Paano Mag-file ng LLC Taxes Kapag Walang Kita: Mga IRS Form, Deductions, at Mga Panuntunan sa Pagsusumite

Ang isang LLC na walang kita ay maaari pa ring magkaroon ng mga obligasyon sa pag-file ng buwis. Depende ang tamang return sa kung paano inuri ng IRS ang LLC, kung may gastos o payroll ang negosyo, at kung pumili ba ang kumpanya ng corporate taxation.

Simple ang pangunahing punto: ang kawalan ng benta ay hindi awtomatikong nangangahulugang walang tax forms. Kahit walang kinita ang isang LLC, maaari pa rin itong kailangang mag-ulat ng mga gastos, magsumite ng information return, mag-isyu ng mga form sa mga may-ari, o tumupad sa mga kinakailangan ng estado.

Ang unang tanong: paano itinuturing ng IRS ang LLC?

Para sa federal income tax, hindi pare-pareho ang pagbubuwis sa isang LLC sa lahat ng sitwasyon. Karaniwang tinitingnan ng IRS ang bilang ng may-ari at ang anumang tax election na ginawa ng LLC.

Katayuang pangbuwis ng LLC	Default na pagtrato ng IRS	Karaniwang federal filing
Single-member LLC	Disregarded entity	Iniulat sa return ng may-ari, kadalasan sa Schedule C, Schedule E, o Schedule F
Multi-member LLC	Partnership	Form 1065 at mga Schedule K-1
LLC na nag-e-elect ng C corporation status	Corporation	Form 1120
LLC na nag-e-elect ng S corporation status	S corporation	Form 1120-S

Mas mahalaga ang klasipikasyong ito kaysa sa bilang ng kita mismo.

Mga single-member LLC na walang kita

Ang isang domestic single-member LLC ay karaniwang itinuturing na disregarded entity para sa federal income tax purposes maliban kung nag-opt ito para sa corporate status. Sa praktikal na usapan, karaniwang itinuturing ng IRS na bahagi ito ng return ng may-ari at hindi hiwalay na federal income tax filer.

Kung ang LLC ay nagpatakbo bilang isang trade or business, karaniwang iniuulat ng may-ari ang aktibidad sa naaangkop na form na naka-attach sa Form 1040 o Form 1040-SR. Kadalasan ito ay Schedule C, bagaman ang ilang aktibidad ay maaaring mapunta sa Schedule E o Schedule F.

Kung talagang walang kita at walang aktibidad sa negosyo ang LLC sa loob ng taon, maaaring hindi na kailangan ng hiwalay na business schedule. Pero hindi ibig sabihin nito ay maaari mo nang balewalain ang LLC. Kabilang sa mga karaniwang pagbubukod ang:

• May deductible expenses ang negosyo
• Nakatanggap ang negosyo ng mga halagang kailangang i-report
• Nagbayad ang negosyo sa mga contractor
• May empleyado ang negosyo
• Nag-file ang negosyo ng payroll, excise, o information returns

Halimbawa, kung ang iyong single-member LLC ay may startup spending, bank fees, advertising costs, insurance, o iba pang ordinaryong gastos sa negosyo, maaari mo pa ring kailangang i-report ang aktibidad kahit zero ang kita.

Mga multi-member LLC na walang kita

Bilang default, ang domestic LLC na may dalawa o higit pang miyembro ay itinuturing na partnership. Ang partnerships ay nagsusumite ng Form 1065, na isang information return at hindi tax return na nagbabayad ng buwis sa entity level.

Kailangan pa rin ang partnership return kahit kaunti o walang kita ang partnership kung ang LLC:

• May gastos sa negosyo
• Nag-claim ng deductions o credits
• May reportable transactions
• Kailangang mag-isyu ng Schedule K-1 sa mga miyembro

Gagamitin ng bawat miyembro ang K-1 upang i-report ang kani-kaniyang bahagi ng mga item ng negosyo sa sarili nilang return.

Ang partnership na walang tubo ay maaari pa ring magkaroon ng filing duty kung aktibo ito sa loob ng taon, may ginastos, o may iba pang kailangang i-report. Hindi awtomatikong inaalis ng kawalan ng kita ang pangangailangang mag-file ng Form 1065.

Mga LLC na binubuwisan bilang korporasyon

Kung ang isang LLC ay nag-elect na buwisan bilang C corporation, karaniwan itong nagsusumite ng Form 1120. Kung nag-elect ito ng S corporation status, karaniwan itong nagsusumite ng Form 1120-S.

Hindi tulad ng disregarded entity o partnership, ang filing requirement ng isang korporasyon ay karaniwang nagpapatuloy taun-taon habang umiiral ang election. Totoo ito kahit walang kita ang entity.

Ito ang pinakamalinaw na tuntunin sa artikulo:

• Ang mga LLC na C corporation ay nag-file ng Form 1120
• Ang mga LLC na S corporation ay nag-file ng Form 1120-S
• Karaniwang kailangan pa rin ang filing kahit zero ang kita

Kung ang iyong LLC ay pumili ng corporate treatment, huwag ipagpalagay na ang tahimik na taon ay nangangahulugang puwedeng laktawan ang return. Inaasahan pa rin ng IRS ang taunang filing.

Paano kung may gastos ang LLC pero walang kita?

Ito ang pinakakaraniwang sitwasyon ng no-income para sa mga bagong negosyo. Maaaring gumastos ang isang founder para sa formation costs, software, marketing, legal help, equipment, o operating setup bago pa magsimulang kumita ang negosyo.

Mahalaga pa rin ang mga gastusing iyon para sa buwis. Depende sa uri ng entity at sa likas na katangian ng gastos, maaari kang humaharap sa:

• Current-year deductions
• Mga tuntunin sa startup cost
• Mga tuntunin sa organizational cost
• Carryforwards o mga limitasyon sa loss
• Basis, at-risk, o passive activity limitations

Maaaring makabawas ang isang loss sa taxable income sa ilang sitwasyon, ngunit hindi ito laging deductible kaagad o buo. Nakasalalay ang resulta sa tax classification ng LLC at sa kabuuang tax picture ng may-ari.

Mga karaniwang tax form na maaari pa ring kailanganin

Kahit walang kita, maaaring kailangan pa ring mag-file ang isang LLC ng isa o higit pa sa mga form na ito:

• Form 1040 at isang business schedule para sa isang disregarded single-member LLC
• Form 1065 para sa partnership LLC
• Form 1120 para sa LLC na binubuwisan bilang C corporation
• Form 1120-S para sa LLC na binubuwisan bilang S corporation
• Form 941, Form 944, o Form 943 para sa payroll taxes, kung naaangkop
• Form W-2 at Form W-3 kung may mga empleyado ang LLC
• Form 1099-NEC o iba pang information returns kung nagbayad ang LLC ng reportable nonemployee compensation o iba pang kailangang i-report na halaga
• Mga excise tax form, kung sakop ang LLC ng isang espesyal na excise tax regime

Kung may payroll ang LLC, maaaring umiral ang mga obligasyon sa buwis kahit walang benta ang negosyo. Magkaiba ang employment tax at income tax.

Kailangan mo bang mag-file kung inactive ang LLC?

Hindi palagi, ngunit hindi rin awtomatikong natatapos ang usapin dahil inactive lang ito.

Kung ang LLC ay walang kita, walang gastos, walang payroll, at walang ibang reportable activity, maaaring mas simple ang filing picture. Pero kung may bank charges, startup purchases, contractor payments, employee wages, o corporate elections, maaari pa ring manatili ang filing obligations.

Sa madaling salita, itanong ang dalawang bagay:

1. May ginawa ba ang LLC sa loob ng taon?
2. Paano binubuwisan ang LLC para sa federal purposes?

Kung oo ang sagot sa alinman sa dalawang tanong, maaari kang may filing requirement.

Startup costs at organizational costs

Maraming bagong LLC ang nalulugi sa unang taon dahil bumubuo pa lamang ang may-ari ng negosyo bago pa magsimulang pumasok ang kita.

Karaniwang mga gastusin sa maagang yugto ang mga sumusunod:

• State formation fees
• Gastos sa registered agent
• Legal at accounting fees
• Website at branding costs
• Business insurance
• Office software at subscriptions
• Equipment at supplies

Ang ilan sa mga gastusing ito ay maaaring agad na deductible. Ang iba ay maaaring kailangang i-capitalize, i-amortize, o hawakan sa ilalim ng mga partikular na tuntunin sa startup cost.

Isa ito sa mga dahilan kung bakit mahalagang maingat na i-record ng mga founder ang lahat mula sa unang araw. Kapag nagsimula nang kumita ang negosyo sa hinaharap, ang mga unang rekord na ito ang magtatakda kung may mga deduction ba at gaano kalaki.

Mahalaga pa rin ang state filings

Bahagi lamang ng kabuuan ang federal tax filing. Maraming LLC ang may obligasyon din sa estado kahit walang kinikitang kita.

Depende sa estado, maaaring kailangan pa rin ng isang LLC na:

• Mag-file ng annual report
• Magbayad ng franchise tax
• Magbayad ng minimum entity tax o fee
• Panatilihin ang registered agent sa talaan
• Panatilihing updated ang business address

Malaki ang pagkakaiba-iba ng mga tuntunin ng estado, kaya ang isang LLC na walang kailangang bayaran sa federal level ay maaari pa ring may utang na fees sa state level.

Beneficial ownership reporting

Ayon sa kasalukuyang gabay ng FinCEN tungkol sa beneficial ownership information, ang mga entity na nalikha sa United States at ang kanilang mga beneficial owner ay exempt sa BOI reporting requirements. Dahil maaaring magbago ang federal guidance, beripikahin ang kasalukuyang tuntunin bago umasa rito para sa compliance.

Filing checklist para sa LLC na walang kita

Gamitin ang mabilis na checklist na ito bago ka magpasya kung kailangan mag-file:

• Kumpirmahin kung paano binubuwisan ang LLC: disregarded entity, partnership, C corporation, o S corporation
• Suriin kung may anumang kita ang LLC, kabilang ang noncash income
• Suriin kung may gastos o startup costs ang LLC
• Tingnan kung may payroll, contractor payments, o iba pang information-return obligations
• Hanapin kung may excise tax o espesyal na industry filing requirements
• Kumpirmahin ang state annual report at franchise tax obligations
• Itago ang dokumentasyon para sa lahat ng transaksyon, kahit hindi kumikita ang negosyo

Mga karaniwang pagkakamaling dapat iwasan

Madalas na nagkakamali ang mga bagong may-ari ng LLC sa parehong mga bagay na ito:

• Akalang walang kita kaya walang return
• Nakakalimot sa payroll tax filings
• Nakakaligtaang mag-file ng partnership o corporate return pagkatapos ng election
• Pinaghalo ang personal at business expenses
• Hindi nag-iipon ng resibo para sa startup costs
• Binabalewala ang state fees at annual reports
• Naghihintay hanggang tax season para ayusin ang records

Ang isang taon na walang kita ay kadalasan ang pinakamadaling panahon upang bumuo ng maayos na bookkeeping habits. Nakikinabang dito kapag nagsimula nang kumita ang negosyo.

Kailan dapat humingi ng propesyonal na tulong

Dapat mong isaalang-alang ang pagtatrabaho sa isang tax professional kung ang iyong LLC:

• May maraming may-ari
• Nag-elect ng S corporation o C corporation treatment
• Nagbayad ng sahod o mga contractor
• May startup losses
• Nag-ooperate sa maraming estado
• Nakatanggap ng hindi pangkaraniwang bayad o noncash compensation
• Kailangan ng tulong sa basis, loss, o entity-classification questions

Para sa mga founder, ang maagang pag-ayos ng filing structure ay maaaring makaiwas sa magastos na paglilinis ng records sa bandang huli.

Pinaka-mahalagang punto

Ang isang LLC na walang kita ay maaari pa ring magkaroon ng mga obligasyon sa pag-file ng buwis. Nakasalalay ang sagot sa kung paano inuri ng IRS ang entity, kung may gastos o payroll ang negosyo, at kung nag-elect ang LLC ng corporate taxation.

Kung ang LLC ay isang disregarded single-member entity, maaaring i-report ng may-ari ang aktibidad sa personal return. Kung ito ay itinuturing na partnership o korporasyon, maaaring kailangan ng taunang filing ang LLC kahit zero ang kita. Maaari ring umiral ang mga state filings.

Ang pinakaligtas na paraan ay suriin ang tax classification ng LLC, tingnan ang anumang aktibidad sa loob ng taon, at panatilihing kumpleto ang mga rekord. Sa ganitong paraan, hindi magiging problema sa filing ang isang mabagal na taon sa hinaharap.