Thuế LLC và thuế cá nhân: Khi nào nộp chung và khi nào không

Jun 02, 2025Arnold L.

Nếu bạn sở hữu một LLC, một trong những câu hỏi thuế đầu tiên là liệu bạn sẽ khai doanh nghiệp cùng với tờ khai thuế cá nhân hay nộp như một tờ khai doanh nghiệp riêng. Câu trả lời phụ thuộc vào cách LLC được phân loại cho mục đích thuế, chứ không chỉ vào cấu trúc pháp lý.

LLC là một loại hình doanh nghiệp theo luật của từng bang. Về thuế liên bang, IRS có thể xem LLC là thực thể không bị đánh thuế riêng, công ty hợp danh, công ty S hoặc công ty C. Phân loại đó quyết định mẫu biểu nào bạn phải nộp, thu nhập được ghi nhận ở đâu và liệu kết quả kinh doanh có được chuyển sang tờ khai cá nhân của bạn hay không.

IRS phân loại LLC như thế nào

LLC một thành viên

Theo mặc định, LLC một thành viên được xem là thực thể không bị đánh thuế riêng. Doanh nghiệp vẫn tách biệt về mặt pháp lý, nhưng khi báo cáo thuế liên bang, thu nhập và chi phí thường được khai trên Schedule C cùng với Form 1040. Tùy theo hoạt động, có thể áp dụng các biểu khác, nhưng nhiều LLC vận hành nhỏ sử dụng Schedule C.

Vì lợi nhuận chuyển sang chủ sở hữu, chủ sở hữu thường phải nộp thuế thu nhập và thuế tự doanh đối với khoản thu nhập kinh doanh.

LLC nhiều thành viên

Theo mặc định, LLC nhiều thành viên được xem là công ty hợp danh. LLC nộp Form 1065 để báo cáo hoạt động kinh doanh, và mỗi thành viên nhận một Schedule K-1 cho phần thu nhập, khấu trừ và tín thuế của mình. Các khoản này sau đó được khai trên tờ khai cá nhân của từng thành viên.

LLC bị đánh thuế như công ty S

LLC có thể chọn cách bị đánh thuế như công ty S bằng cách nộp Form 2553 nếu đủ điều kiện. Khi đó, LLC thường nộp Form 1120-S và cấp Schedule K-1 cho các chủ sở hữu. Thu nhập của doanh nghiệp vẫn chuyển qua cho chủ sở hữu, nhưng cơ cấu này có thể thay đổi cách xử lý tiền lương của chủ sở hữu và thuế payroll.

LLC bị đánh thuế như công ty C

LLC cũng có thể chọn bị đánh thuế như công ty C bằng cách nộp Form 8832. Trong trường hợp đó, LLC nộp Form 1120 và nộp thuế ở cấp công ty. Nếu lợi nhuận được phân phối dưới dạng cổ tức, chủ sở hữu có thể phải nộp thuế lần nữa trên các khoản phân phối đó.

Khi nào thuế LLC được khai trên tờ khai cá nhân của bạn?

Bạn thường báo cáo thu nhập LLC trên tờ khai thuế cá nhân khi LLC bị đánh thuế như hộ kinh doanh cá thể, thực thể chuyển tiếp của công ty hợp danh hoặc công ty S chuyển tiếp. LLC có thể vẫn nộp hồ sơ riêng, nhưng thu nhập chịu thuế cuối cùng vẫn đi vào tờ khai cá nhân của chủ sở hữu.

Nói cách khác, “tách biệt về mặt pháp lý” không phải lúc nào cũng có nghĩa là “tờ khai thuế riêng” đối với chủ sở hữu. Câu hỏi chính là LLC có bị đánh thuế theo cơ chế chuyển tiếp hay không.

Khi nào LLC nộp riêng?

LLC thường nộp tờ khai doanh nghiệp riêng nếu bị đánh thuế như công ty hợp danh, công ty S hoặc công ty C. LLC một thành viên chưa chọn chế độ công ty thường không nộp tờ khai thuế thu nhập liên bang riêng, dù vẫn có thể có nghĩa vụ về payroll, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bán hàng hoặc các tờ khai thông tin.

Bạn có thể khấu trừ chi phí LLC trên tờ khai thuế cá nhân không?

Các chi phí hoạt động thường được khấu trừ ở cấp doanh nghiệp, chứ không phải như các khoản khấu trừ cá nhân. Nếu LLC một thành viên của bạn được xem là thực thể không bị đánh thuế riêng, những chi phí đó thường được khai trên biểu kinh doanh phù hợp đính kèm với Form 1040 của bạn. Nếu LLC nộp tờ khai hợp danh hoặc công ty, các khoản khấu trừ được ghi trên tờ khai doanh nghiệp rồi phản ánh qua phần phân chia thu nhập hoặc cơ cấu tiền lương của chủ sở hữu.

Một số chi phí, như chi phí văn phòng tại nhà hoặc chi phí khởi nghiệp, có thể được khấu trừ nếu bạn đáp ứng các quy định của IRS. Các chi tiết rất quan trọng, vì vậy bạn nên lưu giữ hồ sơ ngay từ đầu.

Các loại thuế khác mà một LLC có thể phải nộp

Thuế tự doanh

Những chủ sở hữu trực tiếp tham gia điều hành doanh nghiệp có thể phải nộp thuế tự doanh trên phần thu nhập ròng của mình, tùy vào cách LLC được phân loại và cách thu nhập được xử lý.

Thuế ước tính

Nhiều chủ sở hữu cần nộp thuế ước tính hàng quý để trang trải thuế thu nhập và thuế tự doanh trong năm. Nếu đợi đến mùa khai thuế mới nộp, bạn có thể bị phạt hoặc phải trả một khoản lớn cùng lúc.

Thuế và phí của tiểu bang

Cách xử lý ở cấp liên bang chỉ là một phần. Tiểu bang có thể áp dụng báo cáo thường niên, thuế nhượng quyền, thuế doanh thu gộp, thuế tối thiểu, đăng ký thuế bán hàng hoặc yêu cầu thuế payroll. Quy định khác nhau rất nhiều giữa các bang.

Thuế payroll

Nếu LLC có nhân viên, doanh nghiệp thường phải khấu trừ và nộp thuế payroll, đồng thời tuân thủ các yêu cầu khai báo của chủ sử dụng lao động. Ngay cả tiền lương của chủ sở hữu cũng có thể áp dụng trong cấu trúc công ty S.

Cách thay đổi phân loại thuế của LLC

Nếu cách đánh thuế mặc định không phù hợp với doanh nghiệp của bạn, LLC có thể đủ điều kiện chọn một phân loại khác.

Các lựa chọn phổ biến gồm:

  • Form 2553 để chọn tình trạng công ty S, nếu đủ điều kiện
  • Form 8832 để chọn đánh thuế như công ty C

Quyết định này nên được thực hiện cùng chuyên gia thuế vì kết quả có thể ảnh hưởng đến tiền lương, phân phối lợi nhuận, sổ sách kế toán và thời hạn nộp hồ sơ.

Danh sách kiểm tra thực tế trước mùa thuế cho chủ sở hữu LLC

Trước mùa khai thuế, hãy chuẩn bị:

  • Hồ sơ doanh thu và chi phí kinh doanh
  • Sao kê tài khoản ngân hàng và thẻ tín dụng
  • Hồ sơ payroll, nếu có
  • Nhật ký số dặm xe
  • Bản sao các tờ khai và lựa chọn thuế trước đây
  • Thông báo của tiểu bang và nhắc nhở về báo cáo thường niên

Sau đó xác nhận:

  • LLC được phân loại như thế nào cho mục đích thuế liên bang
  • Cần nộp những mẫu biểu nào
  • Thuế ước tính đã được nộp hay chưa
  • Có nghĩa vụ nộp hồ sơ riêng ở cấp tiểu bang hay không

Những sai lầm thường gặp cần tránh

  • Cho rằng mọi LLC đều khai thuế giống nhau
  • Trộn lẫn chi phí cá nhân và chi phí kinh doanh
  • Bỏ lỡ các khoản nộp thuế ước tính
  • Quên nghĩa vụ khai báo ở cấp tiểu bang
  • Thay đổi phân loại thuế mà không kiểm tra điều kiện hoặc thời hạn

Kết luận

Việc bạn khai thuế LLC cùng với tờ khai cá nhân hay không phụ thuộc vào cách IRS xử lý LLC của bạn. LLC một thành viên thường được báo cáo trên tờ khai của chủ sở hữu, trong khi LLC nhiều thành viên và các lựa chọn đánh thuế theo mô hình công ty thường yêu cầu thêm các tờ khai doanh nghiệp.

Thiết lập phù hợp có thể giúp đơn giản hóa việc tuân thủ và hỗ trợ lập kế hoạch thuế tốt hơn.

Nếu bạn đang thành lập LLC hoặc đang cố gắng duy trì tuân thủ sau khi thành lập, Zenind giúp các nhà sáng lập xử lý phần thủ tục doanh nghiệp với quy trình thành lập và tuân thủ rõ ràng, để việc khai thuế bắt đầu trên một nền tảng vững chắc.