Hogyan kell benyújtani az LLC adóbevallását nulla bevétel mellett: IRS-űrlapok, levonások és benyújtási szabályok

Egy nulla bevétellel működő LLC-nek is lehetnek adóbevallási kötelezettségei. Az, hogy melyik bevallást kell benyújtani, attól függ, hogyan sorolja be az LLC-t az IRS, voltak-e a vállalkozásnak költségei vagy bérszámfejtése, valamint attól, hogy a társaság választott-e társasági adózást.

A lényeg egyszerű: a nulla árbevétel nem jelenti automatikusan azt, hogy nincs adózási teendő. Még akkor is, ha az LLC nem termelt bevételt, előfordulhat, hogy költségeket kell jelenteni, információs bevallást kell benyújtani, űrlapokat kell kiállítani a tulajdonosok részére, vagy állami benyújtási kötelezettségnek kell eleget tenni.

Az első kérdés: hogyan kezeli az IRS az LLC-t?

Szövetségi jövedelemadó szempontjából az LLC-t nem minden esetben adóztatják ugyanúgy. Az IRS általában a tulajdonosok számát és az LLC által tett adózási választásokat vizsgálja.

LLC adózási státusz	Alapértelmezett IRS-kezelés	Jellemző szövetségi bevallás
Egyszemélyes LLC	Figyelmen kívül hagyott entitás	A tulajdonos bevallásában jelenik meg, gyakran a Schedule C, Schedule E vagy Schedule F lapon
Többtagú LLC	Társaság	Form 1065 és Schedule K-1 nyomtatványok
LLC, amely C társasági státuszt választott	Társaság	Form 1120
LLC, amely S társasági státuszt választott	S társaság	Form 1120-S

Ez a besorolás fontosabb, mint maga a bevételi összeg.

Nulla bevétellel működő egyszemélyes LLC-k

Egy belföldi egyszemélyes LLC-t az IRS általában figyelmen kívül hagyott entitásként kezeli szövetségi jövedelemadó szempontjából, hacsak nem választott társasági adózást. Gyakorlatban az IRS többnyire a tulajdonos bevallásának részeként kezeli az üzletet, nem pedig önálló szövetségi jövedelemadó-bevallóként.

Ha az LLC ténylegesen kereskedelmi vagy üzleti tevékenységet végzett, a tulajdonos általában a megfelelő űrlapon jelenti a tevékenységet, amely a Form 1040 vagy Form 1040-SR melléklete. Ez rendszerint a Schedule C, bár bizonyos tevékenységek a Schedule E vagy Schedule F alá tartozhatnak.

Ha az LLC-nek valóban nem volt bevétele és üzleti tevékenysége az év során, külön üzleti mellékletre lehet, hogy nincs szükség. Ez azonban nem jelenti azt, hogy az LLC teljesen figyelmen kívül hagyható. Gyakori kivételek:

• Az üzletnek levonható költségei voltak
• Az üzlet jelentendő kifizetéseket kapott
• Az üzlet vállalkozókat fizetett
• Az üzletnek alkalmazottai voltak
• Az üzlet bérszámfejtési, jövedéki vagy információs bevallásokat nyújtott be

Például ha az egyszemélyes LLC-jének induló kiadásai, bankköltségei, reklámköltségei, biztosítása vagy más szokásos üzleti kiadásai voltak, akkor előfordulhat, hogy a tevékenységet akkor is jelenteni kell, ha a bevétel nulla volt.

Nulla bevétellel működő többtagú LLC-k

Az alapértelmezés szerint egy két vagy több taggal rendelkező belföldi LLC-t társaságként kezelnek. A társaságok Form 1065 nyomtatványt nyújtanak be, amely információs bevallás, nem pedig olyan adóbevallás, amely az entitás szintjén adót fizet.

A társasági bevallás akkor is szükséges lehet, ha a társaságnak alig volt vagy egyáltalán nem volt bevétele, amennyiben az LLC:

• Üzleti költségeket viselt
• Levonásokat vagy adójóváírásokat vett igénybe
• Jelentendő tranzakciói voltak
• Schedule K-1 lapokat kellett kiállítania a tagok számára

Ezután minden tag a K-1 alapján jelenti a vállalkozásból rá eső tételeket a saját bevallásában.

Egy nyereség nélküli társaságnak is lehet benyújtási kötelezettsége, ha az év során aktív volt, költségei merültek fel, vagy más jelentendő tételei voltak. A bevétel hiánya önmagában nem szünteti meg a Form 1065 benyújtási kötelezettségét.

Társasági adózás alá tartozó LLC-k

Ha az LLC C társasági adózást választott, általában Form 1120 nyomtatványt nyújt be. Ha S társasági státuszt választott, általában Form 1120-S nyomtatványt nyújt be.

A figyelmen kívül hagyott entitásokkal vagy társaságokkal szemben egy társasági bevallási kötelezettség általában minden évben fennmarad, amíg a választás érvényben van. Ez akkor is igaz, ha az entitásnak nem volt bevétele.

Ez a cikk legegyszerűbb szabálya:

• A C társasági adózású LLC-k Form 1120-t nyújtanak be
• Az S társasági adózású LLC-k Form 1120-S-t nyújtanak be
• A benyújtás általában akkor is kötelező, ha a bevétel nulla

Ha az LLC társasági adózást választott, ne feltételezze, hogy egy csendes év miatt nem kell bevallást benyújtani. Az IRS továbbra is elvárja az éves benyújtást.

Mi van akkor, ha az LLC-nek voltak költségei, de nem volt bevétele?

Ez a leggyakoribb nulla bevételes helyzet az új vállalkozásoknál. Az alapító költhet szervezési költségekre, szoftverre, marketingre, jogi segítségre, eszközökre vagy az induláshoz szükséges beállításokra, még azelőtt, hogy a vállalkozás értékesíteni kezdene.

Ezek a költségek adózási szempontból akkor is fontosak lehetnek. Az entitás típusától és a költség jellegétől függően a következőkkel foglalkozhat:

• Tárgyévi levonások
• Indulási költségekre vonatkozó szabályok
• Szervezési költségekre vonatkozó szabályok
• Elhatárolások vagy veszteségkorlátok
• Alap, kockázatnak kitett összeg vagy passzív tevékenységre vonatkozó korlátozások

Bizonyos esetekben a veszteség csökkentheti az adóköteles jövedelmet, de nem mindig vonható le azonnal vagy teljes egészében. Az eredmény az LLC adózási besorolásától és a tulajdonos teljes adózási helyzetétől függ.

Gyakori adónyomtatványok, amelyekre továbbra is szükség lehet

Még nulla bevétel mellett is előfordulhat, hogy az LLC-nek a következő űrlapok közül egyet vagy többet be kell nyújtania:

• Form 1040 és egy üzleti melléklet egy figyelmen kívül hagyott egyszemélyes LLC esetén
• Form 1065 egy társaságként kezelt LLC esetén
• Form 1120 egy C társaságként adózó LLC esetén
• Form 1120-S egy S társaságként adózó LLC esetén
• Form 941, Form 944 vagy Form 943 bérszámfejtési adókhoz, ha alkalmazható
• Form W-2 és Form W-3, ha az LLC-nek alkalmazottai voltak
• Form 1099-NEC vagy más információs bevallások, ha az LLC jelentendő nem alkalmazotti kompenzációt vagy más jelentendő összegeket fizetett
• Jövedéki adó nyomtatványok, ha az LLC külön jövedéki adózási rendszer hatálya alá tartozott

Ha az LLC-nek bérszámfejtése volt, az adókötelezettségek akkor is fennállhatnak, ha a vállalkozásnak nem volt árbevétele. A foglalkoztatási adó és a jövedelemadó külön rendszerek.

Kell-e bevallást benyújtani, ha az LLC inaktív volt?

Nem mindig, de az inaktivitás önmagában nem zárja le a kérdést.

Ha az LLC-nek nem volt bevétele, költsége, bérszámfejtése és más jelentendő tevékenysége sem, a benyújtási kép egyszerűbb lehet. De ha voltak bankköltségek, induló vásárlások, vállalkozói kifizetések, munkavállalói bérek vagy társasági választások, a benyújtási kötelezettség továbbra is fennállhat.

Más szóval két kérdést tegyen fel:

1. Tett-e bármit az LLC az év során?
2. Hogyan adózik az LLC szövetségi szinten?

Ha bármelyikre igen a válasz, benyújtási kötelezettség állhat fenn.

Indulási költségek és szervezési költségek

Sok új LLC az első évben veszteségesen működik, mert a tulajdonos még a bevétel előtt építi fel az üzletet.

A tipikus korai kiadások közé tartoznak:

• Állami alapítási díjak
• Bejegyzett ügynöki díjak
• Jogi és könyvelési költségek
• Weboldal- és arculati költségek
• Üzleti biztosítás
• Irodai szoftverek és előfizetések
• Eszközök és kellékek

Ezek közül néhány azonnal levonható lehet. Másokat aktiválni, amortizálni vagy speciális indulási költségszabályok szerint kezelni kell.

Ez az egyik oka annak, hogy az alapítóknak már az első naptól kezdve részletes nyilvántartást kell vezetniük. Ha az üzlet később bevételt termel, ezek a korai nyilvántartások dönthetik el, hogy a levonás elérhető-e, és milyen mértékben.

Az állami benyújtások is számítanak

A szövetségi adóbevallás csak az egyik része a képnek. Sok LLC-nek akkor is vannak állami kötelezettségei, ha nem termel bevételt.

Az államtól függően az LLC-nek továbbra is szüksége lehet arra, hogy:

• Éves jelentést nyújtson be
• Franchise-adót fizessen
• Minimum entitásadót vagy díjat fizessen
• Nyilvántartott ügynököt tartson fenn
• Naprakész üzleti címet tartson nyilván

Az állami szabályok széles körben eltérnek, ezért előfordulhat, hogy egy LLC, amely szövetségi szinten nem tartozik semmivel, állami szinten mégis díjakkal tartozik.

Tulajdonosi szerkezetre vonatkozó jelentés

A FinCEN jelenlegi tulajdonosi információs útmutatása szerint az Egyesült Államokban létrehozott entitások és tényleges tulajdonosaik mentesülnek a BOI-jelentési kötelezettség alól. Mivel a szövetségi iránymutatás változhat, a megfelelés érdekében ellenőrizze az aktuális szabályt, mielőtt erre támaszkodik.

Ellenőrzőlista nulla bevételű LLC-hez

Használja ezt a rövid ellenőrzőlistát, mielőtt eldönti, kell-e benyújtania:

• Ellenőrizze, hogyan adózik az LLC: figyelmen kívül hagyott entitás, társaság, C társaság vagy S társaság
• Nézze át, volt-e az LLC-nek bármilyen bevétele, beleértve a nem készpénzes jövedelmet is
• Nézze át, voltak-e költségek vagy indulási kiadások
• Ellenőrizze a bérszámfejtéssel, vállalkozói kifizetésekkel vagy egyéb információs bevallási kötelezettségekkel kapcsolatos tételeket
• Vizsgálja meg a jövedéki adóra vagy speciális iparági benyújtási kötelezettségekre vonatkozó szabályokat
• Erősítse meg az állami éves jelentésre és franchise-adóra vonatkozó kötelezettségeket
• Őrizze meg az összes tranzakció dokumentációját, még akkor is, ha a vállalkozás nem volt nyereséges

Gyakori hibák, amelyeket érdemes elkerülni

Az új LLC-tulajdonosok gyakran ugyanazokat a könnyen elkerülhető hibákat követik el:

• Feltételezik, hogy nincs bevétel, ezért nincs bevallás sem
• Elfelejtik a bérszámfejtési adóbevallásokat
• Elmulasztják a társasági vagy társasági adóbevallásokat egy választás után
• Összekeverik a személyes és üzleti kiadásokat
• Nem mentik el az indulási költségekre vonatkozó bizonylatokat
• Figyelmen kívül hagyják az állami díjakat és az éves jelentéseket
• Az adószezonig halogatják a nyilvántartások rendszerezését

Az a év, amikor nincs bevétel, gyakran a legjobb alkalom arra, hogy rendezett könyvelési szokásokat alakítson ki. Ez a fegyelem később megtérül, amikor a vállalkozás bevételt termel.

Mikor érdemes szakemberhez fordulni?

Érdemes adószakértővel dolgozni, ha az LLC-je:

• Több tulajdonossal rendelkezik
• S társasági vagy C társasági adózást választott
• Bért vagy vállalkozói díjakat fizetett
• Indulási veszteségei voltak
• Több államban működik
• Szokatlan kifizetéseket vagy nem készpénzes kompenzációt kapott
• Segítségre van szüksége az alap, veszteség vagy entitás-besorolási kérdésekben

Az alapítók számára, ha már korán helyesen állítják be a benyújtási struktúrát, az később drága helyreállítási munkát előzhet meg.

Összegzés

Egy nulla bevétellel működő LLC-nek is lehetnek adóbevallási kötelezettségei. A válasz attól függ, hogyan sorolja be az IRS az entitást, voltak-e a vállalkozásnak költségei vagy bérszámfejtése, és hogy az LLC választotta-e a társasági adózást.

Ha az LLC figyelmen kívül hagyott egyszemélyes entitás, a tulajdonos a személyes bevallásában jelentheti a tevékenységet. Ha társaságként vagy vállalatként adózik, az LLC-nek évente akkor is be kell nyújtania a bevallást, ha a bevétel nulla. Az állami benyújtások is felmerülhetnek.

A legbiztonságosabb megközelítés az, ha áttekinti az LLC adózási besorolását, megvizsgálja, volt-e bármilyen tevékenység az év során, és gondosan vezeti a teljes nyilvántartást. Így egy lassú év később nem válik benyújtási problémává.