Hur du deklarerar LLC-skatter utan inkomst: IRS-formulär, avdrag och regler för inlämning

En LLC utan inkomst kan fortfarande ha skyldigheter att lämna in skattedeklarationer. Vilken deklaration som gäller beror på hur IRS klassificerar LLC:n, om verksamheten hade utgifter eller löner, och om bolaget har valt beskattning som ett bolag.

Den viktigaste poängen är enkel: noll försäljning betyder inte automatiskt noll skatteformulär. Även när en LLC inte har haft några intäkter kan den fortfarande behöva redovisa utgifter, lämna in en informationsdeklaration, utfärda blanketter till ägare eller uppfylla delstatliga inlämningskrav.

Den första frågan: hur behandlar IRS LLC:n?

För federal inkomstskatt behandlas inte en LLC på samma sätt i alla fall. IRS tittar i allmänhet på antalet ägare och på eventuella skatteval som LLC:n har gjort.

LLC:s skattestatus	IRS:s standardbehandling	Vanlig federal inlämning
LLC med en ägare	Disregarded entity	Redovisas i ägarens deklaration, ofta på Schedule C, Schedule E eller Schedule F
LLC med flera ägare	Partnership	Form 1065 och Schedule K-1
LLC som valt C corporation-status	Corporation	Form 1120
LLC som valt S corporation-status	S corporation	Form 1120-S

Den klassificeringen är viktigare än själva intäktsbeloppet.

LLC med en ägare utan inkomst

En inhemsk LLC med en ägare behandlas normalt som en disregarded entity för federal inkomstskatt, om den inte har valt bolagsbeskattning. I praktiken behandlar IRS vanligtvis verksamheten som en del av ägarens egen deklaration, snarare än som en separat federal inkomstskattedeklarant.

Om LLC:n bedrev näringsverksamhet redovisar ägaren vanligtvis aktiviteten på rätt blankett som bifogas Form 1040 eller Form 1040-SR. Det är oftast Schedule C, även om vissa verksamheter kan höra hemma på Schedule E eller Schedule F.

Om LLC:n verkligen hade ingen inkomst och ingen affärsverksamhet under året kan en separat verksamhetsschema kanske inte behövas. Men det betyder inte att du kan ignorera LLC:n helt. Vanliga undantag är:

• Verksamheten hade avdragsgilla utgifter
• Verksamheten tog emot rapporteringspliktiga betalningar
• Verksamheten betalade uppdragstagare
• Verksamheten hade anställda
• Verksamheten lämnade in löne-, punktskatte- eller informationsdeklarationer

Om din LLC till exempel hade startkostnader, bankavgifter, annonsering, försäkring eller andra vanliga rörelsekostnader kan du ändå behöva redovisa aktiviteten även om intäkterna var noll.

LLC med flera ägare utan inkomst

Som standard behandlas en inhemsk LLC med två eller fler ägare som ett partnership. Partnerships lämnar in Form 1065, som är en informationsdeklaration snarare än en deklaration som betalar skatt på enhetsnivå.

Partnerskapsdeklarationen krävs fortfarande även när partnershipet hade liten eller ingen inkomst om LLC:n:

• Hade rörelsekostnader
• Gjorde anspråk på avdrag eller krediter
• Hade rapporteringspliktiga transaktioner
• Behövde utfärda Schedule K-1 till medlemmar

Varje medlem använder sedan K-1 för att redovisa sin andel av verksamhetens poster i sin egen deklaration.

Ett partnership utan vinst kan ändå ha en inlämningsplikt om det var aktivt under året, hade utgifter eller andra rapporteringspliktiga poster. Avsaknad av intäkter tar inte automatiskt bort kravet på Form 1065.

LLC:s som beskattas som bolag

Om en LLC har valt att beskattas som ett C corporation lämnar den normalt in Form 1120. Om den har valt S corporation-status lämnar den normalt in Form 1120-S.

Till skillnad från en disregarded entity eller ett partnership gäller ett bolags inlämningskrav vanligtvis varje år så länge valet gäller. Det gäller även om enheten inte hade någon inkomst.

Det här är den tydligaste regeln i artikeln:

• LLC:s med C corporation-beskattning lämnar in Form 1120
• LLC:s med S corporation-beskattning lämnar in Form 1120-S
• Inlämning krävs i allmänhet även när intäkterna är noll

Om din LLC har valt bolagsbehandling ska du inte anta att ett lugnt år innebär att deklarationen kan hoppas över. IRS förväntar sig fortfarande den årliga inlämningen.

Vad händer om LLC:n hade utgifter men ingen intäkt?

Det här är det vanligaste scenariot utan inkomst för nystartade verksamheter. En grundare kan lägga pengar på bildande, programvara, marknadsföring, juridisk hjälp, utrustning eller uppstart av verksamheten innan försäljningen börjar.

De kostnaderna kan fortfarande vara viktiga skattemässigt. Beroende på enhetstyp och kostnadens karaktär kan du hantera:

• Avdrag för innevarande år
• Regler för startkostnader
• Regler för organisationskostnader
• Framförda belopp eller begränsningar för förlustavdrag
• Begränsningar kopplade till basis, at-risk eller passiv aktivitet

En förlust kan i vissa situationer minska den beskattningsbara inkomsten, men den är inte alltid avdragsgill omedelbart eller fullt ut. Resultatet beror på LLC:ns skatteklassificering och ägarens samlade skattesituation.

Vanliga skatteformulär som fortfarande kan krävas

Även utan inkomst kan en LLC fortfarande behöva lämna in ett eller flera av dessa formulär:

• Form 1040 och ett verksamhetsschema för en disregarded single-member LLC
• Form 1065 för en LLC som beskattas som partnership
• Form 1120 för en LLC som beskattas som C corporation
• Form 1120-S för en LLC som beskattas som S corporation
• Form 941, Form 944 eller Form 943 för arbetsgivaravgifter, om tillämpligt
• Form W-2 och Form W-3 om LLC:n hade anställda
• Form 1099-NEC eller andra informationsblanketter om LLC:n betalade rapporteringspliktig ersättning till icke-anställda eller andra rapporteringspliktiga belopp
• Punktskattedeklarationer, om LLC:n omfattades av ett särskilt punktskattesystem

Om LLC:n hade lönesumma kan skatteplikten finnas även när verksamheten inte hade någon försäljning. Arbetsgivaravgifter och inkomstskatt är separata system.

Måste du lämna in om LLC:n var inaktiv?

Inte alltid, men inaktivitet avslutar inte analysen i sig.

Om LLC:n inte hade någon inkomst, inga utgifter, ingen lönesumma och inga andra rapporteringspliktiga aktiviteter kan inlämningsbilden vara enklare. Men om det fanns bankavgifter, uppstartsköp, betalningar till uppdragstagare, löner eller bolagsval kan skyldigheter fortfarande finnas kvar.

Med andra ord, ställ två frågor:

1. Gjorde LLC:n något under året?
2. Hur beskattas LLC:n för federala ändamål?

Om svaret på någon av frågorna är ja kan du ha ett inlämningskrav.

Startkostnader och organisationskostnader

Många nya LLC:s går med förlust under första året eftersom ägaren bygger upp verksamheten innan intäkterna börjar komma.

Typiska tidiga utgifter inkluderar:

• Delstatliga bildningsavgifter
• Kostnader för registrerad agent
• Juridiska och redovisningsmässiga kostnader
• Kostnader för webbplats och varumärke
• Företagsförsäkring
• Kontorsprogram och prenumerationer
• Utrustning och förbrukningsvaror

Vissa av dessa kostnader kan vara omedelbart avdragsgilla. Andra kan behöva aktiveras, skrivas av över tid eller hanteras enligt särskilda regler för startkostnader.

Det är en av anledningarna till att grundare bör föra detaljerade register från dag ett. Om verksamheten senare börjar tjäna pengar kan de tidiga registren avgöra om avdrag är tillgängliga och hur stora de kan vara.

Delstatliga inlämningar är fortfarande viktiga

Federal skatteinlämning är bara en del av bilden. Många LLC:s har också delstatliga skyldigheter även när de inte tjänar någon inkomst.

Beroende på delstat kan en LLC fortfarande behöva:

• Lämna in en årsrapport
• Betala franchise-skatt
• Betala en minsta enhetskatt eller avgift
• Ha en registrerad agent registrerad
• Hålla en aktuell företagsadress

Delstatsreglerna varierar kraftigt, så en LLC som inte är skyldig något på federal nivå kan ändå vara skyldig avgifter på delstatsnivå.

Rapportering av verkligt ägande

FinCEN:s nuvarande vägledning om beneficial ownership information anger att enheter som bildats i USA och deras verkliga ägare är undantagna från BOI-rapporteringskrav. Eftersom federal vägledning kan ändras bör du kontrollera den aktuella regeln innan du förlitar dig på den för efterlevnad.

Checklista för inlämning för en LLC utan inkomst

Använd den här snabba checklistan innan du bestämmer dig för om du ska lämna in:

• Bekräfta hur LLC:n beskattas: disregarded entity, partnership, C corporation eller S corporation
• Granska om LLC:n hade någon inkomst, även icke-kontant inkomst
• Granska om LLC:n hade utgifter eller startkostnader
• Kontrollera om det finns lönesumma, betalningar till uppdragstagare eller andra skyldigheter att lämna informationsblanketter
• Leta efter punktskatt eller särskilda branschkrav för inlämning
• Bekräfta skyldigheter avseende årsrapport och franchise-skatt på delstatsnivå
• Spara dokumentation för alla transaktioner, även om verksamheten inte var lönsam

Vanliga misstag att undvika

Nya LLC-ägare gör ofta samma undvikbara misstag:

• Antar att ingen omsättning betyder ingen deklaration
• Glömmer löneinlämningar
• Missar partnerskaps- eller bolagsdeklarationer efter ett val
• Blandar privata och företagsrelaterade kostnader
• Underlåter att spara kvitton för startkostnader
• Ignorerar delstatsavgifter och årsrapporter
• Väntar till deklarationssäsongen med att organisera bokföringen

Ett år utan inkomst är ofta den bästa tiden att bygga goda bokföringsrutiner. Den disciplinen lönar sig när verksamheten börjar generera intäkter.

När du bör ta hjälp av ett proffs

Du bör överväga att arbeta med en skatteexpert om din LLC:

• Har flera ägare
• Har valt S corporation- eller C corporation-behandling
• Har betalat löner eller uppdragstagare
• Har haft startförluster
• Bedriver verksamhet i flera delstater
• Har tagit emot ovanliga betalningar eller icke-kontant ersättning
• Behöver hjälp med frågor om basis, förlust eller enhetsklassificering

För grundare kan en korrekt inlämningsstruktur tidigt förebygga kostsam rättning senare.

Slutsats

En LLC utan inkomst kan fortfarande ha skyldigheter att lämna in skattedeklarationer. Svaret beror på hur IRS klassificerar enheten, om verksamheten hade utgifter eller lönesumma, och om LLC:n har valt bolagsbeskattning.

Om LLC:n är en disregarded single-member-enhet kan ägaren redovisa aktiviteten i en privat deklaration. Om den behandlas som ett partnership eller ett bolag kan LLC:n behöva lämna in varje år även när intäkterna är noll. Delstatliga inlämningar kan också gälla.

Det säkraste sättet är att granska LLC:ns skatteklassificering, kontrollera om det fanns någon aktivitet under året och spara fullständiga register. På så sätt blir inte ett svagt år ett inlämningsproblem senare.