소득이 없는 LLC의 세금 신고 방법: IRS 양식, 공제, 신고 규정

소득이 없는 LLC라도 세금 신고 의무가 있을 수 있습니다. 어떤 신고서를 제출해야 하는지는 IRS가 해당 LLC를 어떻게 분류하는지, 사업에 비용이나 급여가 있었는지, 그리고 법인이 과세를 선택했는지에 따라 달라집니다.

핵심은 간단합니다. 매출이 0이라고 해서 자동으로 세금 서류도 0이 되는 것은 아닙니다. LLC가 수익을 올리지 않았더라도 비용을 보고해야 하거나, 정보 신고서를 제출해야 하거나, 소유자에게 양식을 발행해야 하거나, 주 정부 신고 요건을 충족해야 할 수 있습니다.

먼저 확인할 사항: IRS는 LLC를 어떻게 보나?

연방 소득세 목적상, LLC는 모든 경우에 같은 방식으로 과세되지 않습니다. IRS는 일반적으로 소유자 수와 LLC가 선택한 세무상 과세 방식을 확인합니다.

LLC 과세 상태	기본 IRS 처리	일반적인 연방 신고
1인 LLC	무시된 법인(disregarded entity)	소유자의 신고서에 보고, 보통 Schedule C, Schedule E, 또는 Schedule F
2인 이상 LLC	파트너십	Form 1065 및 Schedule K-1
C 법인 과세를 선택한 LLC	법인	Form 1120
S 법인 과세를 선택한 LLC	S 법인	Form 1120-S

이 분류는 매출액 자체보다 더 중요합니다.

소득이 없는 1인 LLC

국내 1인 LLC는 별도로 법인 과세를 선택하지 않았다면, 일반적으로 연방 소득세 목적상 무시된 법인으로 취급됩니다. 실무적으로는 IRS가 사업체를 별도의 연방 소득세 신고 주체가 아니라 소유자의 신고서 일부로 보는 경우가 많습니다.

LLC가 사업 또는 영업 활동을 했다면, 소유자는 일반적으로 Form 1040 또는 Form 1040-SR에 첨부되는 해당 양식으로 활동을 보고합니다. 보통은 Schedule C이며, 일부 활동은 Schedule E 또는 Schedule F에 해당할 수 있습니다.

LLC에 실제로 소득도 없고 해당 연도에 사업 활동도 없었다면, 별도의 사업 일정표가 필요하지 않을 수 있습니다. 그러나 그렇다고 LLC를 완전히 무시해도 된다는 뜻은 아닙니다. 흔한 예외는 다음과 같습니다.

• 사업에 공제 가능한 비용이 있었던 경우
• 사업이 보고 대상 지급을 받은 경우
• 사업이 계약자에게 지급한 경우
• 사업에 직원이 있었던 경우
• 급여세, 소비세 또는 정보 신고서를 제출한 경우

예를 들어, 1인 LLC에 창업 비용, 은행 수수료, 광고비, 보험료, 기타 통상적인 사업 비용이 있었다면, 매출이 0이더라도 활동을 신고해야 할 수 있습니다.

소득이 없는 2인 이상 LLC

기본적으로 미국 내 2인 이상 LLC는 파트너십으로 취급됩니다. 파트너십은 Form 1065를 제출하는데, 이는 법인 수준에서 세금을 내는 세금 신고서가 아니라 정보 신고서입니다.

다음과 같은 경우에는 수익이 거의 없거나 전혀 없더라도 파트너십 신고가 여전히 필요할 수 있습니다.

• 사업 비용이 있었던 경우
• 공제나 세액공제를 적용한 경우
• 보고 대상 거래가 있었던 경우
• 구성원에게 Schedule K-1을 발행해야 하는 경우

그 다음 각 구성원은 K-1을 사용해 자신의 신고서에서 사업 항목을 보고합니다.

이익이 없더라도 해당 연도에 사업이 활동 중이었거나, 비용이 발생했거나, 다른 보고 대상 항목이 있었다면 신고 의무가 있을 수 있습니다. 매출이 없다고 해서 Form 1065 의무가 자동으로 사라지지는 않습니다.

법인으로 과세되는 LLC

LLC가 C 법인으로 과세되도록 선택했다면 일반적으로 Form 1120을 제출합니다. S 법인 지위를 선택했다면 일반적으로 Form 1120-S를 제출합니다.

무시된 법인이나 파트너십과 달리, 법인 신고 의무는 해당 선택이 유효한 동안 매년 계속되는 것이 보통입니다. 이는 소득이 전혀 없더라도 마찬가지입니다.

이 글에서 가장 명확한 규칙은 다음과 같습니다.

• C 법인 과세 LLC는 Form 1120을 제출합니다
• S 법인 과세 LLC는 Form 1120-S를 제출합니다
• 매출이 0이어도 일반적으로 신고가 필요합니다

LLC가 법인 과세를 선택했다면 조용한 해라고 해서 신고를 생략해도 된다고 생각하면 안 됩니다. IRS는 여전히 연간 신고를 기대합니다.

매출은 없지만 비용은 있었던 경우

이것은 신규 사업에서 가장 흔한 소득 없음 상황입니다. 창업자는 사업이 매출을 내기 전에 설립 비용, 소프트웨어, 마케팅, 법률 지원, 장비 또는 운영 준비에 돈을 쓸 수 있습니다.

이런 비용은 세무상 여전히 중요할 수 있습니다. LLC의 과세 유형과 비용의 성격에 따라 다음과 같은 항목을 다루게 될 수 있습니다.

• 당해 연도 공제
• 창업 비용 규정
• 조직 비용 규정
• 이월 또는 손실 제한
• 기초금액, 위험 부담, 수동적 활동 제한

어떤 경우에는 손실이 과세소득을 줄일 수 있지만, 항상 즉시 또는 전액 공제되는 것은 아닙니다. 결과는 LLC의 세무상 분류와 소유자의 전체 세무 상황에 따라 달라집니다.

여전히 필요할 수 있는 일반적인 세금 양식

소득이 없어도 LLC는 다음 양식 중 하나 이상을 제출해야 할 수 있습니다.

• 무시된 1인 LLC의 경우 Form 1040 및 사업 일정표
• 파트너십 LLC의 경우 Form 1065
• C 법인 과세 LLC의 경우 Form 1120
• S 법인 과세 LLC의 경우 Form 1120-S
• 해당되는 경우 급여세 신고용 Form 941, Form 944, 또는 Form 943
• 직원이 있었던 경우 Form W-2 및 Form W-3
• 보고 대상 비고용인 보상 또는 기타 보고 대상 금액을 지급한 경우 Form 1099-NEC 또는 기타 정보 신고서
• 특별 소비세 체계의 적용을 받는 경우 소비세 신고서

LLC에 급여가 있었던 경우, 매출이 전혀 없어도 세무 의무가 발생할 수 있습니다. 고용세와 소득세는 별도의 제도입니다.

LLC가 비활성 상태였다면 신고해야 하나?

항상 그런 것은 아니지만, 비활성 상태만으로 분석이 끝나지는 않습니다.

해당 연도에 소득도 없고, 비용도 없고, 급여도 없고, 다른 보고 대상 활동도 없었다면 신고 구조는 더 단순할 수 있습니다. 그러나 은행 수수료, 창업 구매, 계약자 지급, 직원 임금, 법인 선택이 있었다면 신고 의무가 여전히 남아 있을 수 있습니다.

즉, 다음 두 가지를 물어보아야 합니다.

1. LLC가 해당 연도에 무엇인가를 했는가?
2. 연방 세무상 LLC는 어떻게 과세되는가?

어느 하나라도 예라면 신고 의무가 있을 수 있습니다.

창업 비용과 조직 비용

많은 신규 LLC는 소유자가 매출이 발생하기 전에 사업을 구축하느라 첫해에 손실을 봅니다.

전형적인 초기 비용은 다음과 같습니다.

• 주 정부 설립 수수료
• 등록 대리인 비용
• 법률 및 회계 비용
• 웹사이트 및 브랜딩 비용
• 사업 보험
• 업무용 소프트웨어 및 구독
• 장비 및 소모품

이 중 일부는 즉시 공제될 수 있습니다. 다른 일부는 자본화, 상각 또는 특정 창업 비용 규칙에 따라 처리해야 할 수 있습니다.

이것이 바로 창업자가 처음부터 상세 기록을 유지해야 하는 이유 중 하나입니다. 나중에 사업이 수익을 내기 시작하면, 초기 기록이 공제 가능 여부와 금액을 결정할 수 있습니다.

주 정부 신고도 중요합니다

연방 세금 신고가 전부는 아닙니다. 많은 LLC는 수익이 없더라도 주 정부 의무가 있을 수 있습니다.

주에 따라 LLC는 다음을 해야 할 수 있습니다.

• 연례 보고서 제출
• 프랜차이즈세 납부
• 최소 법인세 또는 수수료 납부
• 등록 대리인 유지
• 최신 사업 주소 유지

주별 규정은 매우 다르므로, 연방 차원에서 납부할 세금이 없더라도 주 정부 수수료는 여전히 발생할 수 있습니다.

실소유자 정보 보고

FinCEN의 현재 실소유자 정보 가이던스에 따르면, 미국에서 설립된 법인과 그 실소유자는 BOI 보고 요건의 면제를 받습니다. 그러나 연방 지침은 변경될 수 있으므로, 준수에 이를 의존하기 전에 현재 규정을 확인해야 합니다.

소득이 없는 LLC를 위한 신고 체크리스트

신고 여부를 결정하기 전에 다음 체크리스트를 사용하세요.

• LLC의 과세 방식 확인: 무시된 법인, 파트너십, C 법인, S 법인
• 현금이 아닌 소득을 포함해 소득이 있었는지 확인
• 비용 또는 창업 비용이 있었는지 검토
• 급여, 계약자 지급 또는 기타 정보 신고 의무가 있는지 확인
• 소비세 또는 특정 업종 신고 의무가 있는지 확인
• 주 정부 연례 보고서 및 프랜차이즈세 의무 확인
• 사업이 수익성이 없었더라도 모든 거래 문서 보관

흔한 실수

신규 LLC 소유자는 다음과 같은 피하기 쉬운 실수를 자주 합니다.

• 매출이 없으면 신고도 없다고 생각하는 것
• 급여세 신고를 잊는 것
• 법인 선택 후 파트너십 또는 법인 신고를 놓치는 것
• 개인 비용과 사업 비용을 섞는 것
• 창업 비용 영수증을 보관하지 않는 것
• 주 정부 수수료와 연례 보고서를 무시하는 것
• 세금 시즌이 될 때까지 기록 정리를 미루는 것

소득이 없는 해는 깔끔한 회계 습관을 만들기에 가장 쉬운 시기인 경우가 많습니다. 그 습관은 사업이 매출을 내기 시작할 때 큰 도움이 됩니다.

전문가의 도움이 필요한 시점

다음과 같은 경우에는 세무 전문가와 함께하는 것을 고려해야 합니다.

• 소유자가 여러 명인 경우
• S 법인 또는 C 법인 과세를 선택한 경우
• 임금이나 계약자 대금을 지급한 경우
• 창업 손실이 있었던 경우
• 여러 주에서 운영하는 경우
• 비정상적인 지급이나 현물 보상을 받은 경우
• 기초금액, 손실 또는 법인 분류 문제에 대한 도움이 필요한 경우

창업자에게는 초기부터 신고 구조를 올바르게 잡는 것이 나중의 고비용 정리를 예방할 수 있습니다.

결론

소득이 없는 LLC라도 세금 신고 의무가 있을 수 있습니다. 답은 IRS가 해당 법인을 어떻게 분류하는지, 사업에 비용이나 급여가 있었는지, 그리고 LLC가 법인 과세를 선택했는지에 따라 달라집니다.

LLC가 무시된 1인 법인이라면 소유자가 개인 신고서에 활동을 보고할 수 있습니다. 파트너십이나 법인으로 취급된다면, 매출이 0이어도 매년 신고해야 할 수 있습니다. 주 정부 신고도 적용될 수 있습니다.

가장 안전한 방법은 LLC의 세무상 분류를 확인하고, 해당 연도에 어떤 활동이 있었는지 점검하고, 완전한 기록을 보관하는 것입니다. 그렇게 하면 매출이 부진한 해가 나중에 신고 문제로 번지지 않습니다.