Impôts des LLC et impôts personnels : quand produire ensemble et quand ne pas le faire

Si vous possédez une LLC, l'une des premières questions fiscales est de savoir si vous devez déclarer l'entreprise avec votre déclaration personnelle ou au moyen d'une déclaration d'entreprise distincte. La réponse dépend du classement fiscal de la LLC, et non seulement de sa structure juridique.

Une LLC est une entité commerciale régie par le droit de l'État. Aux fins fiscales fédérales, l'IRS peut la traiter comme une entité ignorée, une société de personnes, une société S ou une société C. Ce classement détermine les formulaires à produire, l'endroit où le revenu est déclaré et si les résultats de l'entreprise sont transmis à votre déclaration individuelle.

Comment l'IRS classe les LLC

LLC à membre unique

Par défaut, une LLC à membre unique est traitée comme une entité ignorée. L'entreprise demeure juridiquement distincte, mais, aux fins de la déclaration fiscale fédérale, ses revenus et dépenses sont généralement déclarés à l'annexe C avec le formulaire 1040. Selon l'activité, d'autres annexes peuvent s'appliquer, mais de nombreuses petites LLC d'exploitation utilisent l'annexe C.

Comme les profits sont transmis au propriétaire, celui-ci paie généralement l'impôt sur le revenu et l'impôt sur le travail indépendant sur les revenus de l'entreprise.

LLC à plusieurs membres

Par défaut, une LLC à plusieurs membres est traitée comme une société de personnes. La LLC produit le formulaire 1065 pour déclarer ses activités commerciales, et chaque membre reçoit une annexe K-1 indiquant sa part de revenus, de déductions et de crédits. Ces montants sont ensuite déclarés dans la déclaration personnelle du membre.

LLC imposées comme des sociétés S

Une LLC peut choisir l'imposition comme société S en produisant le formulaire 2553 si elle y est admissible. La LLC produit généralement le formulaire 1120-S et remet des annexes K-1 aux propriétaires. Le revenu de l'entreprise est toujours transmis aux propriétaires, mais la structure peut modifier la façon dont la rémunération des propriétaires et les taxes sur la paie sont traitées.

LLC imposées comme des sociétés C

Une LLC peut aussi choisir l'imposition comme société C en produisant le formulaire 8832. Dans ce cas, la LLC produit le formulaire 1120 et paie l'impôt au niveau de la société. Si les profits sont distribués sous forme de dividendes, les propriétaires peuvent payer de l'impôt à nouveau sur ces distributions.

Quand les impôts d'une LLC figurent-ils dans votre déclaration personnelle?

Vous déclarez habituellement le revenu d'une LLC dans votre déclaration de revenus personnelle lorsque la LLC est imposée comme entreprise individuelle, comme société de personnes à imposition transparente ou comme société S à imposition transparente. La déclaration de l'entreprise peut tout de même être distincte, mais le revenu imposable se retrouve ultimement dans les déclarations individuelles des propriétaires.

Autrement dit, une « entité distincte » sur le plan juridique ne signifie pas toujours une « déclaration fiscale distincte » pour le propriétaire. La question clé est de savoir si la LLC est imposée selon un régime de transmission fiscale.

Quand la LLC produit-elle une déclaration distincte?

Votre LLC produit généralement une déclaration d'entreprise distincte si elle est imposée comme société de personnes, société S ou société C. Une LLC à membre unique qui n'a pas choisi le traitement fiscal d'une société ne produit habituellement pas de déclaration fédérale de revenus d'entreprise distincte, même si elle peut tout de même avoir des obligations liées à la paie, aux droits d'accise, aux taxes de vente ou aux déclarations d'information.

Pouvez-vous déduire les dépenses de la LLC dans votre déclaration personnelle?

Les dépenses d'exploitation sont généralement déduites au niveau de l'entreprise, et non comme déductions personnelles. Si votre LLC à membre unique est traitée comme une entité ignorée, ces dépenses sont habituellement déclarées dans l'annexe commerciale pertinente jointe à votre formulaire 1040. Si votre LLC produit une déclaration de société de personnes ou de société, les déductions sont demandées dans la déclaration de l'entreprise, puis reflétées dans la part distributive du propriétaire ou dans la structure de rémunération.

Certaines dépenses, comme les frais de bureau à domicile ou les frais de démarrage, peuvent être déductibles si vous respectez les règles de l'IRS. Les détails comptent; il faut donc tenir des registres dès le départ.

Autres taxes et impôts qu'une LLC peut devoir payer

Impôt sur le travail indépendant

Les propriétaires qui travaillent activement dans l'entreprise peuvent devoir payer l'impôt sur le travail indépendant sur leur part des revenus nets, selon le classement de la LLC et la façon dont le revenu est traité.

Acomptes provisionnels

De nombreux propriétaires doivent effectuer des paiements d'impôt estimés trimestriels afin de couvrir l'impôt sur le revenu et l'impôt sur le travail indépendant tout au long de l'année. Attendre la période de production des déclarations peut entraîner des pénalités ou un solde important à payer.

Taxes et frais d'État

Le traitement fédéral n'est qu'une partie du portrait. Les États peuvent imposer des rapports annuels, des taxes de franchise, des taxes sur les recettes brutes, des impôts minimums, des inscriptions aux taxes de vente ou des exigences liées aux taxes sur la paie. Les règles varient beaucoup d'un État à l'autre.

Taxes sur la paie

Si la LLC a des employés, elle doit généralement retenir et remettre les taxes sur la paie et respecter les exigences de production applicables aux employeurs. Même la paie du propriétaire peut s'appliquer dans une structure de société S.

Comment modifier le classement fiscal de votre LLC

Si le traitement fiscal par défaut ne convient pas à votre entreprise, la LLC peut être en mesure de choisir un autre classement.

Les choix courants comprennent :

• Le formulaire 2553 pour le statut de société S, si elle est admissible
• Le formulaire 8832 pour le choix d'être imposée comme société C

La décision devrait être prise avec un professionnel de la fiscalité, car le résultat peut avoir une incidence sur la rémunération, les distributions, la tenue de livres et les échéances de production.

Liste de vérification pratique pour les propriétaires de LLC

Avant la période des impôts, rassemblez :

• Les registres des revenus et dépenses de l'entreprise
• Les relevés bancaires et de cartes de crédit
• Les dossiers de paie, le cas échéant
• Les registres de kilométrage
• Les copies des déclarations et choix fiscaux antérieurs
• Les avis de l'État et rappels de rapports annuels

Puis confirmez :

• Le classement de la LLC aux fins fiscales fédérales
• Les formulaires requis
• Si des acomptes provisionnels ont été payés
• Si des déclarations d'État distinctes sont exigibles

Erreurs courantes à éviter

• Supposer que toutes les LLC produisent leurs déclarations de la même façon
• Mélanger les dépenses personnelles et celles de l'entreprise
• Omettre des paiements d'impôt estimés
• Oublier les obligations de déclaration au niveau de l'État
• Modifier le classement fiscal sans vérifier l'admissibilité ou les échéances

Réflexions finales

Le fait de produire ou non les impôts de votre LLC avec votre déclaration personnelle dépend de la façon dont l'IRS traite votre LLC. Les LLC à membre unique déclarent souvent leurs résultats dans la déclaration du propriétaire, tandis que les LLC à plusieurs membres et les choix d'imposition comme société exigent généralement des déclarations d'entreprise supplémentaires. La bonne structure peut simplifier la conformité et favoriser une meilleure planification fiscale.

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