeringen.

Wanneer worden LLC-belastingen opgenomen in uw persoonlijke aangifte?

U rapporteert LLC-inkomsten meestal op uw persoonlijke belastingaangifte wanneer de LLC als een eenmanszaak, een pass-through partnership of een pass-through S-corp wordt belast. De bedrijfsaangifte kan nog steeds apart zijn, maar het belastbare inkomen komt uiteindelijk terecht op de persoonlijke aangiften van de eigenaars.

Met andere woorden: een "afzonderlijke entiteit" voor juridische doeleinden betekent niet altijd een "afzonderlijke belastingaangifte" voor de eigenaar. De kernvraag is of de LLC als pass-through wordt belast.

Wanneer dient de LLC apart een aangifte in?

Uw LLC dient doorgaans een afzonderlijke bedrijfsaangifte in als zij als partnership, S-corporation of C-corporation wordt belast. Een LLC met één eigenaar die geen corporate behandeling heeft gekozen, dient meestal geen afzonderlijke federale aangifte inkomstenbelasting in, hoewel er nog steeds verplichtingen kunnen zijn voor loonheffingen, accijnzen, sales tax of informatieaangiften.

Kunt u LLC-uitgaven aftrekken op uw persoonlijke aangifte?

Operationele uitgaven worden doorgaans op bedrijfsniveau afgetrokken, niet als persoonlijke aftrekposten. Als uw LLC met één eigenaar als disregarded entity wordt behandeld, worden die uitgaven meestal gerapporteerd op het relevante bedrijfsschema dat aan uw Form 1040 is gekoppeld. Als uw LLC een partnership- of corporate aangifte indient, worden de aftrekposten geclaimd op de bedrijfsaangifte en vervolgens weerspiegeld in het toe te rekenen aandeel of de beloningsstructuur van de eigenaar.

Sommige uitgaven, zoals kosten voor een thuiskantoor of opstartkosten, kunnen aftrekbaar zijn als u aan de IRS-regels voldoet. De details zijn belangrijk, dus u moet vanaf het begin goede administratie bijhouden.

Andere belastingen die een LLC kan verschuldigd zijn

Self-employment tax

Eigenaars die actief in het bedrijf werken, kunnen self-employment tax verschuldigd zijn over hun aandeel in de nettowinst, afhankelijk van hoe de LLC is geclassificeerd en hoe het inkomen wordt behandeld.

Geschatte belastingen

Veel eigenaars moeten per kwartaal geschatte belastingbetalingen doen om gedurende het jaar inkomstenbelasting en self-employment tax te dekken. Wachten tot het aangifteseizoen kan leiden tot boetes of een groot openstaand saldo.

Staatsbelastingen en heffingen

Federale behandeling is slechts een deel van het geheel. Staten kunnen jaarlijkse rapportages, franchisebelastingen, gross receipts taxes, minimum taxes, registratie voor sales tax of verplichtingen voor loonbelasting opleggen. De regels verschillen sterk per staat.

Loonheffingen

Als de LLC werknemers heeft, moet zij doorgaans loonheffingen inhouden en afdragen en voldoen aan de vereisten voor werkgeversaangiften. Ook eigenaarsloon kan van toepassing zijn binnen een S-corporation-structuur.

Hoe u de fiscale classificatie van uw LLC wijzigt

Als de standaard fiscale behandeling niet past bij uw bedrijf, kan de LLC mogelijk een andere classificatie kiezen.

Veelvoorkomende verkiezingen zijn:

• Form 2553 voor S-corporation-status, indien in aanmerking komend
• Form 8832 voor een C-corporation-keuze

Deze beslissing moet samen met een belastingprofessional worden genomen, omdat de uitkomst gevolgen kan hebben voor beloning, uitkeringen, boekhouding en indieningstermijnen.

Een praktische aangiftechecklist voor LLC-eigenaars

Verzamel voor het belastingseizoen:

• Administratie van bedrijfsinkomsten en -uitgaven
• Bank- en creditcardafschriften
• Loonadministratie, indien van toepassing
• Kilometrageadministratie
• Kopieën van eerdere aangiften en verkiezingen
• Staatsberichten en herinneringen voor jaarlijkse rapportages

Controleer daarna:

• Hoe de LLC voor federale belastingdoeleinden is geclassificeerd
• Welke formulieren vereist zijn
• Of geschatte belastingen zijn betaald
• Of er afzonderlijke staatsaangiften moeten worden ingediend

Veelgemaakte fouten om te vermijden

• Aannemen dat elke LLC op dezelfde manier aangifte doet
• Persoonlijke en zakelijke uitgaven door elkaar halen
• Geschatte belastingbetalingen missen
• Staatsverplichtingen vergeten
• De fiscale classificatie wijzigen zonder te controleren of u in aanmerking komt of wat de deadlines zijn

Slotgedachten

Of u LLC-belastingen samen met uw persoonlijke aangifte indient, hangt af van hoe de IRS uw LLC behandelt. LLC's met één eigenaar rapporteren vaak op de aangifte van de eigenaar, terwijl LLC's met meerdere eigenaars en corporate verkiezingen meestal aanvullende bedrijfsaangiften vereisen. De juiste opzet kan de naleving vereenvoudigen en beter belastingplanning ondersteunen.

Als u een LLC opricht of na de oprichting compliant wilt blijven, helpt Zenind oprichters om de zakelijke kant te regelen met een duidelijk proces voor oprichting en compliance, zodat de belastingaangifte vanaf het begin op een solide basis staat.