ภาษีของ LLC และภาษีส่วนบุคคล: เมื่อใดจึงยื่นรวมกัน และเมื่อใดจึงไม่ยื่น

หากคุณเป็นเจ้าของ LLC หนึ่งในคำถามด้านภาษีแรก ๆ คือ คุณต้องยื่นภาษีธุรกิจรวมกับแบบภาษีส่วนบุคคลของคุณ หรือยื่นเป็นแบบแยกสำหรับธุรกิจ คำตอบขึ้นอยู่กับการจัดประเภทภาษีของ LLC ไม่ใช่เพียงโครงสร้างทางกฎหมายเท่านั้น

LLC เป็นนิติบุคคลตามกฎหมายของรัฐ สำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษีของรัฐบาลกลาง IRS สามารถจัดให้ LLC เป็นนิติบุคคลที่ถูกมองข้ามในการเสียภาษี, ห้างหุ้นส่วน, S corporation หรือ C corporation ได้ การจัดประเภทนั้นจะเป็นตัวกำหนดว่าคุณต้องยื่นแบบฟอร์มใด รายได้จะถูกรายงานที่ใด และผลประกอบการทางธุรกิจจะไหลไปยังแบบภาษีส่วนบุคคลของคุณหรือไม่

IRS จัดประเภท LLC อย่างไร

LLC ที่มีสมาชิกเพียงคนเดียว

โดยทั่วไป LLC ที่มีสมาชิกเพียงคนเดียวจะถูกจัดเป็นนิติบุคคลที่ถูกมองข้ามในการเสียภาษี ธุรกิจยังแยกจากกันในทางกฎหมาย แต่สำหรับการรายงานภาษีของรัฐบาลกลาง รายได้และค่าใช้จ่ายมักจะถูกรายงานใน Schedule C พร้อมกับ Form 1040 ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับลักษณะของกิจกรรม อาจมีตารางอื่นที่เกี่ยวข้อง แต่ LLC ที่ดำเนินธุรกิจขนาดเล็กจำนวนมากใช้ Schedule C

เพราะกำไรไหลผ่านไปยังเจ้าของ โดยทั่วไปเจ้าของจึงต้องชำระภาษีเงินได้และภาษีการประกอบอาชีพอิสระจากรายได้ของธุรกิจ

LLC ที่มีหลายสมาชิก

โดยทั่วไป LLC ที่มีหลายสมาชิกจะถูกจัดเป็นห้างหุ้นส่วน LLC จะยื่น Form 1065 เพื่อรายงานกิจกรรมทางธุรกิจ และสมาชิกแต่ละคนจะได้รับ Schedule K-1 ที่แสดงส่วนแบ่งรายได้ การหักลดหย่อน และเครดิตของตน จากนั้นจำนวนเหล่านั้นจะถูกรายงานในแบบภาษีส่วนบุคคลของสมาชิก

LLC ที่เสียภาษีแบบ S corporation

LLC สามารถเลือกเสียภาษีแบบ S corporation ได้โดยยื่น Form 2553 หากมีคุณสมบัติตรงตามเกณฑ์ โดยทั่วไป LLC จะยื่น Form 1120-S และออก Schedule K-1 ให้แก่เจ้าของ รายได้ของธุรกิจยังคงไหลผ่านไปยังเจ้าของ แต่โครงสร้างนี้อาจเปลี่ยนวิธีการจัดการค่าตอบแทนของเจ้าของและภาษีเงินเดือน

LLC ที่เสียภาษีแบบ C corporation

LLC ยังสามารถเลือกเสียภาษีแบบ C corporation ได้โดยยื่น Form 8832 ในกรณีนั้น LLC จะยื่น Form 1120 และชำระภาษีในระดับนิติบุคคล หากมีการแจกจ่ายกำไรเป็นเงินปันผล เจ้าของอาจต้องเสียภาษีอีกครั้งจากเงินปันผลนั้น

ภาษีของ LLC จะไปรวมในแบบภาษีส่วนบุคคลของคุณเมื่อใด?

โดยปกติคุณจะรายงานรายได้ของ LLC ในแบบภาษีส่วนบุคคลของคุณเมื่อ LLC ถูกเก็บภาษีในฐานะเจ้าของคนเดียว ห้างหุ้นส่วนแบบส่งผ่าน หรือ S corp แบบส่งผ่าน แม้การยื่นของธุรกิจอาจแยกต่างหาก แต่รายได้ที่ต้องเสียภาษีจะไหลไปถึงแบบภาษีส่วนบุคคลของเจ้าของในท้ายที่สุด

กล่าวอีกอย่างคือ การเป็น “นิติบุคคลแยกต่างหาก” ในเชิงกฎหมาย ไม่ได้หมายความเสมอไปว่าเจ้าของต้องยื่น “แบบภาษีแยกต่างหาก” เสมอไป คำถามสำคัญคือ LLC นั้นถูกเก็บภาษีแบบส่งผ่านหรือไม่

เมื่อใด LLC ต้องยื่นแยกต่างหาก?

โดยทั่วไป LLC ของคุณจะยื่นแบบภาษีธุรกิจแยกต่างหาก หากถูกเก็บภาษีเป็นห้างหุ้นส่วน S corporation หรือ C corporation LLC ที่มีสมาชิกเพียงคนเดียวซึ่งไม่ได้เลือกสถานะเป็นนิติบุคคลแบบ corporate โดยทั่วไปจะไม่ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางแยกต่างหาก แต่ยังอาจมีภาระหน้าที่ยื่นภาษีเงินเดือน ภาษีสรรพสามิต ภาษีการขาย หรือเอกสารข้อมูลอื่น ๆ ได้

คุณหักค่าใช้จ่ายของ LLC ในแบบภาษีส่วนบุคคลได้หรือไม่?

โดยทั่วไปค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานจะถูกหักในระดับธุรกิจ ไม่ใช่เป็นรายการหักลดหย่อนส่วนบุคคล หาก LLC ที่มีสมาชิกเพียงคนเดียวของคุณถูกมองว่าเป็นนิติบุคคลที่ถูกมองข้ามในการเสียภาษี ค่าใช้จ่ายเหล่านั้นมักจะถูกรายงานในตารางธุรกิจที่เกี่ยวข้องซึ่งแนบกับ Form 1040 ของคุณ หาก LLC ของคุณยื่นแบบห้างหุ้นส่วนหรือแบบนิติบุคคล ค่าใช้จ่ายจะถูกอ้างสิทธิ์ในแบบภาษีธุรกิจ แล้วสะท้อนกลับมายังส่วนแบ่งรายได้หรือโครงสร้างค่าตอบแทนของเจ้าของ

ค่าใช้จ่ายบางประเภท เช่น ค่าใช้จ่ายสำนักงานที่บ้านหรือค่าใช้จ่ายเริ่มต้นกิจการ อาจหักได้หากคุณเป็นไปตามกฎของ IRS รายละเอียดมีความสำคัญ จึงควรเก็บบันทึกตั้งแต่เริ่มต้น

ภาษีอื่น ๆ ที่ LLC อาจต้องชำระ

ภาษีการประกอบอาชีพอิสระ

เจ้าของที่ทำงานอย่างจริงจังในธุรกิจอาจต้องเสียภาษีการประกอบอาชีพอิสระจากส่วนแบ่งกำไรสุทธิ ขึ้นอยู่กับการจัดประเภท LLC และวิธีที่รายได้ถูกเก็บภาษี

ภาษีประมาณการ

เจ้าของจำนวนมากจำเป็นต้องชำระภาษีประมาณการรายไตรมาสเพื่อครอบคลุมภาษีเงินได้และภาษีการประกอบอาชีพอิสระตลอดทั้งปี การรอจนถึงฤดูกาลยื่นภาษีอาจทำให้เกิดเบี้ยปรับหรือยอดค้างชำระจำนวนมาก

ภาษีและค่าธรรมเนียมของรัฐ

การจัดการภาษีของรัฐบาลกลางเป็นเพียงส่วนหนึ่งของภาพรวม รัฐอาจเรียกเก็บรายงานประจำปี ภาษีแฟรนไชส์ ภาษีรายรับรวม ภาษีขั้นต่ำ การลงทะเบียนภาษีการขาย หรือข้อกำหนดด้านภาษีเงินเดือน กฎเหล่านี้แตกต่างกันมากในแต่ละรัฐ

ภาษีเงินเดือน

หาก LLC มีพนักงาน โดยทั่วไปจะต้องหักและส่งภาษีเงินเดือน รวมถึงปฏิบัติตามข้อกำหนดการยื่นแบบของนายจ้าง แม้แต่การจ่ายเงินเดือนให้เจ้าของก็อาจมีผลในโครงสร้าง S corporation

วิธีเปลี่ยนการจัดประเภทภาษีของ LLC

หากการเก็บภาษีแบบเริ่มต้นไม่เหมาะกับธุรกิจของคุณ LLC อาจเลือกการจัดประเภทอื่นได้

การเลือกที่พบบ่อย ได้แก่:

• Form 2553 สำหรับสถานะ S corporation หากมีคุณสมบัติ
• Form 8832 สำหรับการเลือกสถานะ C corporation

การตัดสินใจควรทำร่วมกับผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี เพราะผลลัพธ์อาจกระทบต่อค่าตอบแทน การจ่ายผลกำไร การทำบัญชี และกำหนดเวลายื่นแบบ

เช็กลิสต์การยื่นภาษีสำหรับเจ้าของ LLC

ก่อนถึงฤดูกาลภาษี ให้รวบรวม:

• บันทึกรายได้และค่าใช้จ่ายของธุรกิจ
• รายการเดินบัญชีธนาคารและบัตรเครดิต
• บันทึกเงินเดือน หากมี
• บันทึกระยะทางการใช้งานรถ
• สำเนาแบบภาษีและการเลือกสถานะในปีก่อน ๆ
• หนังสือแจ้งจากรัฐและการแจ้งเตือนการยื่นรายงานประจำปี

จากนั้นตรวจสอบว่า:

• LLC ถูกจัดประเภทอย่างไรสำหรับภาษีของรัฐบาลกลาง
• ต้องใช้แบบฟอร์มใดบ้าง
• ได้ชำระภาษีประมาณการหรือไม่
• มีการยื่นภาษีของรัฐแยกต่างหากที่ถึงกำหนดหรือไม่

ข้อผิดพลาดที่พบบ่อยซึ่งควรหลีกเลี่ยง

• คิดว่า LLC ทุกแห่งยื่นภาษีเหมือนกันหมด
• ปนค่าใช้จ่ายส่วนตัวกับค่าใช้จ่ายธุรกิจ
• ลืมชำระภาษีประมาณการ
• มองข้ามภาระหน้าที่การยื่นภาษีระดับรัฐ
• เปลี่ยนการจัดประเภทภาษีโดยไม่ตรวจสอบคุณสมบัติหรือกำหนดเวลา

สรุปท้ายบท

คุณจะยื่นภาษีของ LLC รวมกับแบบภาษีส่วนบุคคลหรือไม่นั้น ขึ้นอยู่กับวิธีที่ IRS จัดให้ LLC ของคุณ LLC ที่มีสมาชิกเพียงคนเดียวมักรายงานในแบบของเจ้าของ ขณะที่ LLC ที่มีหลายสมาชิกและการเลือกสถานะเป็นนิติบุคคลมักต้องมีการยื่นแบบธุรกิจเพิ่มเติม โครงสร้างที่เหมาะสมสามารถช่วยให้การปฏิบัติตามกฎง่ายขึ้นและสนับสนุนการวางแผนภาษีที่ดีขึ้น

หากคุณกำลังจัดตั้ง LLC หรือพยายามรักษาการปฏิบัติตามข้อกำหนดหลังการจัดตั้ง Zenind ช่วยผู้ก่อตั้งจัดการด้านธุรกิจด้วยกระบวนการจัดตั้งและการปฏิบัติตามข้อกำหนดที่ชัดเจน เพื่อให้การยื่นภาษีเริ่มต้นจากพื้นฐานที่มั่นคง