Φόροι LLC και προσωπικοί φόροι: πότε υποβάλλονται μαζί και πότε όχι

Αν έχετε μια LLC, ένα από τα πρώτα φορολογικά ερωτήματα είναι αν θα δηλώνετε την επιχείρηση μαζί με την προσωπική σας δήλωση ή ως ξεχωριστή επιχειρηματική δήλωση. Η απάντηση εξαρτάται από τη φορολογική ταξινόμηση της LLC, όχι μόνο από τη νομική της μορφή.

Η LLC είναι μια επιχειρηματική οντότητα βάσει πολιτειακού δικαίου. Για ομοσπονδιακούς φορολογικούς σκοπούς, η IRS μπορεί να τη θεωρήσει ως disregarded entity, partnership, S corporation ή C corporation. Αυτή η ταξινόμηση καθορίζει ποια έντυπα υποβάλλετε, πού δηλώνονται τα εισοδήματα και αν τα επιχειρηματικά αποτελέσματα μεταφέρονται στην ατομική σας δήλωση.

Πώς ταξινομεί η IRS τις LLCs

LLC με ένα μέλος

Από προεπιλογή, μια LLC με ένα μέλος θεωρείται disregarded entity. Η επιχείρηση παραμένει νομικά ξεχωριστή, αλλά για την ομοσπονδιακή φορολογική αναφορά τα έσοδα και τα έξοδά της συνήθως δηλώνονται στο Schedule C μαζί με το Form 1040. Ανάλογα με τη δραστηριότητα, μπορεί να ισχύουν και άλλα schedules, αλλά πολλές μικρές λειτουργικές LLCs χρησιμοποιούν το Schedule C.

Επειδή τα κέρδη περνούν στον ιδιοκτήτη, ο ιδιοκτήτης συνήθως πληρώνει φόρο εισοδήματος και φόρο αυτοαπασχόλησης πάνω στα κέρδη της επιχείρησης.

LLC με περισσότερα μέλη

Από προεπιλογή, μια LLC με περισσότερα μέλη θεωρείται partnership. Η LLC υποβάλλει το Form 1065 για να αναφέρει την επιχειρηματική δραστηριότητα και κάθε μέλος λαμβάνει ένα Schedule K-1 που δείχνει το μερίδιό του σε εισόδημα, εκπτώσεις και πιστώσεις. Αυτά τα ποσά στη συνέχεια δηλώνονται στην προσωπική δήλωση του μέλους.

LLCs που φορολογούνται ως S corporations

Μια LLC μπορεί να επιλέξει φορολόγηση ως S corporation υποβάλλοντας το Form 2553, εφόσον πληροί τις προϋποθέσεις. Η LLC συνήθως υποβάλλει το Form 1120-S και εκδίδει Schedule K-1 στους ιδιοκτήτες. Το επιχειρηματικό εισόδημα εξακολουθεί να περνά στους ιδιοκτήτες, αλλά η δομή μπορεί να αλλάξει τον τρόπο με τον οποίο αντιμετωπίζονται η αμοιβή του ιδιοκτήτη και οι μισθοδοτικοί φόροι.

LLCs που φορολογούνται ως C corporations

Μια LLC μπορεί επίσης να επιλέξει φορολόγηση ως C corporation υποβάλλοντας το Form 8832. Σε αυτή την περίπτωση, η LLC υποβάλλει το Form 1120 και πληρώνει φόρο σε επίπεδο εταιρείας. Αν τα κέρδη διανεμηθούν ως μερίσματα, οι ιδιοκτήτες ενδέχεται να πληρώσουν φόρο και πάνω σε αυτές τις διανομές.

Πότε οι φόροι της LLC μπαίνουν στην προσωπική σας δήλωση;

Συνήθως δηλώνετε το εισόδημα της LLC στην προσωπική σας φορολογική δήλωση όταν η LLC φορολογείται ως sole proprietorship, pass-through partnership ή pass-through S corp. Η επιχειρηματική δήλωση μπορεί να είναι ξεχωριστή, αλλά το φορολογητέο εισόδημα τελικά φτάνει στις ατομικές δηλώσεις των ιδιοκτητών.

Με άλλα λόγια, η «ξεχωριστή οντότητα» για νομικούς σκοπούς δεν σημαίνει πάντα «ξεχωριστή φορολογική δήλωση» για τον ιδιοκτήτη. Το βασικό ερώτημα είναι αν η LLC φορολογείται ως pass-through.

Πότε η LLC υποβάλλει ξεχωριστή δήλωση;

Η LLC σας γενικά υποβάλλει ξεχωριστή επιχειρηματική δήλωση αν φορολογείται ως partnership, S corporation ή C corporation. Μια LLC με ένα μέλος που δεν έχει επιλέξει εταιρική φορολόγηση συνήθως δεν υποβάλλει ξεχωριστή ομοσπονδιακή δήλωση εισοδήματος, αν και μπορεί να έχει υποχρεώσεις μισθοδοσίας, ειδικού φόρου κατανάλωσης, φόρου πωλήσεων ή ενημερωτικών δηλώσεων.

Μπορείτε να εκπτώσετε τα έξοδα της LLC στην προσωπική σας δήλωση;

Τα λειτουργικά έξοδα γενικά εκπίπτουν σε επίπεδο επιχείρησης και όχι ως προσωπικές εκπτώσεις. Αν η LLC με ένα μέλος αντιμετωπίζεται ως disregarded entity, αυτά τα έξοδα συνήθως δηλώνονται στο αντίστοιχο επιχειρηματικό schedule που επισυνάπτεται στο Form 1040 σας. Αν η LLC υποβάλλει partnership ή corporate δήλωση, οι εκπτώσεις ζητούνται στη δήλωση της επιχείρησης και στη συνέχεια αποτυπώνονται στο διανεμόμενο μερίδιο ή στη δομή αμοιβής του ιδιοκτήτη.

Ορισμένα έξοδα, όπως τα έξοδα γραφείου στο σπίτι ή τα startup expenses, μπορεί να είναι εκπεστέα αν πληροίτε τους κανόνες της IRS. Οι λεπτομέρειες έχουν σημασία, γι' αυτό τα αρχεία πρέπει να τηρούνται από την αρχή.

Άλλοι φόροι που μπορεί να οφείλει μια LLC

Φόρος αυτοαπασχόλησης

Οι ιδιοκτήτες που εργάζονται ενεργά στην επιχείρηση μπορεί να οφείλουν φόρο αυτοαπασχόλησης στο μερίδιό τους από τα καθαρά κέρδη, ανάλογα με το πώς ταξινομείται η LLC και πώς αντιμετωπίζεται το εισόδημα.

Προκαταβολικοί φόροι

Πολλοί ιδιοκτήτες χρειάζεται να καταβάλλουν τριμηνιαίες προκαταβολές φόρου για να καλύψουν τον φόρο εισοδήματος και τον φόρο αυτοαπασχόλησης μέσα στο έτος. Η αναμονή μέχρι την περίοδο υποβολής μπορεί να οδηγήσει σε πρόστιμα ή σε μεγάλο υπόλοιπο οφειλής.

Πολιτειακοί φόροι και τέλη

Η ομοσπονδιακή αντιμετώπιση είναι μόνο ένα μέρος της εικόνας. Οι πολιτείες μπορεί να επιβάλλουν ετήσιες αναφορές, φόρους franchise, φόρους ακαθάριστων εσόδων, ελάχιστους φόρους, εγγραφές για φόρο πωλήσεων ή απαιτήσεις για φόρο μισθοδοσίας. Οι κανόνες διαφέρουν σημαντικά από πολιτεία σε πολιτεία.

Φόροι μισθοδοσίας

Αν η LLC έχει εργαζομένους, συνήθως πρέπει να παρακρατεί και να αποδίδει φόρους μισθοδοσίας και να συμμορφώνεται με τις υποχρεώσεις εργοδότη. Ακόμη και η αμοιβή του ιδιοκτήτη μπορεί να ισχύει σε δομή S corporation.

Πώς να αλλάξετε τη φορολογική ταξινόμηση της LLC

Αν η προεπιλεγμένη φορολογική μεταχείριση δεν ταιριάζει στην επιχείρησή σας, η LLC μπορεί να μπορεί να επιλέξει διαφορετική ταξινόμηση.

Συνήθεις επιλογές είναι:

• Form 2553 για καθεστώς S corporation, αν πληρούνται οι προϋποθέσεις
• Form 8832 για εκλογή C corporation

Η απόφαση πρέπει να ληφθεί με φοροτεχνικό, επειδή το αποτέλεσμα μπορεί να επηρεάσει την αμοιβή, τις διανομές, την τήρηση βιβλίων και τις προθεσμίες υποβολής.

Ένα πρακτικό checklist υποβολής για ιδιοκτήτες LLC

Πριν από την περίοδο φορολογίας, συγκεντρώστε:

• Αρχεία εσόδων και εξόδων της επιχείρησης
• Αντίγραφα τραπεζικών και πιστωτικών καρτών
• Αρχεία μισθοδοσίας, αν υπάρχουν
• Καταγραφές χιλιομέτρων
• Αντίγραφα προηγούμενων δηλώσεων και εκλογών
• Πολιτειακές ειδοποιήσεις και υπενθυμίσεις για ετήσιες αναφορές

Στη συνέχεια επιβεβαιώστε:

• Πώς ταξινομείται η LLC για ομοσπονδιακούς φορολογικούς σκοπούς
• Ποια έντυπα απαιτούνται
• Αν έχουν καταβληθεί προκαταβολικοί φόροι
• Αν υπάρχουν ξεχωριστές πολιτειακές υποβολές

Συνηθισμένα λάθη που πρέπει να αποφύγετε

• Να υποθέτετε ότι κάθε LLC υποβάλλει με τον ίδιο τρόπο
• Να αναμειγνύετε προσωπικά και επιχειρηματικά έξοδα
• Να χάνετε τις προκαταβολικές πληρωμές φόρου
• Να ξεχνάτε τις υποχρεώσεις υποβολής σε επίπεδο πολιτείας
• Να αλλάζετε φορολογική ταξινόμηση χωρίς να ελέγχετε την επιλεξιμότητα ή τις προθεσμίες

Τελικές σκέψεις

Το αν θα υποβάλετε τους φόρους της LLC μαζί με την προσωπική σας δήλωση εξαρτάται από το πώς την αντιμετωπίζει η IRS. Οι LLCs με ένα μέλος συχνά δηλώνονται στην ατομική δήλωση του ιδιοκτήτη, ενώ οι LLCs με περισσότερα μέλη και οι εταιρικές επιλογές συνήθως απαιτούν πρόσθετες επιχειρηματικές δηλώσεις. Η σωστή δομή μπορεί να απλοποιήσει τη συμμόρφωση και να υποστηρίξει καλύτερο φορολογικό σχεδιασμό.

Αν ιδρύετε μια LLC ή προσπαθείτε να παραμείνετε συνεπείς μετά τη σύσταση, το Zenind βοηθά τους ιδρυτές να διαχειριστούν το επιχειρηματικό σκέλος με μια καθαρή διαδικασία σύστασης και συμμόρφωσης, ώστε η φορολογική υποβολή να ξεκινά από σταθερή βάση.