Данъци за LLC и лични данъци: кога подавате заедно и кога не

Ако притежавате LLC, един от първите данъчни въпроси е дали подавате декларация за бизнеса заедно с личната си декларация или като отделна бизнес декларация. Отговорът зависи от данъчната класификация на LLC, а не само от правната му форма.

LLC е бизнес структура по законодателството на щата. За федерални данъчни цели IRS може да го третира като disregarded entity, partnership, S corporation или C corporation. Тази класификация определя кои формуляри подавате, къде се отчита доходът и дали бизнес резултатите преминават към вашата лична декларация.

Как IRS класифицира LLC

LLC с един собственик

По подразбиране LLC с един собственик се третира като disregarded entity. Бизнесът остава отделен по закон, но за федерално данъчно отчитане неговите приходи и разходи обикновено се декларират в Schedule C към Form 1040. В зависимост от дейността могат да се прилагат и други приложения, но много малки действащи LLC използват Schedule C.

Тъй като печалбите преминават към собственика, той обикновено плаща данък върху дохода и данък за самонаети лица върху бизнес печалбите.

LLC с няколко собственици

По подразбиране LLC с няколко собственици се третира като partnership. LLC подава Form 1065, за да отчете бизнес дейността, а всеки член получава Schedule K-1, който показва неговия дял от доходи, приспадания и кредити. След това тези суми се отчитат в личната декларация на члена.

LLC, облагани като S corporation

LLC може да избере облагане като S corporation, като подаде Form 2553, ако отговаря на условията. Обикновено LLC подава Form 1120-S и издава Schedule K-1 на собствениците. Бизнес доходът все още преминава към собствениците, но структурата може да промени начина, по който се третират възнагражденията на собственика и payroll taxes.

LLC, облагани като C corporation

LLC може също да избере облагане като C corporation, като подаде Form 8832. В този случай LLC подава Form 1120 и плаща данък на корпоративно ниво. Ако печалбите се разпределят като дивиденти, собствениците може да платят данък повторно върху тези разпределения.

Кога данъците на LLC влизат в личната ви декларация?

Обикновено отчитате доходите на LLC в личната си данъчна декларация, когато LLC се облага като едноличен търговец, partnership с pass-through облагане или S corp с pass-through облагане. Бизнес подаването може да е отделно, но облагаемият доход в крайна сметка достига до личните декларации на собствениците.

С други думи, „отделно юридическо лице“ за правни цели не винаги означава „отделна данъчна декларация“ за собственика. Ключовият въпрос е дали LLC е облагано като pass-through структура.

Кога LLC подава отделна декларация?

Вашето LLC обикновено подава отделна бизнес декларация, ако е облагано като partnership, S corporation или C corporation. LLC с един собственик, което не е избрало корпоративно облагане, обикновено не подава отделна федерална декларация за доходите, макар че може да има задължения по payroll, excise, sales tax или информационни декларации.

Можете ли да приспадате разходите на LLC в личната си декларация?

Оперативните разходи обикновено се приспадат на ниво бизнес, а не като лични приспадания. Ако вашето LLC с един собственик е третирано като disregarded entity, тези разходи обикновено се отчитат в съответния бизнес график, приложен към Form 1040. Ако LLC подава partnership или corporate декларация, приспаданията се заявяват в бизнес декларацията и след това се отразяват в разпределения дял на собственика или в структурата на възнагражденията.

Някои разходи, като home office разходи или startup expenses, може да са приспадаеми, ако отговаряте на правилата на IRS. Подробностите са важни, затова водете отчетност от самото начало.

Други данъци, които едно LLC може да дължи

Данък за самонаети лица

Собствениците, които активно работят в бизнеса, може да дължат self-employment tax върху своя дял от нетните печалби, в зависимост от това как е класифицирано LLC и как се третира доходът.

Прогнозни данъци

Много собственици трябва да правят тримесечни estimated tax плащания, за да покриват данъка върху дохода и self-employment tax през годината. Изчакването до данъчния сезон може да доведе до санкции или голямо остатъчно задължение.

Щатски данъци и такси

Федералното третиране е само част от картината. Щатите могат да налагат годишни отчети, franchise taxes, gross receipts taxes, минимални данъци, регистрация за sales tax или изисквания за payroll tax. Правилата се различават значително по щати.

Payroll taxes

Ако LLC има служители, то обикновено трябва да удържа и превежда payroll taxes и да спазва изискванията за работодателски декларации. При структура S corporation може да се прилага и възнаграждение на собственика чрез payroll.

Как да промените данъчната класификация на вашето LLC

Ако стандартното данъчно третиране не е подходящо за бизнеса ви, LLC може да има възможност да избере различна класификация.

Често срещани избори са:

• Form 2553 за статус S corporation, ако отговаря на условията
• Form 8832 за избор на облагане като C corporation

Решението трябва да се вземе с данъчен специалист, защото може да повлияе върху възнагражденията, разпределенията, счетоводството и сроковете за подаване.

Практичен контролен списък за подаване от собственици на LLC

Преди данъчния сезон подгответе:

• Записи за приходи и разходи на бизнеса
• Извлечения от банкови сметки и кредитни карти
• Payroll записи, ако има такива
• Mileage logs
• Копия от предходни декларации и избори
• Щатски уведомления и напомняния за годишни отчети

След това потвърдете:

• Как е класифицирано LLC за федерални данъчни цели
• Кои формуляри са необходими
• Дали са платени estimated taxes
• Дали има отделни щатски декларации за подаване

Често срещани грешки, които да избягвате

• Да приемате, че всяко LLC подава по един и същ начин
• Да смесвате лични и бизнес разходи
• Да пропускате estimated tax плащания
• Да забравяте щатските задължения за подаване
• Да променяте данъчната класификация без да проверите допустимостта или сроковете

Заключение

Дали ще подавате данъците на LLC заедно с личната декларация зависи от това как IRS третира вашето LLC. LLC с един собственик често отразяват доходите в личната декларация на собственика, докато LLC с няколко собственици и корпоративните избори обикновено изискват допълнителни бизнес декларации. Правилната структура може да улесни спазването на изискванията и да подпомогне по-доброто данъчно планиране.

Ако създавате LLC или се опитвате да останете в съответствие с изискванията след учредяването, Zenind помага на основателите да управляват бизнес страната с ясен процес за учредяване и compliance, така че данъчното подаване да започне върху здрава основа.