Податки LLC і особисті податки: коли подавати разом, а коли ні

Якщо ви володієте LLC, одне з перших податкових питань полягає в тому, чи подавати звітність про бізнес разом із вашою особистою декларацією, чи як окрему бізнес-декларацію. Відповідь залежить не лише від юридичної структури, а від податкової класифікації LLC.

LLC є бізнес-структурою, створеною за законами штату. Для федеральних податкових цілей IRS може трактувати її як disregarded entity, partnership, S corporation або C corporation. Саме ця класифікація визначає, які форми ви подаєте, де відображається дохід і чи переходять результати бізнесу до вашої індивідуальної декларації.

Як IRS класифікує LLC

LLC з одним учасником

За замовчуванням LLC з одним учасником вважається disregarded entity. Бізнес юридично все ще є окремим, але для федеральної податкової звітності його доходи та витрати зазвичай відображаються у Schedule C разом із Form 1040. Залежно від виду діяльності можуть застосовуватися й інші додатки, але багато невеликих операційних LLC використовують Schedule C.

Оскільки прибуток переходить до власника, власник зазвичай сплачує податок на доходи та податок на самозайнятість із прибутку бізнесу.

LLC з кількома учасниками

За замовчуванням LLC з кількома учасниками вважається partnership. LLC подає Form 1065, щоб відзвітувати про діяльність бізнесу, а кожен учасник отримує Schedule K-1, який показує його частку доходів, відрахувань і податкових кредитів. Потім ці суми відображаються в особистій декларації учасника.

LLC, що оподатковуються як S corporation

LLC може обрати оподаткування як S corporation, подавши Form 2553, якщо відповідає вимогам. Зазвичай LLC подає Form 1120-S і видає власникам Schedule K-1. Дохід бізнесу все ще переходить до власників, але така структура може змінити спосіб обліку винагороди власника та payroll taxes.

LLC, що оподатковуються як C corporation

LLC також може обрати оподаткування як C corporation, подавши Form 8832. У такому разі LLC подає Form 1120 і сплачує податок на рівні корпорації. Якщо прибуток розподіляється у вигляді дивідендів, власники можуть сплачувати податок повторно з цих виплат.

Коли податки LLC потрапляють у вашу особисту декларацію?

Зазвичай ви відображаєте дохід LLC у своїй особистій податковій декларації, коли LLC оподатковується як sole proprietorship, pass-through partnership або pass-through S corp. Подання звітності бізнесом може бути окремим, але оподатковуваний дохід зрештою переходить до індивідуальних декларацій власників.

Інакше кажучи, «окремий суб’єкт» для юридичних цілей не завжди означає «окрема податкова декларація» для власника. Ключове питання полягає в тому, чи оподатковується LLC за моделлю pass-through.

Коли LLC подає звітність окремо?

Ваше LLC зазвичай подає окрему бізнес-декларацію, якщо воно оподатковується як partnership, S corporation або C corporation. LLC з одним учасником, яке не обрало корпоративне оподаткування, зазвичай не подає окрему федеральну декларацію з податку на прибуток, хоча може мати зобов’язання щодо payroll, excise, sales tax або інформаційної звітності.

Чи можна відрахувати витрати LLC у вашій особистій декларації?

Операційні витрати зазвичай відраховуються на рівні бізнесу, а не як особисті відрахування. Якщо ваше LLC з одним учасником вважається disregarded entity, ці витрати зазвичай відображаються у відповідному бізнес-додатку, який додається до Form 1040. Якщо LLC подає партнерську або корпоративну декларацію, відрахування заявляються у бізнес-декларації, а потім відображаються через розподільчу частку власника або структуру компенсації.

Деякі витрати, як-от витрати на домашній офіс або стартові витрати, можуть підлягати відрахуванню, якщо ви виконуєте вимоги IRS. Деталі мають значення, тому облік слід вести з самого початку.

Інші податки, які може сплачувати LLC

Податок на самозайнятість

Власники, які активно працюють у бізнесі, можуть бути зобов’язані сплачувати податок на самозайнятість із своєї частки чистого доходу, залежно від того, як класифіковано LLC і як оподатковується дохід.

Авансові податкові платежі

Багатьом власникам потрібно робити щоквартальні estimated tax payments, щоб покривати податок на доходи та податок на самозайнятість протягом року. Якщо чекати до сезону подання декларацій, це може призвести до штрафів або значного залишку до сплати.

Податки та збори штату

Федеральне оподаткування є лише частиною картини. Штати можуть запроваджувати щорічні звіти, franchise taxes, gross receipts taxes, мінімальні податки, реєстрацію для sales tax або вимоги щодо payroll tax. Правила суттєво відрізняються залежно від штату.

Payroll taxes

Якщо в LLC є працівники, воно зазвичай повинно утримувати та перераховувати payroll taxes і дотримуватися вимог щодо звітності роботодавця. Навіть оплата власнику через payroll може застосовуватися в структурі S corporation.

Як змінити податкову класифікацію LLC

Якщо стандартний податковий режим не підходить вашому бізнесу, LLC може мати можливість обрати іншу класифікацію.

Поширені варіанти:

• Form 2553 для статусу S corporation, якщо компанія відповідає вимогам
• Form 8832 для переходу на оподаткування як C corporation

Таке рішення варто приймати разом із податковим фахівцем, оскільки результат може вплинути на компенсацію, розподіли, бухгалтерський облік і строки подання.

Практичний чекліст для подання звітності власниками LLC

Перед податковим сезоном зберіть:

• записи про доходи та витрати бізнесу
• банківські виписки та виписки з кредитних карток
• payroll records, якщо вони є
• облік пробігу
• копії попередніх декларацій і поданих форм вибору класифікації
• повідомлення штату та нагадування про щорічні звіти

Потім перевірте:

• як класифіковано LLC для федеральних податкових цілей
• які форми потрібно подати
• чи були сплачені estimated taxes
• чи є окремі вимоги щодо подання документів у штаті

Поширені помилки, яких слід уникати

• припускати, що кожне LLC подає звітність однаково
• змішувати особисті та бізнес-витрати
• пропускати авансові податкові платежі
• забувати про вимоги штату щодо подання звітності
• змінювати податкову класифікацію без перевірки права на це або строків

Підсумок

Чи подавати податки LLC разом із вашою особистою декларацією, залежить від того, як IRS трактує ваше LLC. LLC з одним учасником часто звітують у декларації власника, тоді як LLC з кількома учасниками та компанії, що обрали корпоративне оподаткування, зазвичай потребують додаткової бізнес-звітності. Правильно обрана структура може спростити комплаєнс і підтримати ефективніше податкове планування.

Якщо ви створюєте LLC або намагаєтеся дотримуватися вимог після його створення, Zenind допомагає засновникам упорядкувати бізнес-процеси через зрозумілу систему реєстрації та комплаєнсу, щоб податкове подання починалося з надійної основи.