Pajak LLC dan Pajak Pribadi: Kapan Dilaporkan Bersama dan Kapan Tidak

Jika Anda memiliki LLC, salah satu pertanyaan pajak pertama adalah apakah bisnis tersebut dilaporkan bersama SPT pribadi Anda atau sebagai SPT bisnis yang terpisah. Jawabannya bergantung pada klasifikasi pajak LLC, bukan hanya pada bentuk hukumnya.

LLC adalah entitas bisnis berdasarkan hukum negara bagian. Untuk tujuan pajak federal, IRS dapat memperlakukannya sebagai entitas yang diabaikan, kemitraan, S corporation, atau C corporation. Klasifikasi ini menentukan formulir yang Anda ajukan, tempat pendapatan dilaporkan, dan apakah hasil bisnis mengalir ke SPT individu Anda.

Bagaimana IRS mengklasifikasikan LLC

LLC dengan satu anggota

Secara default, LLC dengan satu anggota diperlakukan sebagai entitas yang diabaikan. Secara hukum bisnisnya tetap terpisah, tetapi untuk pelaporan pajak federal, pendapatan dan biayanya biasanya dilaporkan pada Schedule C bersama Form 1040. Tergantung pada jenis kegiatannya, jadwal lain dapat berlaku, tetapi banyak LLC operasional kecil menggunakan Schedule C.

Karena laba mengalir ke pemilik, pemilik biasanya membayar pajak penghasilan dan pajak wirausaha atas penghasilan bisnis tersebut.

LLC dengan banyak anggota

Secara default, LLC dengan banyak anggota diperlakukan sebagai kemitraan. LLC mengajukan Form 1065 untuk melaporkan aktivitas bisnis, dan setiap anggota menerima Schedule K-1 yang menunjukkan bagian mereka atas pendapatan, potongan, dan kredit. Jumlah tersebut kemudian dilaporkan pada SPT pribadi masing-masing anggota.

LLC yang dikenai pajak sebagai S corporation

LLC dapat memilih dikenai pajak sebagai S corporation dengan mengajukan Form 2553 jika memenuhi syarat. LLC umumnya mengajukan Form 1120-S dan menerbitkan Schedule K-1 kepada pemilik. Pendapatan bisnis tetap mengalir ke pemilik, tetapi strukturnya dapat mengubah cara kompensasi pemilik dan pajak payroll ditangani.

LLC yang dikenai pajak sebagai C corporation

LLC juga dapat memilih dikenai pajak sebagai C corporation dengan mengajukan Form 8832. Dalam kasus ini, LLC mengajukan Form 1120 dan membayar pajak di tingkat korporasi. Jika laba dibagikan sebagai dividen, pemilik dapat membayar pajak lagi atas pembagian tersebut.

Kapan pajak LLC masuk ke SPT pribadi Anda?

Anda biasanya melaporkan pendapatan LLC pada SPT pribadi Anda ketika LLC dikenai pajak sebagai usaha perseorangan, pass-through partnership, atau pass-through S corp. Pengajuan bisnisnya mungkin tetap terpisah, tetapi penghasilan kena pajak pada akhirnya masuk ke SPT individu pemilik.

Dengan kata lain, "entitas terpisah" untuk tujuan hukum tidak selalu berarti "SPT terpisah" untuk pemilik. Pertanyaan utamanya adalah apakah LLC dikenai pajak sebagai pass-through.

Kapan LLC mengajukan SPT terpisah?

LLC Anda umumnya mengajukan SPT bisnis terpisah jika dikenai pajak sebagai kemitraan, S corporation, atau C corporation. LLC dengan satu anggota yang belum memilih perlakuan korporasi biasanya tidak mengajukan SPT pajak penghasilan federal terpisah, meskipun tetap dapat memiliki kewajiban pelaporan payroll, cukai, pajak penjualan, atau informasi.

Apakah biaya LLC dapat dikurangkan pada SPT pribadi Anda?

Biaya operasional umumnya dikurangkan di tingkat bisnis, bukan sebagai potongan pribadi. Jika LLC satu anggota Anda diperlakukan sebagai entitas yang diabaikan, biaya tersebut biasanya dilaporkan pada jadwal bisnis yang relevan yang dilampirkan pada Form 1040 Anda. Jika LLC Anda mengajukan SPT partnership atau korporasi, potongan diklaim pada SPT bisnis dan kemudian tercermin dalam bagian distribusi atau struktur kompensasi pemilik.

Beberapa biaya, seperti biaya home office atau biaya awal usaha, mungkin dapat dikurangkan jika Anda memenuhi aturan IRS. Rinciannya penting, jadi pencatatan sebaiknya dilakukan sejak awal.

Pajak lain yang mungkin terutang oleh LLC

Pajak wirausaha

Pemilik yang aktif bekerja di bisnis dapat terutang pajak wirausaha atas bagian laba bersih mereka, tergantung pada klasifikasi LLC dan perlakuan atas penghasilannya.

Pajak estimasi

Banyak pemilik perlu melakukan pembayaran pajak estimasi triwulanan untuk menutup pajak penghasilan dan pajak wirausaha sepanjang tahun. Menunggu sampai musim pelaporan dapat menimbulkan penalti atau saldo terutang yang besar.

Pajak dan biaya negara bagian

Perlakuan federal hanyalah sebagian dari keseluruhan. Negara bagian dapat mengenakan laporan tahunan, pajak waralaba, pajak gross receipts, pajak minimum, registrasi pajak penjualan, atau persyaratan pajak payroll. Aturannya sangat bervariasi antar negara bagian.

Pajak payroll

Jika LLC memiliki karyawan, LLC umumnya harus memotong dan menyetorkan pajak payroll serta mematuhi kewajiban pelaporan pemberi kerja. Bahkan payroll untuk pemilik juga dapat berlaku dalam struktur S corporation.

Cara mengubah klasifikasi pajak LLC Anda

Jika perlakuan pajak default tidak sesuai dengan bisnis Anda, LLC mungkin dapat memilih klasifikasi yang berbeda.

Pilihan umum meliputi:

• Form 2553 untuk status S corporation, jika memenuhi syarat
• Form 8832 untuk pemilihan C corporation

Keputusan ini sebaiknya dibuat bersama profesional pajak karena hasilnya dapat memengaruhi kompensasi, distribusi, pembukuan, dan tenggat pengajuan.

Daftar periksa praktis pelaporan untuk pemilik LLC

Sebelum musim pajak, siapkan:

• Catatan pendapatan dan biaya bisnis
• Rekening bank dan laporan kartu kredit
• Catatan payroll, jika ada
• Log jarak tempuh
• Salinan SPT sebelumnya dan pemilihan pajak
• Pemberitahuan negara bagian dan pengingat laporan tahunan

Lalu pastikan:

• Bagaimana LLC diklasifikasikan untuk tujuan pajak federal
• Formulir apa yang diperlukan
• Apakah pajak estimasi sudah dibayar
• Apakah ada pengajuan negara bagian yang harus dilakukan secara terpisah

Kesalahan umum yang harus dihindari

• Menganggap setiap LLC dilaporkan dengan cara yang sama
• Mencampur biaya pribadi dan bisnis
• Melewatkan pembayaran pajak estimasi
• Lupa kewajiban pelaporan di tingkat negara bagian
• Mengubah klasifikasi pajak tanpa memeriksa kelayakan atau tenggat waktu

Penutup

Apakah Anda melaporkan pajak LLC bersama SPT pribadi bergantung pada bagaimana IRS memperlakukan LLC Anda. LLC dengan satu anggota sering dilaporkan pada SPT pemilik, sedangkan LLC dengan banyak anggota dan pilihan korporasi biasanya memerlukan pengajuan bisnis tambahan. Pengaturan yang tepat dapat menyederhanakan kepatuhan dan mendukung perencanaan pajak yang lebih baik.

Jika Anda sedang membentuk LLC atau berusaha tetap patuh setelah pembentukan, Zenind membantu para pendiri menangani sisi bisnis melalui proses pembentukan dan kepatuhan yang jelas sehingga pelaporan pajak dimulai dari fondasi yang solid.