Tasse della LLC e imposte personali: quando presentarle insieme e quando no

Se possiedi una LLC, una delle prime domande fiscali è se dichiarare l'attività con la tua dichiarazione personale o come una dichiarazione aziendale separata. La risposta dipende dalla classificazione fiscale della LLC, non solo dalla sua struttura giuridica.

Una LLC è un'entità commerciale disciplinata dalla legge statale. Ai fini fiscali federali, l'IRS può trattarla come entità disregarded, società di persone, S corporation o C corporation. Questa classificazione determina quali moduli presentare, dove riportare il reddito e se i risultati dell'attività confluiscono nella tua dichiarazione individuale.

Come l'IRS classifica le LLC

LLC con un solo socio

Per impostazione predefinita, una LLC con un solo socio è trattata come entità disregarded. L'attività resta giuridicamente separata, ma ai fini della dichiarazione fiscale federale i suoi ricavi e le sue spese sono in genere riportati nell'Allegato C insieme al Modulo 1040. A seconda dell'attività, possono applicarsi anche altri allegati, ma molte piccole LLC operative utilizzano l'Allegato C.

Poiché gli utili confluiscono nel reddito del proprietario, di norma il proprietario paga l'imposta sul reddito e la self-employment tax sugli utili aziendali.

LLC con più soci

Per impostazione predefinita, una LLC con più soci è trattata come una società di persone. La LLC presenta il Modulo 1065 per riportare l'attività aziendale e ciascun socio riceve un Allegato K-1 con la propria quota di reddito, deduzioni e crediti. Tali importi vengono poi riportati nella dichiarazione personale del socio.

LLC tassate come S corporation

Una LLC può scegliere la tassazione da S corporation presentando il Modulo 2553, se soddisfa i requisiti. In genere la LLC presenta il Modulo 1120-S e rilascia agli owner gli Allegati K-1. Il reddito dell'attività continua a transitare agli owner, ma la struttura può modificare il modo in cui vengono gestiti il compenso degli owner e le imposte sul payroll.

LLC tassate come C corporation

Una LLC può anche scegliere la tassazione da C corporation presentando il Modulo 8832. In tal caso, la LLC presenta il Modulo 1120 e paga le imposte a livello societario. Se gli utili vengono distribuiti come dividendi, gli owner possono pagare nuovamente le imposte su tali distribuzioni.

Quando le tasse della LLC confluiscono nella dichiarazione personale?

Di solito riporti il reddito della LLC nella tua dichiarazione dei redditi personale quando la LLC è tassata come impresa individuale, come pass-through di una società di persone o come pass-through di una S corporation. La dichiarazione aziendale può comunque essere separata, ma il reddito imponibile alla fine confluisce nelle dichiarazioni individuali degli owner.

In altre parole, "entità separata" per finalità giuridiche non significa sempre "dichiarazione fiscale separata" per l'owner. La domanda chiave è se la LLC è tassata come pass-through.

Quando la LLC presenta una dichiarazione separata?

La tua LLC presenta generalmente una dichiarazione aziendale separata se è tassata come società di persone, S corporation o C corporation. Una LLC con un solo socio che non abbia scelto il trattamento societario di norma non presenta una dichiarazione federale separata per l'imposta sul reddito, anche se può comunque avere obblighi di payroll, accise, imposte sulle vendite o dichiarazioni informative.

Si possono dedurre le spese della LLC nella dichiarazione personale?

Le spese operative sono generalmente dedotte a livello aziendale, non come deduzioni personali. Se la tua LLC con un solo socio è trattata come entità disregarded, tali spese sono di solito riportate nell'apposito allegato aziendale allegato al Modulo 1040. Se la tua LLC presenta una dichiarazione da società di persone o da società, le deduzioni sono richieste nella dichiarazione aziendale e poi si riflettono nella quota di reddito o nella struttura di compenso dell'owner.

Alcune spese, come i costi dell'home office o le spese di avvio, possono essere deducibili se soddisfi le regole dell'IRS. I dettagli contano, quindi è importante conservare la documentazione fin dall'inizio.

Altre imposte che una LLC può dover pagare

Self-employment tax

Gli owner che lavorano attivamente nell'attività possono dover pagare la self-employment tax sulla propria quota di utili netti, a seconda di come è classificata la LLC e di come viene trattato il reddito.

Imposte stimate

Molti owner devono effettuare pagamenti trimestrali di imposte stimate per coprire l'imposta sul reddito e la self-employment tax durante l'anno. Attendere la stagione delle dichiarazioni può comportare sanzioni o un saldo da pagare elevato.

Imposte e commissioni statali

Il trattamento federale è solo una parte del quadro. Gli stati possono imporre relazioni annuali, franchise tax, imposte sui ricavi lordi, imposte minime, registrazioni per le vendite o requisiti per le imposte sul lavoro dipendente. Le regole variano molto da stato a stato.

Imposte sul payroll

Se la LLC ha dipendenti, in genere deve trattenere e versare le imposte sul payroll e rispettare gli obblighi di dichiarazione del datore di lavoro. Anche il payroll dell'owner può applicarsi in una struttura da S corporation.

Come cambiare la classificazione fiscale della tua LLC

Se il trattamento fiscale predefinito non è adatto alla tua attività, la LLC può essere in grado di scegliere una classificazione diversa.

Le elezioni più comuni includono:

• Modulo 2553 per lo status di S corporation, se idonea
• Modulo 8832 per la scelta della C corporation

La decisione dovrebbe essere presa con un professionista fiscale perché il risultato può influire su compensi, distribuzioni, contabilità e scadenze di presentazione.

Una checklist pratica per la dichiarazione dei proprietari di LLC

Prima della stagione fiscale, raccogli:

• Registri di ricavi e spese aziendali
• Estratti conto bancari e delle carte di credito
• Registri del payroll, se presenti
• Log dei chilometri percorsi
• Copie delle dichiarazioni precedenti e delle elezioni fiscali
• Avvisi statali e promemoria per le relazioni annuali

Poi verifica:

• Come la LLC è classificata ai fini fiscali federali
• Quali moduli sono richiesti
• Se le imposte stimate sono state pagate
• Se sono dovute separatamente eventuali dichiarazioni statali

Errori comuni da evitare

• Pensare che tutte le LLC si dichiarino allo stesso modo
• Mescolare spese personali e aziendali
• Mancare i pagamenti delle imposte stimate
• Dimenticare gli obblighi di dichiarazione a livello statale
• Cambiare classificazione fiscale senza verificare idoneità o scadenze

Considerazioni finali

Il fatto di presentare le tasse della LLC insieme alla dichiarazione personale dipende dal modo in cui l'IRS tratta la tua LLC. Le LLC con un solo socio spesso riportano i redditi nella dichiarazione del proprietario, mentre le LLC con più soci e le elezioni societarie in genere richiedono ulteriori dichiarazioni aziendali. La struttura giusta può semplificare la conformità e supportare una migliore pianificazione fiscale.

Se stai costituendo una LLC o stai cercando di restare conforme dopo la costituzione, Zenind aiuta i founder a gestire la parte aziendale con un processo chiaro di costituzione e conformità, così la presentazione delle tasse inizia da una base solida.