Impozitele LLC și impozitele personale: când depui împreună și când nu

Dacă deții un LLC, una dintre primele întrebări fiscale este dacă depui afacerea împreună cu declarația ta personală sau printr-o declarație separată de afaceri. Răspunsul depinde de clasificarea fiscală a LLC-ului, nu doar de structura juridică.

Un LLC este o entitate de afaceri reglementată de legea statului. În scopuri federale de impozitare, IRS îl poate trata ca entitate ignorată, parteneriat, corporație S sau corporație C. Această clasificare determină ce formulare depui, unde se raportează veniturile și dacă rezultatele afacerii se transferă în declarația ta individuală.

Cum clasifică IRS LLC-urile

LLC-urile cu un singur membru

În mod implicit, un LLC cu un singur membru este tratat ca o entitate ignorată. Afacerea rămâne separată din punct de vedere juridic, dar pentru raportarea fiscală federală veniturile și cheltuielile sunt de obicei raportate pe Schedule C, împreună cu Formularul 1040. În funcție de activitate, pot aplica și alte anexe, dar multe LLC-uri mici care desfășoară activități operaționale folosesc Schedule C.

Deoarece profitul se transferă către proprietar, acesta plătește de obicei impozit pe venit și impozit pentru activități independente asupra câștigurilor afacerii.

LLC-urile cu mai mulți membri

În mod implicit, un LLC cu mai mulți membri este tratat ca un parteneriat. LLC-ul depune Formularul 1065 pentru a raporta activitatea de afaceri, iar fiecare membru primește un Schedule K-1 care arată partea sa din venituri, deduceri și credite. Aceste sume sunt apoi raportate în declarația personală a membrului.

LLC-urile impozitate ca corporații S

Un LLC poate alege impozitarea ca corporație S prin depunerea Formularului 2553, dacă este eligibil. În general, LLC-ul depune Formularul 1120-S și emite Schedule K-1 pentru proprietari. Venitul afacerii continuă să se transfere către proprietari, dar structura poate schimba modul în care sunt tratate remunerația proprietarului și taxele de payroll.

LLC-urile impozitate ca corporații C

Un LLC poate alege, de asemenea, impozitarea ca corporație C prin depunerea Formularului 8832. În acest caz, LLC-ul depune Formularul 1120 și plătește impozit la nivel de corporație. Dacă profiturile sunt distribuite sub formă de dividende, proprietarii pot plăti din nou impozit pentru acele distribuiri.

Când apar impozitele LLC în declarația personală?

De obicei, raportezi veniturile LLC în declarația ta personală de impozit atunci când LLC-ul este impozitat ca întreprindere individuală, parteneriat pass-through sau corporație S pass-through. Este posibil ca depunerea de afaceri să fie tot separată, dar venitul impozabil ajunge în cele din urmă în declarațiile individuale ale proprietarilor.

Cu alte cuvinte, „entitate separată” în sens juridic nu înseamnă întotdeauna „declarație fiscală separată” pentru proprietar. Întrebarea-cheie este dacă LLC-ul este impozitat prin transfer către proprietari.

Când depune LLC-ul separat?

În general, LLC-ul depune o declarație separată de afaceri dacă este impozitat ca parteneriat, corporație S sau corporație C. Un LLC cu un singur membru care nu a ales tratamentul corporativ, de regulă, nu depune o declarație federală separată de impozit pe venit, deși poate avea în continuare obligații de salarizare, accize, vânzări sau depuneri informative.

Poți deduce cheltuielile LLC-ului în declarația ta personală?

Cheltuielile de operare sunt, în general, deduse la nivelul afacerii, nu ca deduceri personale. Dacă LLC-ul tău cu un singur membru este tratat ca entitate ignorată, aceste cheltuieli sunt de obicei raportate în anexa fiscală relevantă atașată Formularului 1040. Dacă LLC-ul depune o declarație de parteneriat sau corporativă, deducerile sunt revendicate în declarația de afaceri și apoi reflectate în partea distributivă a proprietarului sau în structura de remunerație.

Unele cheltuieli, cum ar fi costurile biroului de acasă sau cheltuielile de înființare, pot fi deductibile dacă îndeplinești regulile IRS. Detaliile contează, așa că evidențele trebuie păstrate încă de la început.

Alte taxe pe care le poate datora un LLC

Impozitul pentru activități independente

Proprietarii care lucrează activ în afacere pot datora impozit pentru activități independente asupra părții lor din câștigul net, în funcție de modul în care este clasificat LLC-ul și de modul în care este tratat venitul.

Impozitele estimate

Mulți proprietari trebuie să facă plăți trimestriale estimate pentru a acoperi impozitul pe venit și impozitul pentru activități independente pe parcursul anului. Așteptarea până în sezonul de depunere poate duce la penalități sau la o sumă mare de plată restantă.

Impozite și taxe la nivel de stat

Tratamentul federal este doar o parte din imagine. Statele pot impune rapoarte anuale, taxe de franchise, taxe pe venit brut, taxe minime, înregistrări pentru taxe pe vânzări sau cerințe privind taxele de payroll. Reglementările variază semnificativ de la un stat la altul.

Taxele de payroll

Dacă LLC-ul are angajați, în general trebuie să rețină și să vireze taxele de payroll și să respecte cerințele de depunere ale angajatorului. Chiar și plata proprietarului prin payroll poate fi aplicabilă într-o structură de corporație S.

Cum îți schimbi clasificarea fiscală a LLC-ului

Dacă tratamentul fiscal implicit nu se potrivește afacerii tale, LLC-ul poate putea alege o altă clasificare.

Alegerile frecvente includ:

• Formularul 2553 pentru statutul de corporație S, dacă este eligibil
• Formularul 8832 pentru alegerea impozitării ca corporație C

Decizia ar trebui luată împreună cu un specialist fiscal, deoarece rezultatul poate afecta remunerația, distribuțiile, contabilitatea și termenele de depunere.

O listă practică de verificare pentru depunerea taxelor LLC-ului

Înainte de sezonul de taxe, adună:

• Evidențele veniturilor și cheltuielilor afacerii
• Extrase bancare și de card de credit
• Evidențele de payroll, dacă există
• Jurnalele de kilometraj
• Copii ale declarațiilor și ale alegerilor fiscale anterioare
• Notificări de la stat și reamintiri pentru rapoartele anuale

Apoi confirmă:

• Cum este clasificat LLC-ul în scopuri fiscale federale
• Ce formulare sunt necesare
• Dacă au fost plătite impozitele estimate
• Dacă există depuneri separate datorate la nivel de stat

Greșeli frecvente de evitat

• Presupunerea că toate LLC-urile depun în același mod
• Amestecarea cheltuielilor personale cu cele de afaceri
• Nerespectarea plăților de impozite estimate
• Uitarea obligațiilor de depunere la nivel de stat
• Schimbarea clasificării fiscale fără a verifica eligibilitatea sau termenele limită

Concluzie

Dacă depui taxele LLC-ului împreună cu declarația personală depinde de modul în care IRS tratează LLC-ul. LLC-urile cu un singur membru raportează adesea veniturile în declarația proprietarului, în timp ce LLC-urile cu mai mulți membri și alegerile corporative necesită de obicei depuneri separate suplimentare. Configurarea corectă poate simplifica conformarea și poate sprijini o planificare fiscală mai bună.

Dacă îți înființezi un LLC sau încerci să rămâi conform după înființare, Zenind îi ajută pe fondatori să gestioneze partea de afaceri printr-un proces clar de înființare și conformare, astfel încât depunerea taxelor să pornească de la o bază solidă.