LLC-skat og personlig skat: Hvornår I indberetter sammen, og hvornår I ikke gør

Hvis du ejer en LLC, er et af de første skatte spørgsmål, om du indberetter virksomheden sammen med din personlige selvangivelse eller som en separat virksomhedsangivelse. Svaret afhænger af LLC'ens skattemæssige klassifikation, ikke kun af den juridiske struktur.

En LLC er en virksomhedsform efter delstatslovgivningen. Til føderale skatteformål kan IRS behandle den som en disregarded entity, et partnerskab, et S-selskab eller et C-selskab. Den klassifikation afgør, hvilke formularer du indsender, hvor indkomsten rapporteres, og om virksomhedsresultaterne går videre til din personlige selvangivelse.

Hvordan IRS klassificerer LLC'er

LLC'er med én ejer

Som udgangspunkt behandles en LLC med én ejer som en disregarded entity. Virksomheden er stadig juridisk adskilt, men til føderal skatterapportering indberettes indtægter og udgifter typisk på Schedule C sammen med Form 1040. Afhængigt af aktiviteten kan andre skemaer være relevante, men mange mindre driftende LLC'er bruger Schedule C.

Fordi overskuddet går videre til ejeren, betaler ejeren normalt indkomstskat og self-employment tax af virksomhedens indtjening.

LLC'er med flere ejere

Som udgangspunkt behandles en LLC med flere ejere som et partnerskab. LLC'en indsender Form 1065 for at rapportere virksomhedsaktiviteten, og hver ejer modtager et Schedule K-1, der viser deres andel af indkomst, fradrag og kreditter. Disse beløb rapporteres derefter på ejerens personlige selvangivelse.

LLC'er beskattet som S-selskaber

En LLC kan vælge beskatning som S-selskab ved at indsende Form 2553, hvis den opfylder kravene. LLC'en indsender normalt Form 1120-S og udsteder Schedule K-1'er til ejerne. Virksomhedsindkomsten går stadig videre til ejerne, men strukturen kan ændre, hvordan ejerløn og lønskatter håndteres.

LLC'er beskattet som C-selskaber

En LLC kan også vælge beskatning som C-selskab ved at indsende Form 8832. I så fald indsender LLC'en Form 1120 og betaler skat på selskabsniveau. Hvis overskud udloddes som udbytte, kan ejerne betale skat igen af disse udlodninger.

Hvornår kommer LLC-skat på din personlige selvangivelse?

Du rapporterer normalt LLC-indkomst på din personlige selvangivelse, når LLC'en beskattes som en enkeltmandsvirksomhed, et gennemløbspartnerskab eller et gennemløbsskattebelagt S-selskab. Virksomhedsindberetningen kan stadig være separat, men den skattepligtige indkomst når i sidste ende ejerne via deres individuelle selvangivelser.

Med andre ord betyder "separat juridisk enhed" ikke altid "separat selvangivelse" for ejeren. Det afgørende spørgsmål er, om LLC'en er pass-through beskattet.

Hvornår indsender LLC'en separat?

Din LLC indsender som regel en separat virksomhedsangivelse, hvis den er beskattet som et partnerskab, et S-selskab eller et C-selskab. En LLC med én ejer, som ikke har valgt selskabsbeskatning, indsender normalt ikke en separat føderal selvangivelse for indkomstskat, men den kan stadig have forpligtelser vedrørende løn, punktafgifter, sales tax eller informationsindberetning.

Kan du fradrage LLC-udgifter på din personlige selvangivelse?

Driftsomkostninger fradrages normalt på virksomheds niveau, ikke som personlige fradrag. Hvis din LLC med én ejer behandles som en disregarded entity, rapporteres disse udgifter typisk på det relevante virksomheds skema, der knyttes til din Form 1040. Hvis din LLC indsender et partnerskabs- eller selskabsskattepapir, kræves fradragene på virksomhedsangivelsen og afspejles derefter i ejerens fordelingsandel eller kompensationsstruktur.

Nogle udgifter, såsom hjemmekontoromkostninger eller opstartsomkostninger, kan være fradragsberettigede, hvis du opfylder IRS-reglerne. Detaljerne er vigtige, så optegnelser bør føres fra starten.

Andre skatter en LLC kan skylde

Self-employment tax

Ejere, der aktivt arbejder i virksomheden, kan skylde self-employment tax af deres andel af nettoindtjeningen, afhængigt af hvordan LLC'en er klassificeret, og hvordan indkomsten behandles.

Acontoskat

Mange ejere skal foretage kvartalsvise acontobetalinger for at dække indkomstskat og self-employment tax i løbet af året. Hvis man venter til skattesæsonen, kan det føre til bøder eller en stor restskat.

Delstatsskat og gebyrer

Føderal behandling er kun en del af billedet. Delstater kan pålægge årsrapporter, franchiseafgifter, bruttoomsætningsskatter, minimumsskatter, registrering til sales tax eller krav om lønskat. Reglerne varierer betydeligt fra delstat til delstat.

Lønskat

Hvis LLC'en har ansatte, skal den normalt tilbageholde og indbetale lønskatter og overholde arbejdsgiverkrav til indberetning. Selv ejerløn kan være relevant i en S-selskabsstruktur.

Sådan ændrer du din LLC's skattemæssige klassifikation

Hvis den standardmæssige skattemæssige behandling ikke passer til din virksomhed, kan LLC'en muligvis vælge en anden klassifikation.

Almindelige valg omfatter:

• Form 2553 for S-selskabsstatus, hvis betingelserne er opfyldt
• Form 8832 for valg af C-selskabsbeskatning

Beslutningen bør træffes sammen med en skatterådgiver, fordi resultatet kan påvirke løn, udlodninger, bogføring og indberetningsfrister.

En praktisk indberetningscheckliste for LLC-ejere

Før skattesæsonen bør du samle:

• Oplysninger om virksomhedsindtægter og -udgifter
• Bank- og kreditkortudtog
• Lønoplysninger, hvis relevant
• Kørebøger
• Kopier af tidligere selvangivelser og valg
• Delstatsmeddelelser og påmindelser om årsrapport

Bekræft derefter:

• Hvordan LLC'en er klassificeret til føderale skatteformål
• Hvilke formularer der er påkrævet
• Om der er betalt acontoskat
• Om der skal indsendes separate delstatsangivelser

Almindelige fejl at undgå

• At antage, at alle LLC'er indberettes på samme måde
• At blande private og forretningsmæssige udgifter
• At overse betalinger af acontoskat
• At glemme delstatsniveauets indberetningskrav
• At ændre skattemæssig klassifikation uden at kontrollere krav eller frister

Afsluttende tanker

Om du indberetter LLC-skat sammen med din personlige selvangivelse, afhænger af, hvordan IRS behandler din LLC. LLC'er med én ejer rapporterer ofte på ejerens selvangivelse, mens LLC'er med flere ejere og selskabsmæssige valg normalt kræver yderligere virksomhedsindberetninger. Den rette struktur kan gøre compliance enklere og understøtte bedre skatteplanlægning.

Hvis du stifter en LLC eller forsøger at holde den compliant efter stiftelsen, hjælper Zenind stiftere med at håndtere den forretningsmæssige del gennem en klar proces for stiftelse og compliance, så skatteindberetningen starter på et solidt grundlag.