LLC-verot ja henkilökohtaiset verot: milloin ilmoitat ne yhdessä ja milloin et

Jos omistat LLC:n, yksi ensimmäisistä veroihin liittyvistä kysymyksistä on, ilmoitatko yrityksen verot henkilökohtaisen veroilmoituksesi yhteydessä vai erillisellä yritysveroilmoituksella. Vastaus riippuu LLC:n veroluokituksesta, ei pelkästään sen oikeudellisesta muodosta.

LLC on osavaltion lainsäädännön mukainen liiketoimintayksikkö. Liittovaltion verotuksessa IRS voi käsitellä sitä disregarded entity -yksikkönä, partnershipina, S corporationina tai C corporationina. Tämä luokitus määrittää, mitkä lomakkeet annat, minne tulot ilmoitetaan ja siirtyvätkö liiketoiminnan tulokset henkilökohtaiselle veroilmoituksellesi.

Miten IRS luokittelee LLC:t

Yhden jäsenen LLC:t

Oletuksena yhden jäsenen LLC:tä kohdellaan disregarded entity -yksikkönä. Yritys on edelleen oikeudellisesti erillinen, mutta liittovaltion veroilmoituksessa sen tulot ja menot ilmoitetaan yleensä Schedule C -lomakkeella Form 1040:n yhteydessä. Toiminnasta riippuen muutkin liitteet voivat olla tarpeen, mutta monet pienet operatiiviset LLC:t käyttävät Schedule C:tä.

Koska voitot siirtyvät omistajalle, omistaja maksaa yleensä tuloveroa ja self-employment tax -veroa yrityksen tuloista.

Usean jäsenen LLC:t

Oletuksena usean jäsenen LLC:tä kohdellaan partnershipina. LLC antaa Form 1065 -lomakkeen yritystoiminnan ilmoittamiseksi, ja jokainen jäsen saa Schedule K-1 -lomakkeen, jossa näkyy hänen osuutensa tuloista, vähennyksistä ja hyvityksistä. Nämä määrät ilmoitetaan sitten jäsenen henkilökohtaisella veroilmoituksella.

S corporation -verotuksella verotettavat LLC:t

LLC voi valita S corporation -verotuksen jättämällä Form 2553 -lomakkeen, jos se täyttää ehdot. LLC antaa yleensä Form 1120-S -lomakkeen ja toimittaa omistajille Schedule K-1 -lomakkeet. Yrityksen tulot siirtyvät edelleen omistajille, mutta rakenne voi muuttaa sitä, miten omistajakorvaus ja palkkaverot käsitellään.

C corporation -verotuksella verotettavat LLC:t

LLC voi myös valita C corporation -verotuksen jättämällä Form 8832 -lomakkeen. Tällöin LLC antaa Form 1120 -lomakkeen ja maksaa veron yritystasolla. Jos voitot jaetaan osinkoina, omistajat voivat maksaa veroa uudelleen näistä jaoista.

Milloin LLC-verot ilmoitetaan henkilökohtaisella veroilmoituksella?

Ilmoitat LLC:n tulot yleensä henkilökohtaisella veroilmoituksellasi silloin, kun LLC:tä verotetaan toiminimiyrittäjyyden, partnership-pass-throughin tai S corporation -pass-throughin tapaan. Yrityksen oma ilmoitus voi silti olla erillinen, mutta verotettava tulo päätyy lopulta omistajien henkilökohtaisille veroilmoituksille.

Toisin sanoen "erillinen oikeudellinen yksikkö" ei aina tarkoita "erillistä veroilmoitusta" omistajalle. Ratkaiseva kysymys on, verotetaanko LLC:tä pass-through-yksikkönä.

Milloin LLC antaa erillisen veroilmoituksen?

LLC antaa yleensä erillisen yritysveroilmoituksen, jos sitä verotetaan partnershipina, S corporationina tai C corporationina. Yhden jäsenen LLC, joka ei ole valinnut yritysverotusta, ei yleensä anna erillistä liittovaltion tuloveroilmoitusta, vaikka sillä voi silti olla palkanmaksuun, valmisteveroihin, myyntiveroihin tai tiedonantovelvollisuuteen liittyviä velvoitteita.

Voitko vähentää LLC:n kuluja henkilökohtaisella veroilmoituksella?

Liiketoiminnan kulut vähennetään yleensä yritystasolla, ei henkilökohtaisina vähennyksinä. Jos yhden jäsenen LLC:tä kohdellaan disregarded entity -yksikkönä, nämä kulut ilmoitetaan yleensä kyseisellä liiketoimintaliitteellä Form 1040:n yhteydessä. Jos LLC antaa partnership- tai corporation-veroilmoituksen, vähennykset kirjataan yrityksen veroilmoitukselle ja ne näkyvät omistajan jaettavana osuutena tai korvausrakenteessa.

Jotkin kulut, kuten kotitoimiston kulut tai perustamiskulut, voivat olla vähennyskelpoisia, jos täytät IRS:n säännöt. Yksityiskohdat ratkaisevat, joten kirjanpito kannattaa pitää alusta lähtien kunnossa.

Muita veroja, joita LLC voi joutua maksamaan

Self-employment tax

Omistajat, jotka työskentelevät aktiivisesti yrityksessä, voivat joutua maksamaan self-employment tax -veroa nettotulojensa osuudesta riippuen siitä, miten LLC on luokiteltu ja miten tuloa käsitellään.

Arvioidut verot

Monien omistajien on maksettava neljännesvuosittain arvioituja veroja tuloveron ja self-employment tax -veron kattamiseksi vuoden aikana. Verokauden odottaminen voi johtaa sanktioihin tai suureen loppusummaan.

Osavaltion verot ja maksut

Liittovaltion verokohtelu on vain osa kokonaisuutta. Osavaltiot voivat periä vuosiraportteja, franchise tax -veroja, gross receipts tax -veroja, minimiveroja, myyntiverorekisteröintejä tai työnantajavelvoitteita. Säännöt vaihtelevat suuresti osavaltioittain.

Palkkaverot

Jos LLC:llä on työntekijöitä, sen on yleensä pidätettävä ja tilitettävä palkkaverot sekä noudatettava työnantajan ilmoitusvaatimuksia. Myös omistajan palkka voi tulla kyseeseen S corporation -rakenteessa.

Miten muutat LLC:n veroluokitusta

Jos oletusverokohtelu ei sovi liiketoimintaasi, LLC voi mahdollisesti valita toisen veroluokituksen.

Yleisiä valintoja ovat:

• Form 2553 S corporation -statusta varten, jos ehdot täyttyvät
• Form 8832 C corporation -valintaa varten

Päätös kannattaa tehdä veroammattilaisen kanssa, koska lopputulos voi vaikuttaa korvauksiin, jakoon, kirjanpitoon ja määräaikoihin.

Käytännön veroilmoituslista LLC:n omistajille

Ennen verokautta kokoa:

• liiketoiminnan tulo- ja kulutiedot
• pankki- ja luottokorttitiliotteet
• palkkatiedot, jos niitä on
• ajopäiväkirjat
• kopiot aiemmista veroilmoituksista ja valinnoista
• osavaltion ilmoitukset ja vuosiraporttien muistutukset

Varmista sitten:

• miten LLC on luokiteltu liittovaltion verotuksessa
• mitkä lomakkeet vaaditaan
• onko arvioidut verot maksettu
• onko osavaltiotason ilmoituksia erääntymässä erikseen

Yleisiä virheitä, joita kannattaa välttää

• Olettaa, että jokainen LLC ilmoittaa veronsa samalla tavalla
• Sekoittaa henkilökohtaiset ja liiketoiminnan kulut
• Jättää arvioidut verot maksamatta
• Unohtaa osavaltiotason ilmoitusvelvoitteet
• Muuttaa veroluokitusta tarkistamatta kelpoisuutta tai määräaikoja

Lopuksi

Se, ilmoitatko LLC-verot henkilökohtaisella veroilmoituksellasi, riippuu siitä, miten IRS kohtelee LLC:täsi. Yhden jäsenen LLC:t ilmoittavat usein tulonsa omistajan veroilmoituksella, kun taas usean jäsenen LLC:t ja yritysverovalinnat vaativat yleensä erillisiä yritysilmoituksia. Oikea rakenne voi helpottaa verotuksen noudattamista ja tukea parempaa verosuunnittelua.

Jos olet perustamassa LLC:tä tai yrität pysyä vaatimustenmukaisena perustamisen jälkeen, Zenind auttaa perustajia hoitamaan yrityksen hallinnollisen puolen selkeällä perustamis- ja compliance-prosessilla, jotta veroilmoittaminen alkaa vakaalta pohjalta.