Cara Memfailkan Cukai LLC Tanpa Pendapatan: Borang IRS, Potongan, dan Peraturan Pemfailan

LLC tanpa pendapatan masih boleh mempunyai kewajipan pemfailan cukai. Borang yang betul bergantung pada cara IRS mengklasifikasikan LLC tersebut, sama ada perniagaan mempunyai perbelanjaan atau gaji, dan sama ada syarikat itu memilih percukaian korporat.

Perkara utamanya mudah: jualan sifar tidak semestinya bermakna sifar borang cukai. Walaupun LLC tidak memperoleh hasil, ia mungkin masih perlu melaporkan perbelanjaan, memfailkan penyata maklumat, mengeluarkan borang kepada pemilik, atau memenuhi keperluan pemfailan negeri.

Soalan pertama: bagaimana IRS menganggap LLC itu?

Untuk tujuan cukai pendapatan persekutuan, LLC tidak dikenakan cukai dengan cara yang sama dalam setiap keadaan. IRS lazimnya melihat bilangan pemilik dan sebarang pilihan cukai yang telah dibuat oleh LLC.

Status cukai LLC	Rawatan IRS lalai	Pemfailan persekutuan biasa
LLC satu ahli	Entiti diabaikan	Dilaporkan pada penyata pemilik, biasanya pada Schedule C, Schedule E, atau Schedule F
LLC berbilang ahli	Perkongsian	Form 1065 dan Schedule K-1
LLC memilih status syarikat C	Syarikat	Form 1120
LLC memilih status syarikat S	Syarikat S	Form 1120-S

Klasifikasi itu lebih penting daripada angka pendapatan itu sendiri.

LLC satu ahli tanpa pendapatan

LLC domestik satu ahli lazimnya dianggap sebagai entiti diabaikan untuk tujuan cukai pendapatan persekutuan melainkan ia memilih status korporat. Secara praktikal, IRS biasanya menganggap perniagaan itu sebagai sebahagian daripada penyata pemilik, bukannya pemfail cukai pendapatan persekutuan yang berasingan.

Jika LLC menjalankan aktiviti perdagangan atau perniagaan, pemilik biasanya melaporkan aktiviti itu pada borang yang sesuai yang dilampirkan pada Form 1040 atau Form 1040-SR. Biasanya ini ialah Schedule C, walaupun sesetengah aktiviti mungkin tergolong dalam Schedule E atau Schedule F.

Jika LLC benar-benar tidak mempunyai pendapatan dan tiada aktiviti perniagaan sepanjang tahun, jadual perniagaan berasingan mungkin tidak diperlukan. Tetapi itu tidak bermakna anda boleh mengabaikan LLC sepenuhnya. Pengecualian biasa termasuk:

• Perniagaan mempunyai perbelanjaan yang boleh ditolak
• Perniagaan menerima bayaran yang perlu dilaporkan
• Perniagaan membayar kontraktor
• Perniagaan mempunyai pekerja
• Perniagaan memfailkan penyata gaji, eksais, atau penyata maklumat

Sebagai contoh, jika LLC satu ahli anda mempunyai perbelanjaan permulaan, yuran bank, kos pengiklanan, insurans, atau perbelanjaan perniagaan biasa lain, anda mungkin masih perlu melaporkan aktiviti tersebut walaupun hasil adalah sifar.

LLC berbilang ahli tanpa pendapatan

Secara lalai, LLC domestik dengan dua atau lebih ahli dianggap sebagai perkongsian. Perkongsian memfailkan Form 1065, iaitu penyata maklumat dan bukannya penyata cukai yang membayar cukai pada peringkat entiti.

Penyata perkongsian masih diperlukan walaupun perkongsian mempunyai sedikit atau tiada pendapatan jika LLC itu:

• Mempunyai perbelanjaan perniagaan
• Menuntut potongan atau kredit
• Mempunyai transaksi yang perlu dilaporkan
• Perlu mengeluarkan Schedule K-1 kepada ahli

Setiap ahli kemudian menggunakan K-1 untuk melaporkan bahagian item perniagaan mereka pada penyata masing-masing.

Perkongsian tanpa untung masih mungkin mempunyai kewajipan pemfailan jika ia aktif sepanjang tahun, menanggung perbelanjaan, atau mempunyai item lain yang perlu dilaporkan. Ketiadaan hasil tidak secara automatik menghapuskan keperluan Form 1065.

LLC yang dikenakan cukai sebagai syarikat

Jika LLC memilih untuk dikenakan cukai sebagai syarikat C, ia lazimnya memfailkan Form 1120. Jika ia memilih status syarikat S, ia lazimnya memfailkan Form 1120-S.

Tidak seperti entiti diabaikan atau perkongsian, keperluan pemfailan syarikat biasanya berterusan setiap tahun selagi pilihan itu masih berkuat kuasa. Ini benar walaupun entiti itu tidak mempunyai pendapatan.

Ini ialah peraturan paling jelas dalam artikel ini:

• LLC syarikat C memfailkan Form 1120
• LLC syarikat S memfailkan Form 1120-S
• Pemfailan biasanya diperlukan walaupun hasil adalah sifar

Jika LLC anda memilih layanan korporat, jangan anggap tahun yang sunyi bermaksud penyata boleh ditinggalkan. IRS masih menjangkakan pemfailan tahunan.

Bagaimana jika LLC mempunyai perbelanjaan tetapi tiada hasil?

Ini ialah senario tanpa pendapatan yang paling biasa bagi perniagaan baharu. Seorang pengasas mungkin membelanjakan wang untuk kos penubuhan, perisian, pemasaran, bantuan guaman, peralatan, atau persediaan operasi sebelum perniagaan mula menjual.

Perbelanjaan itu masih boleh penting untuk tujuan cukai. Bergantung pada jenis entiti dan sifat perbelanjaan, anda mungkin berurusan dengan:

• Potongan tahun semasa
• Peraturan kos permulaan
• Peraturan kos organisasi
• Had pembawaan ke hadapan atau had kerugian
• Had asas, risiko, atau aktiviti pasif

Kerugian mungkin mengurangkan pendapatan bercukai dalam sesetengah keadaan, tetapi ia tidak selalu boleh ditolak serta-merta atau sepenuhnya. Keputusannya bergantung pada klasifikasi cukai LLC dan gambaran cukai keseluruhan pemilik.

Borang cukai biasa yang masih mungkin diperlukan

Walaupun tanpa pendapatan, LLC mungkin masih perlu memfailkan satu atau lebih borang ini:

• Form 1040 dan jadual perniagaan untuk LLC satu ahli yang diabaikan
• Form 1065 untuk LLC perkongsian
• Form 1120 untuk LLC yang dikenakan cukai sebagai syarikat C
• Form 1120-S untuk LLC yang dikenakan cukai sebagai syarikat S
• Form 941, Form 944, atau Form 943 untuk cukai gaji, jika berkenaan
• Form W-2 dan Form W-3 jika LLC mempunyai pekerja
• Form 1099-NEC atau borang maklumat lain jika LLC membayar pampasan bukan pekerja yang perlu dilaporkan atau jumlah lain yang perlu dilaporkan
• Borang cukai eksais, jika LLC tertakluk kepada rejim cukai eksais khas

Jika LLC mempunyai gaji, kewajipan cukai boleh wujud walaupun perniagaan tiada jualan. Cukai pekerjaan dan cukai pendapatan ialah sistem yang berasingan.

Adakah anda perlu memfailkan jika LLC tidak aktif?

Tidak semestinya, tetapi ketidakaktifan sendiri tidak menamatkan analisis.

Jika LLC tiada pendapatan, tiada perbelanjaan, tiada gaji, dan tiada aktiviti lain yang perlu dilaporkan, keadaan pemfailan mungkin lebih mudah. Tetapi jika terdapat caj bank, pembelian permulaan, bayaran kontraktor, gaji pekerja, atau pilihan korporat, kewajipan pemfailan masih boleh kekal.

Dengan kata lain, tanya dua soalan:

1. Adakah LLC melakukan apa-apa sepanjang tahun itu?
2. Bagaimanakah LLC dikenakan cukai untuk tujuan persekutuan?

Jika jawapan kepada mana-mana soalan ialah ya, anda mungkin mempunyai keperluan pemfailan.

Kos permulaan dan kos organisasi

Banyak LLC baharu beroperasi pada kerugian dalam tahun pertama kerana pemilik sedang membina perniagaan sebelum hasil bermula.

Perbelanjaan awal yang biasa termasuk:

• Yuran penubuhan negeri
• Kos ejen berdaftar
• Yuran guaman dan perakaunan
• Kos laman web dan penjenamaan
• Insurans perniagaan
• Perisian pejabat dan langganan
• Peralatan dan bekalan

Sesetengah kos ini mungkin boleh ditolak dengan segera. Yang lain mungkin perlu dikapitalisasi, diamortisasi, atau dikendalikan di bawah peraturan kos permulaan tertentu.

Inilah sebabnya pengasas perlu menyimpan rekod terperinci sejak hari pertama. Jika perniagaan mula memperoleh hasil kemudian, rekod awal itu boleh menentukan sama ada potongan tersedia dan berapa jumlahnya.

Pemfailan negeri masih penting

Pemfailan cukai persekutuan hanyalah sebahagian daripada gambaran keseluruhan. Banyak LLC juga mempunyai kewajipan negeri walaupun mereka tidak memperoleh pendapatan.

Bergantung pada negeri, LLC mungkin masih perlu:

• Memfailkan laporan tahunan
• Membayar cukai francais
• Membayar cukai atau yuran entiti minimum
• Mengekalkan ejen berdaftar dalam fail
• Menjaga alamat perniagaan yang terkini

Peraturan negeri berbeza dengan ketara, jadi LLC yang tidak berhutang apa-apa pada peringkat persekutuan masih mungkin berhutang yuran pada peringkat negeri.

Pelaporan pemilikan manfaat

Panduan maklumat pemilikan manfaat semasa FinCEN menyatakan bahawa entiti yang diwujudkan di Amerika Syarikat dan pemilik manfaat mereka dikecualikan daripada keperluan pelaporan BOI. Oleh sebab panduan persekutuan boleh berubah, sahkan peraturan semasa sebelum bergantung padanya untuk pematuhan.

Senarai semak pemfailan untuk LLC tanpa pendapatan

Gunakan senarai semak ringkas ini sebelum anda memutuskan sama ada perlu memfailkan:

• Sahkan bagaimana LLC dikenakan cukai: entiti diabaikan, perkongsian, syarikat C, atau syarikat S
• Semak sama ada LLC mempunyai sebarang pendapatan, termasuk pendapatan bukan tunai
• Semak sama ada LLC mempunyai perbelanjaan atau kos permulaan
• Periksa kewajipan pemfailan gaji, bayaran kontraktor, atau borang maklumat lain
• Cari keperluan pemfailan cukai eksais atau industri khas
• Sahkan kewajipan laporan tahunan dan cukai francais negeri
• Simpan dokumentasi untuk semua transaksi, walaupun perniagaan tidak menguntungkan

Kesilapan biasa yang perlu dielakkan

Pemilik LLC baharu sering melakukan kesilapan yang sama dan boleh dielakkan:

• Menganggap tiada hasil bermaksud tiada penyata
• Melupakan pemfailan cukai gaji
• Terlepas penyata perkongsian atau korporat selepas pilihan dibuat
• Mencampurkan perbelanjaan peribadi dan perniagaan
• Gagal menyimpan resit untuk kos permulaan
• Mengabaikan yuran negeri dan laporan tahunan
• Menunggu sehingga musim cukai untuk mengatur rekod

Tahun tanpa pendapatan sering menjadi masa paling mudah untuk membina tabiat simpan kira yang kemas. Disiplin itu memberi manfaat apabila perniagaan mula menjana hasil.

Bila perlu mendapatkan bantuan profesional

Anda patut mempertimbangkan untuk bekerja dengan profesional cukai jika LLC anda:

• Mempunyai berbilang pemilik
• Memilih layanan syarikat S atau syarikat C
• Membayar gaji atau kontraktor
• Mempunyai kerugian permulaan
• Beroperasi di beberapa negeri
• Menerima bayaran luar biasa atau pampasan bukan tunai
• Memerlukan bantuan dengan soalan asas, kerugian, atau pengelasan entiti

Bagi pengasas, mendapatkan struktur pemfailan yang betul pada peringkat awal boleh mengelakkan pembetulan mahal kemudian.

Kesimpulan

LLC tanpa pendapatan mungkin masih mempunyai kewajipan pemfailan cukai. Jawapannya bergantung pada cara IRS mengklasifikasikan entiti, sama ada perniagaan mempunyai perbelanjaan atau gaji, dan sama ada LLC memilih percukaian korporat.

Jika LLC ialah entiti tunggal ahli yang diabaikan, pemilik mungkin melaporkan aktiviti itu pada penyata peribadi. Jika ia dikenakan cukai sebagai perkongsian atau syarikat, LLC mungkin perlu memfailkan setiap tahun walaupun hasil adalah sifar. Pemfailan negeri juga boleh terpakai.

Pendekatan paling selamat ialah menyemak klasifikasi cukai LLC, memeriksa sebarang aktiviti sepanjang tahun, dan menyimpan rekod lengkap. Dengan cara itu, tahun yang perlahan tidak menjadi masalah pemfailan kemudian.