Cara Melaporkan Pajak LLC Tanpa Penghasilan: Formulir IRS, Potongan, dan Aturan Pelaporan

LLC tanpa penghasilan tetap dapat memiliki kewajiban pelaporan pajak. Laporan yang tepat bergantung pada bagaimana IRS mengklasifikasikan LLC, apakah bisnis memiliki pengeluaran atau payroll, dan apakah perusahaan memilih perlakuan pajak korporasi.

Poin utamanya sederhana: penjualan nol tidak otomatis berarti nol formulir pajak. Bahkan ketika LLC tidak memperoleh pendapatan, perusahaan tersebut mungkin tetap perlu melaporkan pengeluaran, mengajukan laporan informasi, menerbitkan formulir kepada pemilik, atau memenuhi persyaratan pelaporan negara bagian.

Pertanyaan pertama: bagaimana IRS memperlakukan LLC?

Untuk tujuan pajak penghasilan federal, LLC tidak selalu dikenai pajak dengan cara yang sama. IRS umumnya melihat jumlah pemilik dan pilihan pajak yang telah dibuat LLC.

Status pajak LLC	Perlakuan IRS default	Pelaporan federal yang umum
LLC satu anggota	Entitas yang diabaikan	Dilaporkan pada surat pelaporan pemilik, biasanya pada Schedule C, Schedule E, atau Schedule F
LLC multi-anggota	Kemitraan	Form 1065 dan Schedule K-1
LLC yang memilih status C corporation	Corporation	Form 1120
LLC yang memilih status S corporation	S corporation	Form 1120-S

Klasifikasi tersebut lebih penting daripada angka pendapatan itu sendiri.

LLC satu anggota tanpa penghasilan

LLC domestik satu anggota umumnya diperlakukan sebagai entitas yang diabaikan untuk tujuan pajak penghasilan federal, kecuali jika LLC tersebut memilih status korporasi. Secara praktis, IRS biasanya memperlakukan bisnis tersebut sebagai bagian dari laporan pemilik, bukan sebagai pelapor pajak penghasilan federal yang terpisah.

Jika LLC beroperasi sebagai usaha atau bisnis, pemilik biasanya melaporkan aktivitas tersebut pada formulir yang sesuai yang dilampirkan pada Form 1040 atau Form 1040-SR. Biasanya ini adalah Schedule C, meskipun beberapa aktivitas dapat masuk ke Schedule E atau Schedule F.

Jika LLC benar-benar tidak memiliki penghasilan dan tidak memiliki aktivitas bisnis selama tahun tersebut, jadwal bisnis terpisah mungkin tidak diperlukan. Namun, hal itu tidak berarti Anda bisa mengabaikan LLC sepenuhnya. Pengecualian yang umum meliputi:

• Bisnis memiliki pengeluaran yang dapat dikurangkan
• Bisnis menerima pembayaran yang harus dilaporkan
• Bisnis membayar kontraktor
• Bisnis memiliki karyawan
• Bisnis mengajukan laporan payroll, cukai, atau laporan informasi

Misalnya, jika LLC satu anggota Anda memiliki biaya pendirian, biaya bank, biaya iklan, asuransi, atau pengeluaran bisnis biasa lainnya, Anda mungkin tetap perlu melaporkan aktivitas tersebut meskipun pendapatan nol.

LLC multi-anggota tanpa penghasilan

Secara default, LLC domestik dengan dua anggota atau lebih diperlakukan sebagai kemitraan. Kemitraan mengajukan Form 1065, yang merupakan laporan informasi, bukan laporan pajak yang membayar pajak pada tingkat entitas.

Laporan kemitraan tetap wajib bahkan ketika kemitraan memiliki sedikit atau tanpa penghasilan jika LLC:

• Memiliki pengeluaran bisnis
• Mengklaim potongan atau kredit
• Memiliki transaksi yang harus dilaporkan
• Perlu menerbitkan Schedule K-1 kepada para anggota

Setiap anggota kemudian menggunakan K-1 untuk melaporkan bagian mereka atas item bisnis pada laporan pajak pribadi mereka.

Kemitraan tanpa laba tetap dapat memiliki kewajiban pelaporan jika aktif selama tahun tersebut, menimbulkan pengeluaran, atau memiliki item lain yang harus dilaporkan. Tidak adanya pendapatan tidak otomatis menghapus kewajiban Form 1065.

LLC yang dikenai pajak sebagai korporasi

Jika LLC memilih untuk dikenai pajak sebagai C corporation, umumnya LLC mengajukan Form 1120. Jika memilih status S corporation, umumnya LLC mengajukan Form 1120-S.

Berbeda dengan entitas yang diabaikan atau kemitraan, kewajiban pelaporan korporasi biasanya tetap berlaku setiap tahun selama pilihan tersebut masih berlaku. Ini benar bahkan jika entitas tidak memiliki penghasilan.

Ini adalah aturan paling sederhana dalam artikel ini:

• LLC C corporation mengajukan Form 1120
• LLC S corporation mengajukan Form 1120-S
• Pelaporan umumnya tetap diwajibkan meskipun pendapatan nol

Jika LLC Anda memilih perlakuan korporasi, jangan menganggap tahun yang sepi berarti laporan dapat dilewati. IRS tetap mengharapkan pelaporan tahunan.

Bagaimana jika LLC memiliki pengeluaran tetapi tidak memiliki pendapatan?

Ini adalah skenario tanpa penghasilan yang paling umum untuk bisnis baru. Seorang pendiri dapat mengeluarkan uang untuk biaya pembentukan, perangkat lunak, pemasaran, bantuan hukum, peralatan, atau penataan operasional sebelum bisnis mulai menghasilkan penjualan.

Pengeluaran tersebut tetap dapat penting untuk tujuan pajak. Bergantung pada jenis entitas dan sifat pengeluarannya, Anda mungkin berhadapan dengan:

• Potongan tahun berjalan
• Aturan biaya awal usaha
• Aturan biaya organisasi
• Carryforward atau pembatasan kerugian
• Pembatasan basis, at-risk, atau passive activity

Kerugian dapat mengurangi penghasilan kena pajak dalam beberapa situasi, tetapi tidak selalu dapat dikurangkan segera atau sepenuhnya. Hasilnya bergantung pada klasifikasi pajak LLC dan gambaran pajak keseluruhan pemilik.

Formulir pajak umum yang masih mungkin diperlukan

Bahkan tanpa penghasilan, LLC tetap mungkin perlu mengajukan satu atau beberapa formulir berikut:

• Form 1040 dan jadwal bisnis untuk LLC satu anggota yang diperlakukan sebagai entitas yang diabaikan
• Form 1065 untuk LLC yang diperlakukan sebagai kemitraan
• Form 1120 untuk LLC yang dikenai pajak sebagai C corporation
• Form 1120-S untuk LLC yang dikenai pajak sebagai S corporation
• Form 941, Form 944, atau Form 943 untuk pajak payroll, jika berlaku
• Form W-2 dan Form W-3 jika LLC memiliki karyawan
• Form 1099-NEC atau laporan informasi lain jika LLC membayar kompensasi nonkaryawan yang harus dilaporkan atau jumlah lain yang wajib dilaporkan
• Formulir pajak cukai, jika LLC tunduk pada rezim cukai khusus

Jika LLC memiliki payroll, kewajiban pajak dapat tetap ada meskipun bisnis tidak memiliki penjualan. Pajak ketenagakerjaan dan pajak penghasilan adalah sistem yang terpisah.

Apakah Anda harus melaporkan jika LLC tidak aktif?

Tidak selalu, tetapi ketidakaktifan saja tidak menyelesaikan analisis.

Jika LLC tidak memiliki penghasilan, tidak ada pengeluaran, tidak ada payroll, dan tidak ada aktivitas lain yang harus dilaporkan, gambaran pelaporan mungkin lebih sederhana. Namun, jika ada biaya bank, pembelian awal usaha, pembayaran kontraktor, upah karyawan, atau pemilihan korporasi, kewajiban pelaporan masih dapat tetap ada.

Dengan kata lain, ajukan dua pertanyaan:

1. Apakah LLC melakukan sesuatu selama tahun tersebut?
2. Bagaimana perlakuan pajak federal LLC tersebut?

Jika jawaban atas salah satu pertanyaan adalah ya, Anda mungkin memiliki kewajiban pelaporan.

Biaya awal usaha dan biaya organisasi

Banyak LLC baru beroperasi dengan rugi pada tahun pertama karena pemilik membangun bisnis sebelum pendapatan mulai masuk.

Pengeluaran awal yang umum meliputi:

• Biaya pembentukan negara bagian
• Biaya registered agent
• Biaya hukum dan akuntansi
• Biaya website dan branding
• Asuransi bisnis
• Perangkat lunak dan langganan kantor
• Peralatan dan perlengkapan

Beberapa biaya tersebut mungkin langsung dapat dikurangkan. Yang lain mungkin perlu dikapitalisasi, diamortisasi, atau ditangani berdasarkan aturan biaya awal usaha tertentu.

Inilah salah satu alasan pendiri harus menyimpan catatan rinci sejak hari pertama. Jika bisnis mulai menghasilkan pendapatan nanti, catatan awal tersebut dapat menentukan apakah potongan tersedia dan berapa jumlahnya.

Pelaporan negara bagian tetap penting

Pelaporan pajak federal hanyalah satu bagian dari keseluruhan kewajiban. Banyak LLC juga memiliki kewajiban negara bagian meskipun mereka tidak memperoleh penghasilan.

Bergantung pada negara bagian, LLC mungkin tetap perlu:

• Mengajukan annual report
• Membayar franchise tax
• Membayar minimum entity tax atau biaya minimum
• Menjaga registered agent tetap tercatat
• Mempertahankan alamat bisnis yang mutakhir

Aturan negara bagian sangat bervariasi, jadi LLC yang tidak berutang apa pun di tingkat federal mungkin masih berutang biaya di tingkat negara bagian.

Pelaporan beneficial ownership

Panduan beneficial ownership information FinCEN saat ini menyatakan bahwa entitas yang dibentuk di Amerika Serikat dan beneficial owner mereka dikecualikan dari persyaratan pelaporan BOI. Karena panduan federal dapat berubah, verifikasikan aturan yang berlaku saat ini sebelum mengandalkannya untuk kepatuhan.

Checklist pelaporan untuk LLC tanpa penghasilan

Gunakan checklist singkat ini sebelum memutuskan apakah akan melapor:

• Pastikan bagaimana LLC dikenai pajak: entitas yang diabaikan, kemitraan, C corporation, atau S corporation
• Tinjau apakah LLC memiliki penghasilan, termasuk penghasilan non-tunai
• Tinjau apakah LLC memiliki pengeluaran atau biaya awal usaha
• Periksa payroll, pembayaran kontraktor, atau kewajiban laporan informasi lainnya
• Cari persyaratan pelaporan pajak cukai atau industri khusus
• Konfirmasi kewajiban annual report dan franchise tax di negara bagian
• Simpan dokumentasi untuk semua transaksi, bahkan jika bisnis tidak menghasilkan laba

Kesalahan umum yang perlu dihindari

Pemilik LLC baru sering melakukan kesalahan yang sama dan sebenarnya bisa dihindari:

• Menganggap tidak ada pendapatan berarti tidak ada laporan
• Lupa tentang pelaporan pajak payroll
• Melewatkan laporan kemitraan atau korporasi setelah ada pilihan pajak
• Mencampur pengeluaran pribadi dan bisnis
• Gagal menyimpan bukti untuk biaya awal usaha
• Mengabaikan biaya negara bagian dan annual report
• Menunggu sampai musim pajak untuk menata catatan

Tahun tanpa penghasilan sering kali merupakan waktu terbaik untuk membangun kebiasaan pembukuan yang rapi. Disiplin itu akan sangat membantu ketika bisnis mulai menghasilkan pendapatan.

Kapan perlu bantuan profesional

Anda sebaiknya mempertimbangkan bekerja dengan profesional pajak jika LLC Anda:

• Memiliki beberapa pemilik
• Memilih perlakuan S corporation atau C corporation
• Membayar upah atau kontraktor
• Mengalami kerugian awal usaha
• Beroperasi di beberapa negara bagian
• Menerima pembayaran tidak biasa atau kompensasi non-tunai
• Membutuhkan bantuan terkait basis, kerugian, atau pertanyaan klasifikasi entitas

Bagi pendiri, menetapkan struktur pelaporan yang tepat sejak awal dapat mencegah perbaikan yang mahal di kemudian hari.

Intinya

LLC tanpa penghasilan masih dapat memiliki kewajiban pelaporan pajak. Jawabannya bergantung pada bagaimana IRS mengklasifikasikan entitas tersebut, apakah bisnis memiliki pengeluaran atau payroll, dan apakah LLC memilih perpajakan korporasi.

Jika LLC adalah entitas satu anggota yang diabaikan, pemilik mungkin melaporkan aktivitas tersebut pada laporan pajak pribadi. Jika diperlakukan sebagai kemitraan atau korporasi, LLC mungkin perlu mengajukan laporan setiap tahun bahkan ketika pendapatan nol. Pelaporan negara bagian juga dapat berlaku.

Pendekatan paling aman adalah meninjau klasifikasi pajak LLC, memeriksa aktivitas apa pun selama tahun tersebut, dan menyimpan catatan lengkap. Dengan begitu, tahun yang lambat tidak berubah menjadi masalah pelaporan di kemudian hari.