Cukai LLC dan Cukai Peribadi: Bila Anda Memfailkan Bersama dan Bila Anda Tidak

Jika anda memiliki LLC, salah satu soalan cukai pertama ialah sama ada anda memfailkan perniagaan itu bersama pulangan peribadi anda atau sebagai pulangan perniagaan yang berasingan. Jawapannya bergantung pada klasifikasi cukai LLC tersebut, bukan hanya pada struktur undang-undangnya.

LLC ialah entiti perniagaan di bawah undang-undang negeri. Untuk tujuan cukai persekutuan, IRS boleh menganggapnya sebagai entiti yang diabaikan, perkongsian, S corporation, atau C corporation. Klasifikasi itu menentukan borang yang anda failkan, tempat pendapatan dilaporkan, dan sama ada keputusan perniagaan mengalir ke pulangan individu anda.

Bagaimana IRS mengklasifikasikan LLC

LLC dengan seorang ahli

Secara lalai, LLC dengan seorang ahli dianggap sebagai entiti yang diabaikan. Perniagaan itu masih berasingan dari segi undang-undang, tetapi untuk pelaporan cukai persekutuan, pendapatan dan perbelanjaannya biasanya dilaporkan pada Schedule C bersama Form 1040. Bergantung pada aktiviti, jadual lain mungkin terpakai, tetapi banyak LLC operasi kecil menggunakan Schedule C.

Oleh sebab keuntungan mengalir kepada pemilik, pemilik biasanya membayar cukai pendapatan dan cukai pekerjaan sendiri ke atas pendapatan perniagaan.

LLC dengan ramai ahli

Secara lalai, LLC dengan ramai ahli dianggap sebagai perkongsian. LLC memfailkan Form 1065 untuk melaporkan aktiviti perniagaan, dan setiap ahli menerima Schedule K-1 yang menunjukkan bahagian pendapatan, potongan, dan kredit mereka. Amaun tersebut kemudian dilaporkan pada pulangan peribadi ahli.

LLC yang dikenakan cukai sebagai S corporation

LLC boleh memilih percukaian S corporation dengan memfailkan Form 2553 jika ia layak. LLC biasanya memfailkan Form 1120-S dan mengeluarkan Schedule K-1 kepada pemilik. Pendapatan perniagaan masih mengalir kepada pemilik, tetapi struktur itu boleh mengubah cara pampasan pemilik dan cukai gaji dikendalikan.

LLC yang dikenakan cukai sebagai C corporation

LLC juga boleh memilih percukaian C corporation dengan memfailkan Form 8832. Dalam keadaan itu, LLC memfailkan Form 1120 dan membayar cukai di peringkat korporat. Jika keuntungan diagihkan sebagai dividen, pemilik mungkin membayar cukai sekali lagi ke atas agihan tersebut.

Bila cukai LLC dimasukkan dalam pulangan peribadi anda?

Anda biasanya melaporkan pendapatan LLC pada pulangan cukai peribadi anda apabila LLC dikenakan cukai sebagai milikan tunggal, perkongsian pass-through, atau S corp pass-through. Pemfailan perniagaan mungkin masih berasingan, tetapi pendapatan bercukai akhirnya sampai kepada pulangan individu pemilik.

Dalam erti kata lain, "entiti berasingan" untuk tujuan undang-undang tidak selalu bermaksud "pulangan cukai berasingan" untuk pemilik. Soalan utama ialah sama ada LLC itu dikenakan cukai secara pass-through.

Bila LLC memfailkan secara berasingan?

LLC anda biasanya memfailkan pulangan perniagaan yang berasingan jika ia dikenakan cukai sebagai perkongsian, S corporation, atau C corporation. LLC dengan seorang ahli yang belum memilih rawatan korporat biasanya tidak memfailkan pulangan cukai pendapatan persekutuan yang berasingan, walaupun ia masih mungkin mempunyai kewajipan penggajian, eksais, jualan, atau pemfailan maklumat.

Bolehkah anda menolak perbelanjaan LLC pada pulangan cukai peribadi anda?

Perbelanjaan operasi biasanya ditolak di peringkat perniagaan, bukan sebagai potongan peribadi. Jika LLC dengan seorang ahli anda dianggap sebagai entiti yang diabaikan, perbelanjaan tersebut biasanya dilaporkan pada jadual perniagaan yang berkaitan yang dilampirkan pada Form 1040 anda. Jika LLC anda memfailkan pulangan perkongsian atau korporat, potongan dituntut pada pulangan perniagaan dan kemudian dicerminkan dalam bahagian pengagihan atau struktur pampasan pemilik.

Sesetengah perbelanjaan, seperti kos pejabat rumah atau perbelanjaan permulaan, mungkin boleh ditolak jika anda memenuhi peraturan IRS. Butirannya penting, jadi rekod perlu disimpan sejak awal.

Cukai lain yang mungkin perlu dibayar oleh LLC

Cukai pekerjaan sendiri

Pemilik yang aktif bekerja dalam perniagaan mungkin perlu membayar cukai pekerjaan sendiri ke atas bahagian pendapatan bersih mereka, bergantung pada cara LLC diklasifikasikan dan cara pendapatan itu dirawat.

Cukai anggaran

Ramai pemilik perlu membuat bayaran cukai anggaran suku tahunan untuk menampung cukai pendapatan dan cukai pekerjaan sendiri sepanjang tahun. Menunggu hingga musim pemfailan boleh menyebabkan penalti atau baki perlu bayar yang besar.

Cukai dan yuran negeri

Rawatan persekutuan hanyalah sebahagian daripada gambaran. Negeri mungkin mengenakan laporan tahunan, cukai francais, cukai hasil kasar, cukai minimum, pendaftaran cukai jualan, atau keperluan cukai penggajian. Peraturannya berbeza dengan ketara mengikut negeri.

Cukai penggajian

Jika LLC mempunyai pekerja, ia biasanya mesti menahan dan menghantar cukai penggajian serta mematuhi keperluan pemfailan majikan. Walaupun gaji pemilik sendiri mungkin terpakai dalam struktur S corporation.

Cara menukar klasifikasi cukai LLC anda

Jika rawatan cukai lalai tidak sesuai untuk perniagaan anda, LLC mungkin boleh memilih klasifikasi yang berbeza.

Pilihan biasa termasuk:

• Form 2553 untuk status S corporation, jika layak
• Form 8832 untuk pilihan C corporation

Keputusan ini sebaiknya dibuat bersama profesional cukai kerana hasilnya boleh menjejaskan pampasan, agihan, simpan kira, dan tarikh akhir pemfailan.

Senarai semak pemfailan praktikal untuk pemilik LLC

Sebelum musim cukai, kumpulkan:

• Rekod pendapatan dan perbelanjaan perniagaan
• Penyata bank dan kad kredit
• Rekod penggajian, jika ada
• Log jarak perjalanan
• Salinan pulangan dan pilihan terdahulu
• Notis negeri dan peringatan laporan tahunan

Kemudian sahkan:

• Bagaimana LLC diklasifikasikan untuk tujuan cukai persekutuan
• Borang yang diperlukan
• Sama ada cukai anggaran telah dibayar
• Sama ada sebarang pemfailan negeri perlu dibuat secara berasingan

Kesilapan biasa yang perlu dielakkan

• Menganggap setiap LLC memfailkan dengan cara yang sama
• Mencampurkan perbelanjaan peribadi dan perniagaan
• Terlepas bayaran cukai anggaran
• Lupa kewajipan pemfailan di peringkat negeri
• Menukar klasifikasi cukai tanpa menyemak kelayakan atau tarikh akhir

Kesimpulan

Sama ada anda memfailkan cukai LLC bersama pulangan peribadi anda bergantung pada cara IRS merawat LLC anda. LLC dengan seorang ahli selalunya dilaporkan pada pulangan pemilik, manakala LLC dengan ramai ahli dan pilihan korporat biasanya memerlukan pemfailan perniagaan tambahan. Persediaan yang betul boleh memudahkan pematuhan dan menyokong perancangan cukai yang lebih baik.

Jika anda sedang menubuhkan LLC atau cuba kekal patuh selepas penubuhan, Zenind membantu pengasas mengurus bahagian perniagaan dengan proses penubuhan dan pematuhan yang jelas supaya pemfailan cukai bermula daripada asas yang kukuh.