Cách khai thuế LLC không có thu nhập: Mẫu IRS, khấu trừ và quy định nộp hồ sơ

Một LLC không có thu nhập vẫn có thể có nghĩa vụ khai thuế. Tờ khai phù hợp phụ thuộc vào cách IRS phân loại LLC, doanh nghiệp có phát sinh chi phí hay bảng lương hay không, và công ty có chọn chịu thuế theo mô hình doanh nghiệp hay không.

Điểm chính rất đơn giản: không có doanh thu không đồng nghĩa với việc không có mẫu thuế nào phải nộp. Ngay cả khi LLC không tạo ra doanh thu, doanh nghiệp vẫn có thể phải báo cáo chi phí, nộp tờ khai thông tin, cấp mẫu cho chủ sở hữu hoặc đáp ứng yêu cầu nộp hồ sơ của tiểu bang.

Câu hỏi đầu tiên: IRS xem LLC như thế nào?

Về thuế thu nhập liên bang, LLC không bị đánh thuế giống nhau trong mọi trường hợp. IRS thường xem xét số lượng chủ sở hữu và bất kỳ lựa chọn thuế nào mà LLC đã thực hiện.

Trạng thái thuế của LLC	Cách IRS xử lý mặc định	Tờ khai liên bang thường dùng
LLC một thành viên	Thực thể bị bỏ qua	Báo cáo trên tờ khai của chủ sở hữu, thường là Schedule C, Schedule E hoặc Schedule F
LLC nhiều thành viên	Công ty hợp danh	Form 1065 và các Schedule K-1
LLC chọn chịu thuế như C corporation	Công ty	Form 1120
LLC chọn chịu thuế như S corporation	S corporation	Form 1120-S

Việc phân loại này quan trọng hơn chính con số doanh thu.

LLC một thành viên không có thu nhập

Một LLC trong nước có một thành viên thường được xem là thực thể bị bỏ qua cho mục đích thuế thu nhập liên bang, trừ khi LLC đã chọn trạng thái doanh nghiệp. Về mặt thực tế, IRS thường xem hoạt động kinh doanh này như một phần của tờ khai của chủ sở hữu thay vì là một người nộp thuế thu nhập liên bang riêng biệt.

Nếu LLC hoạt động như một hoạt động kinh doanh hoặc thương mại, chủ sở hữu thường báo cáo hoạt động đó trên mẫu phù hợp đính kèm với Form 1040 hoặc Form 1040-SR. Thường là Schedule C, mặc dù một số hoạt động có thể thuộc Schedule E hoặc Schedule F.

Nếu LLC thực sự không có thu nhập và không có hoạt động kinh doanh nào trong năm, có thể không cần một bảng kinh doanh riêng. Nhưng điều đó không có nghĩa là bạn có thể bỏ qua LLC hoàn toàn. Các ngoại lệ phổ biến gồm:

• Doanh nghiệp có chi phí được khấu trừ
• Doanh nghiệp nhận các khoản thanh toán phải báo cáo
• Doanh nghiệp trả cho nhà thầu độc lập
• Doanh nghiệp có nhân viên
• Doanh nghiệp nộp các tờ khai về bảng lương, thuế tiêu thụ đặc biệt hoặc tờ khai thông tin

Ví dụ, nếu LLC một thành viên của bạn có chi phí khởi nghiệp, phí ngân hàng, chi phí quảng cáo, bảo hiểm hoặc các chi phí kinh doanh thông thường khác, bạn vẫn có thể phải báo cáo hoạt động đó ngay cả khi doanh thu bằng 0.

LLC nhiều thành viên không có thu nhập

Theo mặc định, một LLC trong nước có từ hai thành viên trở lên được xem là công ty hợp danh. Công ty hợp danh nộp Form 1065, đây là tờ khai thông tin chứ không phải tờ khai nộp thuế ở cấp thực thể.

Vẫn phải nộp tờ khai hợp danh ngay cả khi công ty có ít hoặc không có thu nhập nếu LLC:

• Có chi phí kinh doanh
• Yêu cầu các khoản khấu trừ hoặc tín thuế
• Có các giao dịch phải báo cáo
• Cần phát hành Schedule K-1 cho các thành viên

Sau đó, mỗi thành viên dùng K-1 để báo cáo phần hoạt động kinh doanh của mình trên tờ khai cá nhân.

Một công ty hợp danh không có lợi nhuận vẫn có thể có nghĩa vụ nộp hồ sơ nếu hoạt động trong năm, phát sinh chi phí hoặc có các khoản mục phải báo cáo khác. Việc không có doanh thu không tự động loại bỏ yêu cầu nộp Form 1065.

LLC bị đánh thuế như công ty

Nếu LLC chọn bị đánh thuế như C corporation, thông thường sẽ nộp Form 1120. Nếu chọn trạng thái S corporation, thông thường sẽ nộp Form 1120-S.

Khác với thực thể bị bỏ qua hoặc công ty hợp danh, nghĩa vụ nộp tờ khai của công ty thường tiếp tục mỗi năm khi lựa chọn đó còn hiệu lực. Điều này đúng ngay cả khi thực thể không có thu nhập.

Đây là quy tắc rõ nhất trong bài viết:

• LLC là C corporation nộp Form 1120
• LLC là S corporation nộp Form 1120-S
• Việc nộp hồ sơ thường vẫn bắt buộc ngay cả khi doanh thu bằng 0

Nếu LLC của bạn đã chọn cách đánh thuế theo mô hình doanh nghiệp, đừng cho rằng một năm yên ắng đồng nghĩa với việc có thể bỏ qua tờ khai. IRS vẫn kỳ vọng được nộp hồ sơ hằng năm.

Nếu LLC có chi phí nhưng không có doanh thu thì sao?

Đây là tình huống không có thu nhập phổ biến nhất đối với doanh nghiệp mới. Một nhà sáng lập có thể chi tiền cho thành lập, phần mềm, marketing, hỗ trợ pháp lý, thiết bị hoặc thiết lập vận hành trước khi doanh nghiệp bắt đầu bán hàng.

Những chi phí đó vẫn có thể quan trọng cho mục đích thuế. Tùy vào loại thực thể và bản chất của khoản chi, bạn có thể phải xử lý:

• Khấu trừ trong năm hiện tại
• Quy tắc chi phí khởi nghiệp
• Quy tắc chi phí tổ chức
• Chuyển lỗ sang kỳ sau hoặc giới hạn tổn thất
• Giới hạn cơ sở vốn, at-risk hoặc hoạt động thụ động

Một khoản lỗ có thể làm giảm thu nhập chịu thuế trong một số trường hợp, nhưng không phải lúc nào cũng được khấu trừ ngay hoặc khấu trừ toàn bộ. Kết quả phụ thuộc vào phân loại thuế của LLC và bức tranh thuế tổng thể của chủ sở hữu.

Những mẫu thuế phổ biến vẫn có thể phải nộp

Ngay cả khi không có thu nhập, LLC vẫn có thể phải nộp một hoặc nhiều mẫu sau:

• Form 1040 và một bảng kinh doanh cho LLC một thành viên bị bỏ qua
• Form 1065 cho LLC dạng công ty hợp danh
• Form 1120 cho LLC bị đánh thuế như C corporation
• Form 1120-S cho LLC bị đánh thuế như S corporation
• Form 941, Form 944 hoặc Form 943 cho thuế bảng lương, nếu áp dụng
• Form W-2 và Form W-3 nếu LLC có nhân viên
• Form 1099-NEC hoặc các tờ khai thông tin khác nếu LLC đã trả khoản bồi thường cho nhà thầu độc lập hoặc các khoản phải báo cáo khác
• Các mẫu thuế tiêu thụ đặc biệt, nếu LLC thuộc một chế độ thuế tiêu thụ đặc biệt đặc thù

Nếu LLC có bảng lương, nghĩa vụ thuế vẫn có thể tồn tại ngay cả khi doanh nghiệp không có doanh số. Thuế việc làm và thuế thu nhập là hai hệ thống riêng.

Có phải nộp hồ sơ nếu LLC không hoạt động không?

Không phải lúc nào cũng vậy, nhưng việc không hoạt động tự nó chưa kết thúc việc phân tích.

Nếu LLC không có thu nhập, không có chi phí, không có bảng lương và không có hoạt động phải báo cáo nào khác, bức tranh nộp hồ sơ có thể đơn giản hơn. Nhưng nếu có phí ngân hàng, mua sắm ban đầu, thanh toán cho nhà thầu, tiền lương nhân viên hoặc lựa chọn chịu thuế như doanh nghiệp, nghĩa vụ nộp hồ sơ vẫn có thể tồn tại.

Nói cách khác, hãy tự hỏi hai câu:

1. LLC đã làm gì trong năm?
2. LLC bị đánh thuế như thế nào cho mục đích liên bang?

Nếu câu trả lời cho một trong hai câu là có, bạn có thể có nghĩa vụ nộp hồ sơ.

Chi phí khởi nghiệp và chi phí tổ chức

Nhiều LLC mới hoạt động lỗ trong năm đầu vì chủ sở hữu đang xây dựng doanh nghiệp trước khi có doanh thu.

Các chi phí giai đoạn đầu thường gồm:

• Phí thành lập tiểu bang
• Phí đại diện đăng ký
• Phí pháp lý và kế toán
• Chi phí website và xây dựng thương hiệu
• Bảo hiểm kinh doanh
• Phần mềm và dịch vụ đăng ký
• Thiết bị và vật tư

Một số chi phí này có thể được khấu trừ ngay. Những khoản khác có thể phải vốn hóa, khấu hao dần hoặc xử lý theo các quy tắc chi phí khởi nghiệp cụ thể.

Đó là lý do các nhà sáng lập nên lưu giữ hồ sơ chi tiết ngay từ ngày đầu. Nếu doanh nghiệp bắt đầu có doanh thu sau này, các hồ sơ sớm đó có thể quyết định việc có được khấu trừ hay không và khấu trừ bao nhiêu.

Hồ sơ của tiểu bang vẫn quan trọng

Khai thuế liên bang chỉ là một phần của bức tranh. Nhiều LLC vẫn có nghĩa vụ cấp bang ngay cả khi không có thu nhập.

Tùy từng tiểu bang, LLC có thể vẫn phải:

• Nộp báo cáo thường niên
• Nộp thuế nhượng quyền
• Nộp thuế hoặc phí tối thiểu cấp thực thể
• Duy trì đại diện đăng ký trên hồ sơ
• Giữ địa chỉ kinh doanh hiện hành

Quy định của từng tiểu bang khác nhau rất nhiều, vì vậy một LLC không nợ gì ở cấp liên bang vẫn có thể phải nộp phí ở cấp tiểu bang.

Báo cáo quyền sở hữu hưởng lợi

Hướng dẫn hiện hành của FinCEN về báo cáo quyền sở hữu hưởng lợi nêu rằng các thực thể được thành lập tại Hoa Kỳ và các chủ sở hữu hưởng lợi của họ được miễn yêu cầu báo cáo BOI. Vì hướng dẫn liên bang có thể thay đổi, hãy xác minh quy định hiện tại trước khi dựa vào đó để tuân thủ.

Danh sách kiểm tra khai hồ sơ cho LLC không có thu nhập

Dùng danh sách ngắn này trước khi quyết định có nộp hồ sơ hay không:

• Xác nhận cách LLC được đánh thuế: thực thể bị bỏ qua, công ty hợp danh, C corporation hay S corporation
• Rà soát xem LLC có bất kỳ thu nhập nào, kể cả thu nhập phi tiền mặt, hay không
• Rà soát xem LLC có chi phí hoặc chi phí khởi nghiệp hay không
• Kiểm tra nghĩa vụ về bảng lương, thanh toán cho nhà thầu hoặc các tờ khai thông tin khác
• Tìm các yêu cầu về thuế tiêu thụ đặc biệt hoặc nộp hồ sơ theo ngành đặc thù
• Xác nhận nghĩa vụ nộp báo cáo thường niên và thuế nhượng quyền của tiểu bang
• Lưu lại tài liệu cho mọi giao dịch, ngay cả khi doanh nghiệp không có lãi

Những sai lầm thường gặp cần tránh

Chủ LLC mới thường mắc những lỗi dễ tránh sau:

• Cho rằng không có doanh thu thì không cần nộp tờ khai
• Quên các tờ khai thuế bảng lương
• Bỏ sót tờ khai hợp danh hoặc doanh nghiệp sau khi đã chọn phân loại thuế
• Trộn lẫn chi phí cá nhân và chi phí kinh doanh
• Không lưu hóa đơn cho chi phí khởi nghiệp
• Bỏ qua phí tiểu bang và báo cáo thường niên
• Đợi đến mùa khai thuế mới sắp xếp hồ sơ

Một năm không có thu nhập thường là thời điểm tốt nhất để xây dựng thói quen ghi sổ sạch sẽ. Kỷ luật đó sẽ có giá trị khi doanh nghiệp bắt đầu tạo ra doanh thu.

Khi nào nên tìm hỗ trợ chuyên môn

Bạn nên cân nhắc làm việc với chuyên gia thuế nếu LLC của bạn:

• Có nhiều chủ sở hữu
• Chọn chịu thuế theo S corporation hoặc C corporation
• Trả lương hoặc trả cho nhà thầu độc lập
• Có khoản lỗ khởi nghiệp
• Hoạt động trên nhiều tiểu bang
• Nhận thanh toán bất thường hoặc bồi thường phi tiền mặt
• Cần hỗ trợ về cơ sở vốn, tổn thất hoặc câu hỏi phân loại thực thể

Đối với nhà sáng lập, thiết lập đúng cấu trúc nộp hồ sơ từ sớm có thể ngăn chi phí xử lý lại tốn kém về sau.

Kết luận

Một LLC không có thu nhập vẫn có thể có nghĩa vụ khai thuế. Câu trả lời phụ thuộc vào việc IRS phân loại thực thể như thế nào, doanh nghiệp có phát sinh chi phí hoặc bảng lương hay không, và LLC có chọn chịu thuế theo mô hình doanh nghiệp hay không.

Nếu LLC là thực thể một thành viên bị bỏ qua, chủ sở hữu có thể báo cáo hoạt động trên tờ khai cá nhân. Nếu LLC được coi là công ty hợp danh hoặc công ty, LLC có thể phải nộp hồ sơ hằng năm ngay cả khi doanh thu bằng 0. Nghĩa vụ cấp tiểu bang cũng có thể áp dụng.

Cách an toàn nhất là rà soát phân loại thuế của LLC, kiểm tra mọi hoạt động trong năm và lưu giữ hồ sơ đầy đủ. Như vậy, một năm chậm doanh thu sẽ không trở thành vấn đề về khai nộp sau này.