LLC कर और व्यक्तिगत कर: कब आप दोनों को साथ में फाइल करते हैं और कब नहीं

यदि आप एक LLC के मालिक हैं, तो सबसे पहले आने वाले कर संबंधी सवालों में से एक यह होता है कि क्या आप व्यवसाय को अपनी व्यक्तिगत रिटर्न के साथ फाइल करते हैं या एक अलग व्यवसाय रिटर्न के रूप में। इसका जवाब LLC की कानूनी संरचना से नहीं, बल्कि उसकी कर वर्गीकरण से तय होता है।

LLC राज्य कानून के तहत एक व्यवसायिक इकाई है। संघीय कर उद्देश्यों के लिए, IRS इसे disregarded entity, partnership, S corporation या C corporation के रूप में मान सकता है। यही वर्गीकरण तय करता है कि कौन-से फॉर्म फाइल होंगे, आय कहाँ रिपोर्ट होगी, और क्या व्यवसाय का परिणाम आपकी व्यक्तिगत रिटर्न तक पहुंचेगा।

IRS LLCs को कैसे वर्गीकृत करता है

एकल-सदस्यीय LLC

डिफ़ॉल्ट रूप से, एकल-सदस्यीय LLC को disregarded entity माना जाता है। व्यवसाय कानूनी रूप से फिर भी अलग रहता है, लेकिन संघीय कर रिपोर्टिंग के लिए इसकी आय और खर्च आमतौर पर Form 1040 के साथ Schedule C पर रिपोर्ट किए जाते हैं। गतिविधि के प्रकार के आधार पर अन्य schedules भी लागू हो सकते हैं, लेकिन कई छोटे operating LLCs Schedule C का उपयोग करते हैं।

क्योंकि लाभ मालिक तक pass through हो जाते हैं, आमतौर पर मालिक व्यवसाय की आय पर income tax और self-employment tax चुकाता है।

बहु-सदस्यीय LLC

डिफ़ॉल्ट रूप से, बहु-सदस्यीय LLC को partnership माना जाता है। LLC व्यवसायिक गतिविधि रिपोर्ट करने के लिए Form 1065 फाइल करती है, और प्रत्येक सदस्य को Schedule K-1 मिलता है जिसमें उसकी आय, deductions और credits का हिस्सा दिखता है। इसके बाद ये राशियाँ सदस्य की व्यक्तिगत रिटर्न में रिपोर्ट की जाती हैं।

S corporation के रूप में कराधान वाली LLC

यदि योग्य हो, तो LLC Form 2553 फाइल करके S corporation कराधान का चुनाव कर सकती है। सामान्यतः LLC Form 1120-S फाइल करती है और मालिकों को Schedule K-1 जारी करती है। व्यवसाय की आय फिर भी मालिकों तक pass through होती है, लेकिन यह संरचना मालिक के वेतन और payroll taxes को संभालने के तरीके को बदल सकती है।

C corporation के रूप में कराधान वाली LLC

LLC Form 8832 फाइल करके C corporation कराधान का भी चुनाव कर सकती है। उस स्थिति में LLC Form 1120 फाइल करती है और कॉरपोरेट स्तर पर कर चुकाती है। यदि लाभ dividends के रूप में वितरित किए जाते हैं, तो मालिकों को उन वितरणों पर फिर से कर देना पड़ सकता है।

LLC कर आपकी व्यक्तिगत रिटर्न में कब जाते हैं?

आमतौर पर आप LLC आय को अपनी व्यक्तिगत कर रिटर्न में तब रिपोर्ट करते हैं जब LLC पर sole proprietorship, partnership pass-through, या S corp pass-through के रूप में कर लगाया जाता है। व्यवसाय की फाइलिंग अलग हो सकती है, लेकिन कर योग्य आय अंततः मालिकों की व्यक्तिगत रिटर्न तक पहुंचती है।

दूसरे शब्दों में, कानूनी उद्देश्यों के लिए "अलग इकाई" होना हमेशा मालिक के लिए "अलग कर रिटर्न" होने का मतलब नहीं होता। मुख्य प्रश्न यह है कि क्या LLC पर pass-through tax लागू है।

LLC अलग से कब फाइल करता है?

यदि आपकी LLC पर partnership, S corporation, या C corporation के रूप में कर लगाया जाता है, तो आम तौर पर वह अलग व्यवसायिक रिटर्न फाइल करती है। एकल-सदस्यीय LLC जिसने corporate treatment का चुनाव नहीं किया है, आम तौर पर अलग संघीय income tax return फाइल नहीं करती, हालांकि payroll, excise, sales tax, या information filing obligations फिर भी हो सकती हैं।

क्या आप LLC के खर्च अपनी व्यक्तिगत रिटर्न पर घटा सकते हैं?

संचालन खर्च आम तौर पर व्यवसाय स्तर पर घटाए जाते हैं, न कि व्यक्तिगत deductions के रूप में। यदि आपकी एकल-सदस्यीय LLC disregarded entity के रूप में मानी जाती है, तो ये खर्च सामान्यतः आपके Form 1040 के साथ जुड़े संबंधित व्यवसायिक schedule पर रिपोर्ट किए जाते हैं। यदि आपकी LLC partnership या corporate return फाइल करती है, तो deductions व्यवसायिक रिटर्न पर लिए जाते हैं और फिर मालिक के distributive share या compensation structure में परिलक्षित होते हैं।

कुछ खर्च, जैसे home office costs या startup expenses, IRS नियमों के अनुसार deduct किए जा सकते हैं। विवरण महत्वपूर्ण हैं, इसलिए शुरुआत से ही रिकॉर्ड बनाए रखना चाहिए।

LLC पर लगने वाले अन्य कर

Self-employment tax

जो मालिक व्यवसाय में सक्रिय रूप से काम करते हैं, उन्हें LLC की वर्गीकरण और आय के उपचार के आधार पर अपनी net earnings के हिस्से पर self-employment tax देना पड़ सकता है।

Estimated taxes

कई मालिकों को वर्ष भर income tax और self-employment tax को कवर करने के लिए quarterly estimated tax payments करनी पड़ती हैं। फाइलिंग सीज़न तक इंतजार करने से penalties या बड़ा बकाया बन सकता है।

राज्य कर और शुल्क

संघीय उपचार केवल एक हिस्सा है। राज्य annual reports, franchise taxes, gross receipts taxes, minimum taxes, sales tax registrations, या payroll tax requirements लगा सकते हैं। नियम राज्य के अनुसार काफी बदलते हैं।

Payroll taxes

यदि LLC के कर्मचारी हैं, तो उसे आम तौर पर payroll taxes रोककर जमा करनी होती हैं और employer filing requirements का पालन करना होता है। S corporation संरचना में owner payroll भी लागू हो सकता है।

अपनी LLC की कर वर्गीकरण कैसे बदलें

यदि डिफ़ॉल्ट कर उपचार आपके व्यवसाय के लिए उपयुक्त नहीं है, तो LLC अलग वर्गीकरण का चुनाव कर सकती है।

सामान्य elections में शामिल हैं:

• यदि योग्य हो, तो S corporation status के लिए Form 2553
• C corporation election के लिए Form 8832

यह निर्णय किसी tax professional के साथ लिया जाना चाहिए, क्योंकि इसका प्रभाव compensation, distributions, bookkeeping, और filing deadlines पर पड़ सकता है।

LLC मालिकों के लिए एक व्यावहारिक filing checklist

कर सीज़न से पहले ये दस्तावेज़ इकट्ठा करें:

• व्यवसाय की आय और खर्च के रिकॉर्ड
• बैंक और क्रेडिट कार्ड स्टेटमेंट
• payroll records, यदि कोई हों
• mileage logs
• पिछली returns और elections की प्रतियां
• राज्य की notices और annual report reminders

फिर पुष्टि करें:

• संघीय कर उद्देश्यों के लिए LLC की वर्गीकरण क्या है
• कौन-से फॉर्म आवश्यक हैं
• क्या estimated taxes का भुगतान हुआ था
• क्या कोई state filings अलग से due हैं

आम गलतियाँ जिनसे बचना चाहिए

• यह मान लेना कि हर LLC एक ही तरीके से फाइल करती है
• व्यक्तिगत और व्यवसायिक खर्चों को मिलाना
• estimated tax payments चूक जाना
• राज्य स्तर की filing obligations भूल जाना
• eligibility या deadlines की जांच किए बिना tax classification बदलना

अंतिम विचार

LLC कर आपकी व्यक्तिगत रिटर्न के साथ फाइल होंगे या नहीं, यह इस बात पर निर्भर करता है कि IRS आपकी LLC को कैसे मानता है। एकल-सदस्यीय LLC अक्सर मालिक की रिटर्न पर रिपोर्ट होती हैं, जबकि बहु-सदस्यीय LLC और corporate elections के लिए आमतौर पर अतिरिक्त व्यवसायिक filings की आवश्यकता होती है। सही संरचना compliance को सरल बना सकती है और बेहतर tax planning में मदद कर सकती है।

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